鐵路非運輸企業財務管理探析

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一、鐵路非運輸企業實行財務集中管理的必要性

鐵路非運輸企業一直以來作為鐵路運輸業的附屬企業，長期依賴于鐵路運輸業，面向社會市場的動力不足。隨著鐵路運輸業多元化經營發展戰略的實施，為鐵路非運輸企業的發展帶來新的發展機遇和挑戰。隨著鐵路非運輸企業的不斷發展，其不再依賴于鐵路運輸業，逐漸成為鐵路行業的重要組成部分。隨著鐵路非運輸企業經營范圍和經營規模的不斷擴大，其面臨的風險壓力也越來越大，企業需不斷轉變經營觀念適應經濟發展的需要，尤其要加強鐵路非運輸企業財務集中管理，做好風險防范工作。

二、鐵路非運輸企業財務集中管理存在的主要問題

（一）鐵路非運輸企業法人治理結構有待完善

鐵路非運輸企業從鐵路運輸主體脫離后，雖然根據相關要求設立了組織機構，但其法人治理結構、議事決策規則等尚不規范，與鐵路運輸企業還存在千絲萬縷的聯系。鐵路非運輸企業產權責任尚未完全明晰，產權關系模糊導致風險管理職責不清，不利于規范化管理。鐵路非運輸企業負責人有些由鐵路局直接任命，對企業戰略管理缺乏經驗決策，有些缺乏企業經營和財務管理經驗，為了追求短期利益急功近利往往導致投資決策失誤。

（二）鐵路非運輸企業財務集中管理亟需解決的問題

1.鐵路非運輸企業財務資金管理有待加強。鐵路非運輸企業資金管理通常采用粗放型管理模式，根據子公司自身經營發展需要獨立設置銀行賬戶，總公司對子公司的管理依賴于子公司定期報送的財務報表，無法對子公司的資金狀況進行實時監控。鐵路非運輸企業資金管理中存在各自為政，勢必存在矛盾分歧，投資決策的隨意性使資金管理不善。隨著企業規模的不斷擴大，鐵路非運輸企業對投資資金的需求非常大，而鐵路非運輸企業籌資困難，融資渠道有一定局限性。如果盲目擴大投資規模，外部資金缺乏會造成資金短缺，影響企業的發展。預算管理雖然可以設定企業的收入和利潤目標，但資金沒有實現集中管理，鐵路運輸企業與非運輸企業之間資金如果結算不順暢，債務壓力就會變得更大。鐵路非運輸企業財務集中核算對企業自身的發展起著推動作用，有利于企業持續健康發展。

2.鐵路非運輸企業缺乏財務監管。鐵路非運輸企業涉及的產業類別較多，因此子公司眾多，總公司對子公司的財務資金變動情況無法進行及時有效的把控，難以形成有效監管。鐵路非運輸企業資產管理意識不強，財務內部控制體系薄弱，財務集中管理雖有相應的規章制度但是執行不利。例如在固定資產管理過程中，如果內部控制制度執行的不好，就不能實現對固定資產的處置和管理進行有效監控。

(三)鐵路非運輸企業財務抗風險能力有待加強

1.鐵路非運輸企業存在投資決策風險。鐵路非運輸企業在多元化戰略形勢下進行投資決策時，涉及的行業和項目多、規模大，投資風險也隨之增大。企業在進行投資決策時如果單憑主觀意愿，對投資方向的把握就會存在偏差，容易造成投資決策的失誤。企業在進行投資決策時如果缺乏科學的分析，投資方案的執行容易出現偏差，影響企業戰略的實施，給企業的經營發展帶來潛在風險，無法實現企業的預期收益。因此應對投資方案進行科學有效的分析，可以降低投資風險。

2.鐵路非運輸企業風險管理意識薄弱。鐵路非運輸企業在進行規?；瘮U張過程中多以商貿和建筑業等為主業，財務風險管理意識比較淡薄，企業缺乏風險管理的整體策略，忽視對財務風險的防控。在已實施風險管理的部分企業中，也是對已經存在的風險進行被動防控，沒有發揮風險防控的預警作用。鐵路非運輸企業應提高風險管理意識，加強風險管理體系建設，提高企業應對風險管理能力。

三、鐵路非運輸企業財務集中管理的幾點建議

（一）完善鐵路非運輸企業的法人治理結構

鐵路非運輸企業市場主體地位的確立是市場經濟發展的必然。為了適應市場經濟的發展鐵路非運輸企業要根據自身的特點，完善其法人治理結構，確立其市場主體地位。建立健全法人治理各項規章制度，可以使企業法人在管理過程中有章可循，能夠充分發揮自己的職權。完善法人治理結構可以使法人在行使管理權利的同時要有約束，對企業的發展方向進行有效把控。完善法人治理環境可以使企業管理者在行使權力的時候也要承擔相應的義務，維護企業員工的權益，對企業員工起到正向激勵作用。

（二）鐵路非運輸企業財務集中管理辦法

1.加強鐵路非運輸企業財務資金集中管理。首先應加強鐵路非運輸企業財務資金預算管理，通過編制銷售預算確定總收入，加強生產過程控制，對預算指標逐層分解，并監督其執行情況，使員工充分了解其職責并有效地使用資金，實現資金的成本控制。其次通過項目經理負責制實現對項目的全過程管理，項目經理對項目具有絕對管理權，對項目資金的計劃、使用、核算、驗收等工作全面負責，按照經營項目建立資金監控臺帳，建立客戶資信檔案。通過控制庫存量減少庫存資金占用，確保資金的合理分配和有效使用，及時發現生產經營過程中產生的資金管理問題。鐵路非運輸企業財務資金集中管理對企業發展具有十分重要的意義。加強鐵路非運輸企業財務資金集中管理可以解決企業資金管理分散、收支不平衡的問題，還能提升企業資金的使用效率，降低市場風險，實現企業的可持續健康發展。

2.鐵路非運輸企業財務資金管理模式的創新。鐵路非運輸企業財務資金管理涉及到的內容比較廣泛，因此企業財務管理者要加強學習，不斷提升自身財務管理水平，尤其要推進財務管理模式的創新。創新鐵路非運輸企業的財務資金管理方式需要借助于信息化的財務管理模式。傳統的財務資金管理模式對財務預算管理、支出管理以及利潤管理通常設定結算節點，經匯總后形成財務信息。信息化的財務管理模式，可以使財務信息實現實時錄入和有效管理，便于企業管理者隨時掌握財務信息狀況，不斷提高企業財務管理水平。隨著企業財務信息化技術水平的提高，企業的資金管理效率可以得到有效提升，企業財務風險得到有效控制，實現財務資金的有效管理。

（三）鐵路非運輸企業財務集中管理風險控制策略

1.加強財務集中管理，降低投資決策風險。隨著鐵路非運輸企業市場化進程的推進，其在財務集中管理過程中存在不確定性因素越來越多，風險也越來越大，鐵路非運輸企業要加強風險投資決策管理，提升管理層的風險防范意識，設置對風險防范的具體措施，確保風險管理意識貫徹落實到企業每一名員工。尤其要加強對企業資金的管理，用規章制度約束人，形成部門業務間的相互制約，用科學的管理規避人為因素的風險，實現資金的優化配置。

2.改變鐵路非運輸企業財務管理方式，提高風險防范意識。隨著信息技術和網絡技術的發展，鐵路非運輸企業的財務管理方式發生了根本性的變革。財務管理系統與金融系統一體化建設，提高了財務管理效率。通過網上銀行等網絡信息技術可以實現用戶雙方的實時交易，網上資金交易具有及時性和便捷性，可以提升企業財務管理質量，適應市場發展的需求。鐵路非運輸企業應加強財務信息系統化管理，提高資金使用效率，形成對企業財務管理工作的有效指導。鐵路非運輸企業應嚴格遵守國家相關法律法規，有效開展財務管理工作，在報表編報過程中要求真務實，反映鐵路非運輸企業真實的財務狀況。鐵路非運輸企業財務管理人員應加強相關知識培訓，著力培養專業化技術人才，在財務集中管理模式下進行財務管理改革，有利于企業財務管理效率的提升，防范企業財務管理風險。

四、結束語

鐵路非運輸企業在市場經濟中的地位逐步提升，作為市場主體參與企業運營，是市場經濟和鐵路企業發展的必然趨勢，因此做好鐵路非運輸企業的財務集中管理對鐵路企業發展具有良好的促進作用。加強鐵路非運輸企業財務集中管理，可以提高鐵路非運輸企業的資金使用效率，降低財務風險。加強鐵路非運輸企業的財務集中管理，健全各項規章制度，可以使其成為鐵路行業的支撐，從而促進整個行業的發展。