二手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理探析

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一、手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的概念

全面預(yù)算管理是以企業(yè)長期戰(zhàn)略為出發(fā)點，以基期生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況為基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。通過編制全面預(yù)算，企業(yè)可以將戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)細化分解為各個預(yù)算執(zhí)行單位的具體工作目標(biāo)和行動計劃，同時改善組織內(nèi)部溝通，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的行動與目標(biāo)。通過過程監(jiān)控，設(shè)立預(yù)算完成情況績效考核，管理者可以通過分析實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)的差異原因，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，從而相應(yīng)地調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，幫助提高過程管理，更好地促進企業(yè)價值的增長。

（二）二手車電商企業(yè)預(yù)算管理的主要內(nèi)容

二手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)容與一般企業(yè)無異，涵蓋面廣，但就行業(yè)本身特點來講，主要偏重關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容有資金預(yù)算、庫存預(yù)算、人力預(yù)算、技術(shù)預(yù)算四方面。資金是電商企業(yè)生存和發(fā)展的血液，人力是企業(yè)的發(fā)動機，技術(shù)是支撐二手車電商企業(yè)的支柱，而合理庫存管理是企業(yè)穩(wěn)步快步前進的雙腿，四者相輔相成，促進二手車電商平臺的良性發(fā)展。而二手車電商企業(yè)全面預(yù)算存在的問題很明顯：預(yù)算編制不合理導(dǎo)致后續(xù)的執(zhí)行難以落地，無法發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)規(guī)劃作用；資金預(yù)算問題突出，融資投資預(yù)算沒有與長期戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合；預(yù)算考核乏力，無法深入分析預(yù)算差距原因，預(yù)算的權(quán)威性及監(jiān)控作用失去效力。

（三）二手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性

二手車電商企業(yè)將全面預(yù)算管理作為重要的管理工具，可以把資金、人力、信息等資源統(tǒng)籌管理，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)執(zhí)行，解決庫存積壓占用場地問題，提高人力效能，優(yōu)化資源配置效率，通過預(yù)算分析細化經(jīng)營管理，量化內(nèi)部考核，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，為企業(yè)長期戰(zhàn)略開展提供有力保障，最大限度得規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。正如美國著名管理學(xué)家戴維.奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

二、二手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制不合理

大部分二手車電商企業(yè)仍沿用固有的預(yù)算編制方法，根據(jù)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)做增量預(yù)算，由于傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)預(yù)算編制的滯后性，低頻性，導(dǎo)致預(yù)算在執(zhí)行時與實際情況時有較大偏離，預(yù)算的指導(dǎo)力及監(jiān)控力不足。二手車電子商務(wù)企業(yè)不同于傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)，需要搜集及處理的數(shù)據(jù)分析集群不僅僅限于一些常見的財務(wù)指標(biāo)，而企業(yè)層面未成立專門的預(yù)算編制部門，而只是認為預(yù)算屬于財務(wù)部門的部分職能。財務(wù)部門在編制預(yù)算時對于二手車市場的宏觀環(huán)境了解不充分，對二手車市場政策變化反應(yīng)不夠重視不夠敏捷，在編制預(yù)算時往往從可量化的財務(wù)指標(biāo)出發(fā)，以利潤為導(dǎo)向，必然導(dǎo)致引導(dǎo)注重結(jié)果而非過程控制，對大量的數(shù)據(jù)分析未合理利用，造成預(yù)算編制時對數(shù)據(jù)與信息的浪費忽視，降低了預(yù)算在運用時的指導(dǎo)價值。

（二）資金預(yù)算失效

資金預(yù)算是關(guān)乎二手車電商企業(yè)生存與發(fā)展最重要的因素。以歷史為鑒，眾多二手車電商平臺因為資金鏈斷裂，無法跟上后續(xù)經(jīng)營，不得不關(guān)閉平臺，銷聲匿跡。也有更多存活下的電商平臺因為資金缺乏，成為做大做強的桎梏，發(fā)展遇到瓶頸無法前進。除了融資難，沒有資金支撐的情況，還存在二手車電商企業(yè)盲目融資，資金利用率不高的問題，大量燒錢用于廣告，經(jīng)營性現(xiàn)金流日益惡化，電商平臺取得B輪、C輪融資后，資金長期閑置用于理財而非主業(yè)投資。可見，做好資金預(yù)算，提高資金使用效率，使之與業(yè)務(wù)規(guī)劃相匹配，經(jīng)營發(fā)展可行，是目前二手車電商企業(yè)資金預(yù)算急需解決的問題。二手車電商企業(yè)不同于一般平臺，更多的是與線下結(jié)合，可以說是“二手車+電商”。雖說二手車電商商業(yè)模式各有不同，但涉及線下實物周轉(zhuǎn)，就不得不涉及場地問題及人力問題。有眾多小電商平臺在企業(yè)初期業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展時，未做好場地周轉(zhuǎn)預(yù)算，盲目擴充場地，大量招用員工，未充分發(fā)揮兩項資源使用率，造成資源浪費，成本劇增，場地與人力資金支出比重占企業(yè)支出絕大部分，歸根到底也是資金支撐不到位，后期難以維繼問題。

（三）缺乏科學(xué)的考評機制

在預(yù)算編制并執(zhí)行后，二手車電商平臺往往容易忽略過程控制與績效考核相結(jié)合，或者以短期目標(biāo)的實現(xiàn)作為績效考核依據(jù)，與企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展存在偏差，導(dǎo)致管理者追求短期經(jīng)濟效率，忽略對長期發(fā)展有利的因素。尤其在二手車電商企業(yè)林立的情況下，同行業(yè)收購并購后的經(jīng)營預(yù)算考核更為顯得重要。

三、二手車電商企業(yè)全面預(yù)算管理的完善建議

（一）充分發(fā)揮數(shù)據(jù)信息的作用，科學(xué)編制全面準(zhǔn)確化

電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)重視技術(shù)平臺的建設(shè)，利用日常交易累積的數(shù)據(jù)挖掘有價值的數(shù)據(jù)，如不同客戶對二手車價格的敏感度，南北客戶對車型的不同偏好，各年齡段偏好的車系，各品牌二手車車型整修成本等，歸納提煉各種信息，建立信息共享中心，在預(yù)算編制時能信息一體化，綜合考量，實現(xiàn)各部門各項預(yù)算的協(xié)調(diào)。數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一化也簡化數(shù)據(jù)匯總，提高從下而上收集數(shù)據(jù)效率的精準(zhǔn)性。簡化預(yù)算編制部門的工作量，利用技術(shù)處理手段起到規(guī)模作用。通過計算機概率計算，精準(zhǔn)計算生產(chǎn)規(guī)模，各費用項目支出等，依托信息數(shù)據(jù)分析尋找開發(fā)用戶，提升服務(wù)，降低經(jīng)營成本的突破口，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（二）根據(jù)企業(yè)長期戰(zhàn)略確定資金需求量及時點，做好融資及投資計劃

二手車電商市場巨大，二手車電商行業(yè)應(yīng)做好長期戰(zhàn)略規(guī)劃，應(yīng)以生產(chǎn)計劃為根本，以場地預(yù)算與人力預(yù)算為抓手展開各項支出預(yù)算。針對不同二手車電商企業(yè)，不限于CtoB、BtoB、BtoC、CtoC，都應(yīng)該根據(jù)商品是否入庫，庫存周期等配置合適的場地及人員。目前不同二手車電商平臺庫存周轉(zhuǎn)從3天到45天不等，差異之大可見一斑。做好庫存周轉(zhuǎn)管理，場地預(yù)算，應(yīng)通過不同地區(qū)的本量利測算，推算二手車電商企業(yè)不同規(guī)模階段所需的場地及人力鋪設(shè)。而這些在缺乏歷史數(shù)據(jù)參考的情況下，必須在做充分市場調(diào)研后做明細本量利分析，近而合理預(yù)測資金需求量。做為企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)自有造血功能還不足以應(yīng)對企業(yè)快速發(fā)展所需的資金，需要外部輸血，使企業(yè)盡快進入良性發(fā)展階段，其中包括股權(quán)融資與債務(wù)融資，預(yù)算制定部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)劃結(jié)合資本運作部門及時安排融資，合理安排借款比率，預(yù)測企業(yè)正常經(jīng)營所需資金，保證資金足額及時到位。同時，二手車電商快速發(fā)展期應(yīng)提升造血能力，改善經(jīng)營性現(xiàn)金流，提高交易周轉(zhuǎn)率，提高人工效能，提高資金利用主要用于主業(yè)發(fā)展，合理做好投資計劃，收購并購?fù)袠I(yè)小規(guī)模企業(yè)，做好資源整合，真正發(fā)揮電商平臺的規(guī)模效用。

（三）加大預(yù)算考核力度，做好預(yù)算執(zhí)行分析

為提升經(jīng)營者與管理層全面預(yù)算意識，應(yīng)把預(yù)算考核結(jié)果與績效考核有效結(jié)合，融入到績效考核內(nèi)容中，并分配重要比重，而不是單純?nèi)耸鹿芾斫嵌瓤己恕＿@樣充分調(diào)動經(jīng)營積極性，增強預(yù)算執(zhí)行力。通過預(yù)算考核，分析經(jīng)營過程的各方面因素，與預(yù)算做對比，對執(zhí)行存在偏差的及時矯正，企業(yè)管理時加以強調(diào)；對預(yù)算編制時未充分考慮的因素做調(diào)整、修復(fù)，為企業(yè)經(jīng)營管理提供正確的決策依據(jù)。