中小企業(yè)內部控制制度探究

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內部控制制度的完善有利于企業(yè)的經(jīng)營與運行，更加了解當前發(fā)展中存在的問題，并加以控制。但當前企業(yè)對內部控制的意識十分淡薄，未能意識到企業(yè)內部控制制度對企業(yè)的重要意義。因此，要深入分析內部控制的重要價值，并分析制度建立與完善的有效舉措，為我國中小企業(yè)內部控制制度的建立提供理論支持與幫助。

1內部控制綜述

根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的概述，得出內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。是保證企業(yè)健康經(jīng)營、合法合規(guī)、資產安全、財務報告等信息的真實性，提升企業(yè)經(jīng)營能力，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制在發(fā)展歷程來看，可分為三個階段。其一，企業(yè)內部管理階段，主要任務為查錯，保證資產的完整性以及賬目的準確性。其二，對企業(yè)經(jīng)營的審計，對經(jīng)營者進行檢查。其三，治理階段，圍繞企業(yè)的發(fā)展以及控制要素，建立企業(yè)控制標準，并以員工行動表現(xiàn)出來。企業(yè)內部控制具有典型的特點。與大型企業(yè)而言，中小型企業(yè)的職員相對較少，因此在實際工作中不能實施有效的內部牽制，在客觀上為發(fā)生錯誤提供了條件。中小企業(yè)高級管理層的控制幅度較寬，在業(yè)務上可直接與員工進行溝通，因此對管理層而言，增強了自身對業(yè)務的了解程度，降低基層人員發(fā)生錯誤的可能性。但也增加了高級管理人員的不軌行為概率。以及，中小企業(yè)發(fā)展速度較快，經(jīng)營與管理不夠穩(wěn)定，人員流動性較強，業(yè)務流程市場變更，在實際的管理過程中往往導致難以形成完整的文檔記錄，以及穩(wěn)定的控制程序。

2中小企業(yè)內部控制的重要意義

內部控制是一項復雜的運行機制，尤其在激烈的市場競爭背景下，中小企業(yè)開展內部控制與管理工作將促使其實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本目的。內部控制的有效性直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益，以及企業(yè)財務安全，因此具有重要意義。而在內部控制不斷發(fā)展的進程中，也成為一種相對復雜且系統(tǒng)的管理工程，通過一套完善的管理手段，對復雜的業(yè)務層面進行管理，繼而約束企業(yè)經(jīng)營行為，修正企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，預防可能出現(xiàn)的各種風險。可見，在經(jīng)濟迅速發(fā)展、市場風云變幻的背景下，中小企業(yè)站在風口浪尖之上，必須要重視企業(yè)內部管理與控制，加強內部風險控制能力。要打好企業(yè)風險防范的基本功，通過建立有效的內部控制管理方法，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，提升企業(yè)風險防范能力。以最小的成本換取企業(yè)最大的利益產出，在新的經(jīng)濟形勢背景下保證企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、良性發(fā)展。

3中小企業(yè)內部控制制度的建立與完善

3.1以人為本

企業(yè)的發(fā)展與建設要以人為主，且人對企業(yè)的發(fā)展具有不可磨滅的重要作用。良好的企業(yè)文化將提升員工工作積極性，提升企業(yè)凝聚力，緩解中小企業(yè)人員流動量較大的問題。現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中要更加重視企業(yè)文化的建立，要堅持以人為本的基本理念，重視員工基本需求，滿足員工物質需求與精神需求，繼而發(fā)揮員工的價值，挖掘員工潛力。其次，要提升企業(yè)員工對完善企業(yè)內部控制制度重要性的意識，讓其了解企業(yè)內部控制的價值。并在培訓中不斷融入內部控制的相關意識，提高員工自身內部控制的能力與自覺性。中小企業(yè)具有人員較少的根本特點，因此企業(yè)可通過發(fā)放員工手冊、開展公司聚會、公司會議等方式，來提升員工對內部控制的認知程度。以定期舉辦交流大會的方式，鼓勵員工對改善企業(yè)內部控制制度、建立企業(yè)內部控制制度等提供相關意見或建議，對有價值的建議及時進行研究，并給予該員工精神獎勵。

3.2完善現(xiàn)代企業(yè)制度的建立

要提升企業(yè)領導者的管理能力，并強化對員工的約束能力，實現(xiàn)中小企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)制度有著明顯的優(yōu)勢，能夠提升企業(yè)領導人的預算管理能力、資金運用能力，確保企業(yè)在經(jīng)營運行過程中對財務信息全面掌控，了解財務事項，了解企業(yè)的經(jīng)濟活動。而企業(yè)財務管理水平或將直接決定企業(yè)的發(fā)展質量，以及企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此要強化企業(yè)財務管理能力，企業(yè)領導層人員要重視現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。通過引入現(xiàn)代企業(yè)制度，提升企業(yè)內部控制與監(jiān)督能力，確保企業(yè)財務工作符合行業(yè)規(guī)則，符合國家規(guī)定的法律法規(guī)，資金運用與經(jīng)濟活動滿足企業(yè)運行的基本需求。對此，中小企業(yè)可不斷強化財會管理人員的能力，以崗位責任制的方式，強化財會人員工作能力。為財會人員提供學習機會，提高其個人專業(yè)素質，進而更好的為企業(yè)提供服務。

3.3強化控制制度的細節(jié)管理

內部控制關系到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的每個環(huán)節(jié)，因此要強化內部控制制度的細節(jié)，對內防止員工損害企業(yè)利益，對外避免員工業(yè)務不熟練給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。業(yè)務發(fā)生前。在開展相關業(yè)務前，應對每個業(yè)務的合理性進行審核。如采購業(yè)務，應對備貨供應商進行全面的分析，提升決策的正確性。其次，要制定供應商與客戶秘密隨訪制度，避免采購人員與供應商串通而提高采購價格，損害公司利益。簽訂合同期。在簽訂合同時，應由法務部門對合同內容進行分析，對合同內存在的風險加以審核。若中小企業(yè)內無法務部，則應讓財務部門對合同內的財稅進行計算，以及結算方式進行審核，避免合同內存在細節(jié)問題，給企業(yè)造成不利影響。業(yè)務發(fā)生后。審核環(huán)節(jié)要貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動的所有環(huán)節(jié)，尤其在付款環(huán)節(jié)中應認真審核。審核業(yè)務是否達到合同預定的效果，相關財務人員的工作內容是否符合公司既定規(guī)定，審核合同單據(jù)、發(fā)票的真實性等。以此，加強企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的控制能力，確保企業(yè)獲取贏得的利潤，提升企業(yè)管理能力。

3.4強化風險預測能力

現(xiàn)代市場的發(fā)展對中小企業(yè)的經(jīng)營將帶來較大的影響，稍有不慎將進入萬劫不復之地。因此，中小企業(yè)要強化自身的風險預防能力，及時發(fā)現(xiàn)風險，將風險扼殺在搖籃中。對此，可引進現(xiàn)代信息技術，通過大數(shù)據(jù)分析控制能力，來檢測企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況，來分析企業(yè)當前以及未來可能面臨的風險問題。在實際工作中，通過完善預算制度以及監(jiān)督制度，對財務指標進行分析，及時了解內部控制制度的實施情況，針對潛在的問題及時提出解決方案。要規(guī)范財務部的核算業(yè)務，提升大數(shù)據(jù)技術與信息技術運用的能力。在經(jīng)營運行過程中，要求各部門將有關數(shù)據(jù)及時上傳至平臺中，財務部門對數(shù)據(jù)加以整理并分析，得出企業(yè)當前的財務狀況，以及未來可能產生的財務問題。同時，中小企業(yè)也應適當引入EPR信息化系統(tǒng)，對企業(yè)經(jīng)營運行提供正確的決策方向。

4結論

綜上所述，本文主要分析了中小企業(yè)內部控制制度完善與建立的有關舉措。得出，要堅持以人為本的理念，提高員工自覺性，為內部控制制度的建立與完善奠定基礎，要完善現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，提升財務人員工作能力。要強化控制制度的細節(jié)管理，實現(xiàn)企業(yè)內部控制制度的進一步完善。