中小企業治理中內部審計分析

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本文以中小企業治理中的內部審計問題研究為重點進行闡述，首先圍繞內部審計缺少獨立性，依賴外部審計工作，相關審計人員專業能力與素養缺乏等問題進行分析，其次深入研究了優化企業內部控制的獨立性，加大內部審計范圍等優化對策，旨意為相關研究提供數據參考對于中小企業來說，內部治理過程中審計活動的開展實際上是一種客觀性監督與評價的一種現實性活動，內部審計工作開展的主要目的是幫助企業及時發現問題，并及時提出完善對策，最終保證企業經濟效益不受到影響。結合我國當前形式進行分析，很多中小型企業的發展現狀并不是非常樂觀，通常這些企業表現出來的特性為資金少、規模小、內部管理制度不夠完善，與其他大型企業相比而言，在資金、管理、人才、制度等方面都存在差距。要想優化這種局面，促使中小企業能夠跟上時展腳步，不斷完善內部審計制度是必要手段。內部審計工作的展開能夠進一步提升中小企業財務工作的準確性與實效性，將企業可能出現的財務風險扼制在搖籃中，進而提升企業相關治理工作水平，為企業能穩定的在當前市場上發展奠定堅實基礎。

一、內部審計的意義與必要性

內部審計是三大項審計工作之一，內部審計是由企業內部各級單位部門以及專業財務人員組成的審計，其出現的主要目的是為企業提供良好的財務人員結構，也重點監督企業內部資金運營與發展狀況，進而制定出一系列具有切實可行性的內部審計制度，為企業提升其內部管理水平提供前提條件。內部審計工作的開展以及內部審計制度的實施可以正確監督與管理財務工作上出現的風險問題，有效的降低企業的經濟風險，幫助內部審計實現全面管理，正確的提升內部控制工作的效率，同時也提升企業內部的管理水平，幫助企業實現高效的經營與管理，實現新時代企業發展的目標。

二、內部審計出現的問題

（一）內部審計缺少獨立性

內部審計工作的開展應該具備較高的獨立性特點，不僅代表企業內部審計結構的獨立，同時還應該代表相關審計工作性質的獨立，如果無法保證內部審計工作開展的獨立性，就無法順利的進行中小企業的內部審計工作。也就是在缺乏獨立性的影響下，與之相關的各項工作開展都有可能受到多個方面的影響，并且無法正確的預測內部審計工作的風險，無法正確保證財務工作的準確性與實效性，進而直接影響企業的經濟效益，影響企業在市場上立足。

（二）過分依賴外部審計工作

大多數中小企業內部審計工作的開展都需求受到外部審計工作的支持，但是對應的外部審計工作的局限性也會影響內部審計工作的進度，并且又因為內部審計在中小企業廣泛應用的時間并不是很長，導致很多工作的開展缺乏一定的審計能力。盡管也能處理一些相關的發展性問題，但是長期以來，也會導致對應的風險發生，限制企業的進步與發展。

（三）相關審計人員專業能力與素養缺乏

內部審計工作的開展具有一定的專業性以及技術型，但是在中小企中，對于內部審計職員沒有過多嚴格的要求，進而導致這樣的員工專業能力以及綜合素養普遍偏低，導致這種情況出現的主要原因是資金投入不到位以及職員自身發展的缺陷。受到這些決定性因素的影響，無法正確提升內部審計工作的實效性與精準性，所以在中小企業中，審計工作人員的專業能力與綜合素養提升是必須要解決的問題。

三、針對內部審計問題提出的對策

（一）優化企業內部控制的獨立性

內部控制制度的制定與實施是中小企業實現持續性發展的必要手段，內部控制制度的實施就是根據企業內部環境因素、控制活動工作開展以及信息交流工作的進行，幫助中小企業內部形成了協調與完善機制，進而保證企業實現良性經營與發展。內部審計工作與內部控制工作之間有著非常必然的聯系，因此，提升相關工作人員的獨立性，保證其不受到外界因素的干擾是非常必要的。中小企業還應該定期組織相關內部審計人員學習內部控制理論知識，將企業發展與企業內部各項工作相融合。在實際工作執行的過程中，首先應該明確內部審計對于企業實現可持續性發展的重要性，進而提升此項工作的獨立性與權威性，只有保證這項工作在企業中充分發揮作用，及時發現問題與解決問題，才能保證相關管理人員能夠明確對審計工作人員的正確評價，進而提升審計工作的真實性。

（二）加大內部審計范圍

在中小企業中，內部審計監督工作開展最主要目標是財務審計工作，但是要想滿足當前新形勢下對經濟的實際需求，還應該順利加大審計范圍，監督相關企業人員的職責履行情況，掌握企業內部控制信息的溝通與交流等。最終針對性的提出完善意見，保證內部審計的職能有效發揮其作用，進一步確定審計工作可以滲透在中小企業的活動經營范圍中。引導相關審計人員能夠將審計工作管理范圍擴大到企業內部發展的各項工作上，合理安排審計人員進行工作，將具有不同能力的人員安排到內部審計專項領域中。

（三）強化審計人員隊伍建設

對于中小企業而言，結合自身發展需求合理安排相關工作人員，在審計業務專業性進行考慮，強化內部審計部門的專業能力，強化內部審計部門的審計質量是非常必要的。相關審計人員還應該具備專業化的入職測評能力，要求相關工作人員不僅應該明確業務發展流程，還應該具備專業的審計能力以及實踐操作能力與資格保證書等。結語總之，中小企業要想在市場上占據穩定發展地位，就應該不斷創新與完善企業內部發展環境，強化企業員工的社會責任意識，加強風險防護意識，完善管理與發展觀點，進而推動企業實現戰略性發展目標，以及實現企業經濟效益的最大化。

參考文獻：

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作者:陳心陽 單位:三峽大學