企業(yè)資金的預(yù)算管理分析

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的1篇企業(yè)資金的預(yù)算管理分析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

研究表明，加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理可以提高企業(yè)資金的利用效率、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，對于企業(yè)發(fā)展有重要作用。本文包括企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性、企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題及原因分析，并結(jié)合實際情況提出企業(yè)資金預(yù)算管理的相關(guān)措施。眾所周知，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，任何企業(yè)的經(jīng)營管理都應(yīng)把財務(wù)管理放在重要位置。而資金管理是財務(wù)管理的核心，因為資金是企業(yè)中流動性最強(qiáng)、風(fēng)險性最高的資產(chǎn)，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。資金預(yù)算管理指運用管理會計方法，將企業(yè)資金利用的歷史數(shù)據(jù)與當(dāng)前的市場環(huán)境、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，對資金預(yù)算進(jìn)行一系列的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及評價的管理方式。力求對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金需求量進(jìn)行合理的預(yù)測，并將資金科學(xué)合理地分配到各個部門，以支持企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動運轉(zhuǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，管理者越來越意識到資金預(yù)算管理的重要性，并通過對企業(yè)資金預(yù)算管理的研究，完善企業(yè)管理相關(guān)制度，改進(jìn)資金預(yù)算管理的方法，使企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動有序開展。本文通過研究企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性、企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題及原因分析，提出企業(yè)資金預(yù)算管理的相關(guān)措施，希望可以推動企業(yè)構(gòu)建資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)企業(yè)對資金的控制與財務(wù)風(fēng)險管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

1企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性

進(jìn)行企業(yè)資金預(yù)算管理研究，首先要明確資金預(yù)算管理的重要性，以下將從企業(yè)資金預(yù)算管理可以提高資金的利用效率、維護(hù)現(xiàn)金流穩(wěn)定、加強(qiáng)內(nèi)部控制三方面進(jìn)行分析。

1.1加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理可以提高資金的利用效率

計劃經(jīng)濟(jì)時代的資金預(yù)算，往往是管理層在年初根據(jù)上年數(shù)據(jù)簡單判斷未來一個會計年度內(nèi)各部門的資金使用情況并進(jìn)行分配。計劃經(jīng)濟(jì)時代的資金預(yù)算，一方面，可能會導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門資金安排失誤后期資金緊張；另一方面，管理層無法及時得知各部門資金利用情況，造成資金冗雜、利用效率較低。現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)算管理，主張由各部門對未來一段時間的業(yè)務(wù)自主進(jìn)行資金預(yù)算，上報管理層。管理層根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場前景、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各類風(fēng)險等進(jìn)行審批后確定各業(yè)務(wù)部門的資金預(yù)算，并在經(jīng)營過程中對資金進(jìn)行宏觀調(diào)控，既確保各項業(yè)務(wù)有序開展，又可以利用資金進(jìn)行投資，提高資金的利用效率，進(jìn)而提高企業(yè)的整體收益。

1.2加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理可以維護(hù)現(xiàn)金流穩(wěn)定

企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理不僅可以提高資金的利用效率，還可以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。現(xiàn)代企業(yè)的資金預(yù)算管理，不僅包括事前預(yù)算，還包括事中監(jiān)測和事后評價。傳統(tǒng)的資金預(yù)算方法僅僅注重對于未來一段時期業(yè)務(wù)部門資金使用情況的預(yù)測，往往忽視了同樣重要的事中監(jiān)督管理與事后評價總結(jié)。企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的往往是經(jīng)營活動過程中，由于資金安排不當(dāng)，后期資金不足無法支持生產(chǎn)經(jīng)營，或者員工內(nèi)部滋生腐敗，使資金鏈斷裂。因此，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，可以最大程度地維護(hù)現(xiàn)金流穩(wěn)定，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.3加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理可以加強(qiáng)內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)的資金預(yù)算管理，不再是針對資金進(jìn)行簡單預(yù)算，而是通過對資金的預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理與防范。由于資金本身流動性最強(qiáng)、風(fēng)險最高，涉及到企業(yè)業(yè)務(wù)的方方面面，利用大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)可以建立資金管理的閉環(huán)系統(tǒng)，包括資金預(yù)算、資金利用、資金回收、利潤分配的各個環(huán)節(jié)，切實加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范。

2企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題及原因分析

2.1企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題分析

經(jīng)過長時間對企業(yè)資金預(yù)算管理的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算管理存在漏洞，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。(1)企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理的相關(guān)制度。由于資金的流動性極強(qiáng)，對于資金的管理應(yīng)該涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并且應(yīng)當(dāng)設(shè)定資金安全的主要負(fù)責(zé)人，規(guī)定權(quán)責(zé)一致，管理透明。但企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理制度，一方面，管理層濫用職權(quán)使資金管理混亂，員工也無法按照規(guī)章制度辦事；另一方面，缺乏相關(guān)制度會使員工忽視資金預(yù)算管理的重要性，在實務(wù)操作中無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，上報管理層。(2)企業(yè)資金預(yù)算管理方法落后。盡管自改革開放以來，我國推行社會主義市場經(jīng)濟(jì)，但傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)落后的預(yù)算方法依然被不少企業(yè)延用。傳統(tǒng)的資金預(yù)算方法，計算簡便、耗時短，僅僅關(guān)注企業(yè)資金的分配，忽視了市場的多變性、行業(yè)的周期性、潛在的風(fēng)險以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。目前，正處于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下，倡導(dǎo)企業(yè)由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變，改進(jìn)落后的資金預(yù)算管理方法，朝著精益化、數(shù)據(jù)化、智能化的方向發(fā)展。

2.2企業(yè)出現(xiàn)資金預(yù)算管理漏洞的原因

通過資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)預(yù)算管理漏洞主要表現(xiàn)在企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理的相關(guān)制度、企業(yè)資金預(yù)算管理方法落后。以下將從企業(yè)管理層對資金預(yù)算管理認(rèn)識不足、企業(yè)缺乏全流程資金預(yù)算管理系統(tǒng)、企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)較低，三方面進(jìn)一步分析其原因。(1)企業(yè)管理層對資金預(yù)算管理認(rèn)識不足，是企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞的主要原因。由于企業(yè)管理層忽視資金預(yù)算管理的重要性，一方面，使企業(yè)缺乏系統(tǒng)的資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算審批流程混亂；另一方面，由于管理層對資金預(yù)算管理認(rèn)識不足，日常缺乏對員工資金管控方面的培訓(xùn)，可能出現(xiàn)應(yīng)收賬轉(zhuǎn)回款周期較長，資金利用程度低的現(xiàn)象。(2)企業(yè)缺乏全流程資金預(yù)算管理系統(tǒng)，是企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞的重要原因。眾所周知，資金的預(yù)算管理涉及到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)的依靠財務(wù)部門和管理層進(jìn)行資金預(yù)算的方法已經(jīng)不適用當(dāng)前多變的市場環(huán)境。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用全員、全部門、全產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋的全面預(yù)算管理方法，利用大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)，構(gòu)建全流程資金預(yù)算管理系統(tǒng)。切實加強(qiáng)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。(3)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)較低，是企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞的另一原因。在激烈的市場競爭中，人才逐漸成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)部門依然存在大量基礎(chǔ)會計。傳統(tǒng)的核算會計注重事后核算監(jiān)督，但是資金預(yù)算管理需要財務(wù)人員基于歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場、行業(yè)、風(fēng)險和企業(yè)戰(zhàn)略等方面，作出判斷。企業(yè)資金預(yù)算管理制度與方法的完善和改進(jìn)依然需要高素質(zhì)的財務(wù)人員給管理層出謀劃策，因此，高素質(zhì)財務(wù)人才的缺乏也成為企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞的原因之一。

3企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的措施

為了適應(yīng)多變的市場環(huán)境、實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)管理者必須重視以資金管理為核心的財務(wù)管理，利用大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)，建立健全以成本管理和現(xiàn)金流量控制為基礎(chǔ)的全流程資金預(yù)算管理體系，提高資金的利用效率以提高企業(yè)的營業(yè)利潤，維護(hù)現(xiàn)金流穩(wěn)定以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部控制以減少財務(wù)風(fēng)險。以下將從企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理制度、改進(jìn)資金預(yù)算管理方法、建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)、重視高素質(zhì)財務(wù)人才的培養(yǎng)四方面提出相關(guān)措施。

3.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理制度

企業(yè)進(jìn)行全流程資金預(yù)算管理，應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理制度。第一，在企業(yè)內(nèi)部建立起資金預(yù)算審批制度，各部門按規(guī)定編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理初審，合格后交由財務(wù)中心資金部復(fù)審，再上交資金管理委員會進(jìn)行預(yù)算審批，合格后逐層下達(dá)，最終交由各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算。第二，在企業(yè)建立起資金預(yù)算對內(nèi)報告制度，各部門應(yīng)當(dāng)將資金日報表、資金周報表、月度資金計劃、季度資金預(yù)測、年度資金預(yù)算，定期上報財務(wù)中心，并實行嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)制度鼓勵業(yè)務(wù)與財務(wù)部門融合，既強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算管理意識，提高財務(wù)風(fēng)險辨識能力，又加強(qiáng)財務(wù)部門對業(yè)務(wù)的了解，使預(yù)算審批更加合理。第四，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實資金管理負(fù)責(zé)人制度，對于資金數(shù)目較大的經(jīng)濟(jì)活動尤其是應(yīng)收賬款的清收，應(yīng)實行資金管理負(fù)責(zé)人制度，縮短應(yīng)收賬款回款周期，提高企業(yè)資金的利用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。

3.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)資金預(yù)算管理方法

企業(yè)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)落后的資金預(yù)算管理方法，構(gòu)建以成本管理和現(xiàn)金流量控制為基礎(chǔ)的全流程資金預(yù)算管理體系。將全面預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)成本法、內(nèi)部管理報告、經(jīng)營預(yù)測、EVA提升管理、投資決策、價值鏈成本管理、作業(yè)基礎(chǔ)管理、客戶盈利能力管理和平衡記分卡等十項管理會計方法進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，選擇適合本企業(yè)本行業(yè)的資金預(yù)算管理方法。并且針對籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、資金回收環(huán)節(jié)、利潤分配環(huán)節(jié)等資金流動量大的環(huán)節(jié)，設(shè)定專門的資金預(yù)算管理指標(biāo)，對事前、事中、事后的資金進(jìn)行全方位動態(tài)監(jiān)測管理。

3.3企業(yè)應(yīng)當(dāng)建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊跟時代步伐，利用信息化技術(shù)構(gòu)建全流程資金預(yù)算管理。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)打破財務(wù)信息壁壘，將各部門資金預(yù)算定期在平臺公布，使資金管理更加透明、公正，有效避免貪污腐敗，強(qiáng)化內(nèi)部控制。第二，大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)可以準(zhǔn)確、高效地處理大量財務(wù)數(shù)據(jù)，密切關(guān)注各環(huán)節(jié)的資金動向，輔助企業(yè)進(jìn)行全流程資金管理。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建專門的信息部門技術(shù)團(tuán)隊，為資金預(yù)算管理系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性負(fù)責(zé)，避免企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)泄露，給企業(yè)造成損失。

3.4企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視高素質(zhì)財務(wù)人才的培養(yǎng)

目前，企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞的原因之一是企業(yè)缺乏高素質(zhì)財務(wù)人才，在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮作用。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視高素質(zhì)財務(wù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。首先，企業(yè)可以通過定期組織專家培訓(xùn)和交流座談的方式，提高員工對資金預(yù)算管理的重視，促進(jìn)企業(yè)大量基礎(chǔ)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。其次，企業(yè)可以將員工的學(xué)習(xí)與成長作為績效考核的指標(biāo)，鼓勵員工主動學(xué)習(xí)、快速成長，對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予物質(zhì)和精神獎勵。最后，企業(yè)可以采取與高校聯(lián)合培養(yǎng)財務(wù)人才的方法，定向培養(yǎng)資金預(yù)算管理方面的學(xué)生，為企業(yè)財務(wù)管理儲備高素質(zhì)財務(wù)管理人才，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

4結(jié)語

未來，企業(yè)資金預(yù)算管理依舊是企業(yè)財務(wù)管理的核心，任何發(fā)展中的企業(yè)都不能忽視資金預(yù)算管理。本文從企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理制度、改進(jìn)資金預(yù)算管理方法、建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)、重視高素質(zhì)財務(wù)人才的培養(yǎng)四方面提出相關(guān)措施，以提高企業(yè)管理者強(qiáng)化對全流程資金預(yù)算管理的重視，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]沈秋.新時期加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的探討[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2018(36).

[2]于國華.如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理核心探討[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2018(36).

[3]熊梅.企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀與措施[J].冶金財會,2018,37(12).

作者:卜嬋嬋 單位:陽泉煤業(yè)(集團(tuán))股份有限公司一礦