企業財務管理制度探討

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企業財務管理制度篇1

建立科學完善和收放自如的財務管理制度，是有效保障財務管理工作順利推進和財務管理戰略目標實現的基礎。有效運行的財務管理制度，能夠引導企業立足自身實際，動態化管理資金流動和高效率配置企業資源；能夠科學引領企業價值實現和擴大財務收益；能夠提高財務風險把控能力，為企業高質量發展創設有利條件。因此，建立完善的財務管理制度具有十分重要的意義。本文深入剖析了企業財務管理制度建設過程中亟待解決的諸多問題，并提出解決之策，具有時代意義。

一、企業財務制度建設的重要性

1.確保企業誠信經營依法合規，防范法律風險。近年來，受宏觀經濟環境因素影響，企業間競爭日漸激烈，企業間的競爭已不僅僅局限于市場和產品的競爭，已經延伸到內部管理能力的競爭。隨著互聯網大數據分析技術的普及，國家管控企業的力度逐步加大，依法和誠信經營已成為市場準入的最低要求。近年來，我國經濟發展迅速，部分企業由于不熟悉國家和地區的相關法律法規，承擔了各種制度方面的風險。特別是出現了各種違反合規性的情況，導致了企業經營遭受巨大的損失。進一步暴露出我國企業在經營過程中對合規風險重視不夠和應對能力不足的問題，因而也可以這樣說，當前的中國企業在高質量發展的道路上所面臨的問題和挑戰比以往更多。在激烈的全球化競爭中，不合規經濟行為給眾多中國企業敲響了警鐘：若企業不在依法合規管理上下工夫，企業自身發生風險的概率將會大幅度增加。據相關數據顯示，近年來有很多企業都因不合規而受到各種處罰，甚至一些大型央企也赫然在列。正如中興通訊董事長表示，“中興公司戰略發展必須基于合規這一基礎，并在發展過程中將嚴格遵守‘出口管制合規乃是重中之重’的原則。公司在推進合規建設過程中，將汲取以往的經驗教訓，絕對不會再犯相同的錯誤。”對于一個企業而言，一旦違規不僅名譽、商譽受損，還會引發股價下跌、經營受限，使得投資者撤資，進而產生難以挽回的損失，企業負責人還可能會面臨刑事責任。可見，合規與企業發展密切相關。財務管理工作涉及的法律法規種類繁多，基本覆蓋了企業的方方面面，如財務人員管理、會計核算、資金管理、稅務、金融、投融資和國有資產管理等方面。因而要求財務人員必須讀懂和領會各項法律法規，并從中篩選出適用于約束本企業經營的相關條款，通過細化實施方案，逐項落實到財務管理制度中，從而保證財務管理制度的建立必須在法律法規框架之內。而后通過制度宣貫和過程監管形成人人遵章守法的企業文化氛圍，最終實現有效規避法律風險，提高企業自我保護能力，助力企業實現可持續發展的目標。

2.財務制度分層管理，有助于實現協同工作，形成穩定高效的經營效率。有效的財務管理制度，必然會為企業帶來高效率的企業管理。就如同一臺運轉良好的發動機，源源不斷地為企業發展注入動力。財務制度管理的最終目標是形成一個與公司整體發展目標相銜接，覆蓋企業全部管理事項，各項規章制度間相互協調、工作流程順暢有效率和不相抵觸的工作環境。根據公司管理層級，財務管理層級一般分為三層：一是公司決策層，指股東會和董事會，負責審批財務基本管理制度，如《財務管理綱要》。二是公司經營層，也就是經理層，負責落實《財務管理綱要》，制定控制、組織、協調具體業務的管理辦法，負責監督制度執行。如編制貨幣資金管理辦法、投資管理辦法、融資管理辦法、擔保管理辦法、固定資產管理制度、貨幣資金管理辦法等。三是業務執行層，指具體的生產、業務運行層面。主要是根據一、二兩個層次文件的原則和方法形成具體業務程序管理文件，如工作程序手冊或作業指導書，指導操作人員完成資產管理、投融資業務、資金管理、成本管理、債權債務管理和財務風險防控等具體業務工作。由于三個層級管理重點和工作要求不同，財務管理制度的體現方法和形式也不同。在管理上，三個層級的制度應該按照自上而下的順序開展管理。首先，公司決策層主要負責《財務管理綱要》的審批工作，主要把控法律法規具體落實、對主要會計管理人員的管理原則、公司日常財務管理與會計核算管理的原則、成本管控的原則、企業重大投融資和擔保事項的管理原則、企業預算和決算管理原則、股利分配原則、企業風險防控和內部控制原則等。其次，公司經營層要在《財務管理綱要》框架內負責具體業務方法和工作流程的制定，同時負責編制具體業務工作審批流程和工作標準文件下發基礎操作層，并監督制度執行。通過這樣的分級管理，能夠確保員工的工作與企業財務管理要求相一致，并將財務管理目標層層分解并落實到基層員工。同時也有利于后續績效考核工作的開展。最后，由于基本管理原則和基本管理方法相對穩定，保證了第一層級和第二層級制度的相對穩定。將容易變動的第三層級制度審批權限放在業務管理層，縮短了審批環節，提高了審批效率和增強了三級制度變化的靈活性。

3.有助于保證財務信息的準確性和防止貪污舞弊行為。財務管理制度是財務部門基于公司管理原則開展財務監督的標準。完善的財務管理制度能夠有效規避企業內部不合規和舞弊的行為，還能約束財務人員，消除財務造假行為，能夠避免出現數據錯誤，確保財務信息的準確性。例如，在企業采購過程中根據財務管理制度，要求必須按照采購審批流程開展工作，財務人員通過對審批流程審核，避免了采購人員過程舞弊行為，將商業賄賂、回扣舞弊等現象扼殺在萌芽狀態。

二、企業財務管理制度建設難點

1.制度編制粗糙，審核不嚴，難以推行，導致財務制度形同虛設。就目前而言，企業財務管理制度建設還有很大的優化空間，很多企業所制定的財務管理制度多是參照網絡搜索的制度模板，結合企業自身行業性質、生產經營特點和企業自身管理能力構建而成的，只是簡單的進行制度轉化，這種生搬硬套的制度與企業實際管理能力脫節，導致財務制度難以推行。財務人員對其他系統業務了解不夠，職責設定不清晰。與相關業務人員溝通不夠，業務流程、預算和考核等工作之間不銜接。控制點設置不當，審核要點含糊不清，導致財務審核存在缺陷。制度訂立審核不嚴，修改隨意，缺乏嚴肅性，職工對制度沒有敬畏，導致制度形同虛設。

2.財務制度沒有做到分層管理，審批效率低下，難以形成管理協同。財務管理制度沒有形成分層管理，制度微小的改變都要經過全過程審批，審批節點多、時間長、效率低。有的企業管理手段陳舊，仍然延續老套企業負責人“一支筆”審批觀念，沒有形成授權審批和財務預算管理制度，審批效率極低，企業內部難以形成管理協同。

3.管理思路不清晰，程序流程過多，審核難度大。財務業務流程設置過多，導致業務辦理人員難以適應，流程錯誤增加，導致財務人員審核難度加大。

三、加強企業財務制度建設的措施

1.建立科學財務制度，提高制度審批效率和制度穩定性。對于企業而言，要想在激烈的市場競爭中尋求一席之地，就需要重視財務管理工作，結合業務需求及自身戰略規劃，不斷優化和完善財務管理制度建設，尤其是推進制度分層管理和授權審批機制，層層壓實崗位責任，并嚴格按照制度開展各項財務工作。作為企業領導更應以身作則，發揮帶頭效應，動員全體員工積極參與其中，齊心協力推進財務管理制度的完善，共同構建以財務部門為核心，其他職能部門協同參與的工作局面。與此同時，財務部門還可以對財務指標進行總結，引以為鑒，構建一套更加完善的風險警示流程，提高企業財務管理制度的前瞻性和先進性。

2.實行全面預決算管理制度，簡化審批流程，提高審批效率。在推進企業財務管理工作有序開展的過程中，必須要將預決算管理制度放在重要位置，從微觀層面出發解決資金流問題，從宏觀方面出發解決企業資源投放與受益的長遠規劃問題。在預決算具體管理方法選擇上要結合企業自身實際情況。要通過全面預決算管理制度推動企業授權管理工作和保障企業財務資源的優化配置，從而為績效考核提供重要的參考。企業在預決算管理工作中還應做好數據管控工作，借助完善的管理制度可以確保數據的真實性和全面性，使其能夠為企業風險防控提供依據，同時也可以使企業財務決策更加科學合理。

3.完善內部控制管理，降低財務風險。在企業財務管理體系中，內控管理是極為重要的內容，其對財務決策的實施以及財務管理制度的執行成效有著直接的影響。應高度重視財務流程管理，在梳理現有流程的基礎上，嚴格限制流程數量，結合《財務管理綱要》對內控體系進行完善。結合單項財務管理辦法推動授權審批、定期檢查等制度落地執行，切實提高企業財務管理效率。對于不相容的崗位要進行分離，厘清監管的重點，圍繞崗位性質設置對應的監督崗。加大監管力度，引入現代科技，構建起良好的內控環境，積極實現財務管理制度的全面落實。企業可以將全部流程分為通用流程和授權流程。通用流程為審批全流程，授權流程為簡化流程，審批至授權人終止，力求做到簡而有序。發揮內控審計職能，嚴控審批流程執行，有效降低企業潛在的財務風險。

4.加強人才隊伍建設，推動業財融合，推動財務團隊整體水平的提升。就目前而言，在企業財務管理制度建設過程中，人才是面臨的重難點問題之一，尤其是在新形勢下，要求財務人員不僅要具備扎實的財會知識，熟悉相關業務知識，同時還要具備跨業務知識和計算機與互聯網相關技術。對此，企業必須要加強對財務高層次、復合型人才的培養。具體可以從以下兩方面入手：一方面，對于在職財務人員，應定期舉辦業務培訓，培訓內容包括前沿的財務理論知識、信息技術培訓、溝通與交流能力培訓以及企業主營業務知識培訓等。培訓結束后開展考核，并將考核結果與工資、績效、職位等掛鉤，以此來激發財務人員參訓的積極性，使其不僅具備數據收集與分析、預決策、報表編制、納稅籌劃等能力，同時還具備懂業務、強協同和善配合的管理能力，成為具備綜合管理能力的復合型人才。另一方面，還應優化財務人員外聘條件，提高聘用門檻，通過招聘社會高技能人才，推動企業財務團隊整體水平的提升。

5.多措并舉，強化落實制度建設的保障機制。在宏觀經濟形勢日趨復雜的當下，完善財務管理制度建設已成為必然趨勢。加快推進企業財務管理制度的完善工作，是企業在危機中孕育新機、于變革中開創新局的重要切入點。財務管理制度建設是一項系統性工程，需要企業結合自身特點，從管理機制和組織保障等方面提供保障措施，并做到持續完善。組織保障，加強頂層設計，在對現有組織架構進行梳理的基礎上，構建能夠支撐財務管理制度的新型架構。全面規劃財務管理網絡，打破企業內部之間的部門壁壘，促進各組織之間的管理協同。如在董事會下設立財務專門委員會，對企業財務工作進行統攬負責，研究制訂財務管理制度建設方案、完善管控要點和業績考核等，并對財務管理過程中出現的重大問題進行協調解決。財務制度建設必須要與時俱進，隨著大數據時代來臨，財務數據體量增多，數據類型多樣，財務數據安全風險加大。因此，財務制度建設必須優先采用國內自主研發的信息技術，加強風險防控，并制定完善的風險防控流程，依托制度加大防控力度。隨著現代社會的不斷發展，企業所面臨的競爭形勢日漸嚴峻，財務管理制度的重要性逐漸凸顯，其發揮出了極為重要的作用。不僅能夠體現出財務管理職能，同時還能保證財務信息的準確性、提高企業經營效率、規避貪污舞弊行為。因此，企業應客觀理性看待財務管理制度建設過程中存在的問題，采取有效的應對之策，不斷完善財務管理制度，助力企業健康可持續發展。

作者:劉彤單位:北京北排建設有限公司

企業財務管理制度篇2

前言：隨著經濟體制不斷的改革深化，企業作為經濟體制改革中重要的一部分需要跟隨市場的變化而轉變經營方式，順應時代發展的潮流。我國企業起步較晚，行業內部的會計核算制度以及監督機制依舊不完善，會計科目設置不規范，專業的會計核算人員相對匱乏，因此導致企業的整體財務管理水平低下，亟需尋找優化會計核算的策略。為了進一步提升企業的發展空間，提高企業的資金利用率，要不斷對其會計核算工作進行改革。

一、在企業中會計核算的重要性

我國經濟發展的水平不斷提高，經濟發展的質量也逐步提升，現階段，我國的經濟發展正處于轉型的關鍵時期，在企業財務管理的過程中，要科學地進行會計核算，提高資金利用效率，進一步提高企業的收入，才能在市場競爭中獲得一席之地。而會計核算工作的本質就是減少企業的支出，控制資金的外流，提高企業內部的工作效率以及質量，在企業進行經濟結構調整以及財務核算時起到了提質增效的作用。企業要高度重視會計核算工作的重要作用，加強監督與管理，提高企業的會計核算能力。隨著數字化、信息化的逐漸擴展，會計核算工作借助數字化管理的模式更加科學化，就現階段的企業會計核算的整體狀況來說，普遍的企業會計核算的管理內容不完善，管理手段單一，管理的方法相對傳統，會計核算的管理人員綜合素質不高，以上問題都限制著企業會計核算的發展，在企業轉型的新時代，要對會計核算和監督進一步完善，使其在財務管理中能夠有效地降低成本，提高企業在市場中的競爭力，推動企業健康可持續的經營，進一步促進企業發展。

二、企業會計核算存在的問題

1.企業成本與收入核算復雜

大部分企業在經營發展中為了擴大收益，提高市場覆蓋率，都會選擇投資風險較大的項目，雖然前期投入的資金比重大，但是創造的收益與投入成正比的關系，因此金融市場的資金規模不斷擴大。為了擴大企業經營規模，企業要逐漸擴大經營的范圍，將生產與銷售形成一個完整的鏈條，進而降低企業經營成本，擴大企業在其他收益上的收入。部分企業為了提高市場占有率，經營的項目非常廣泛，企業生產與經營之間涉獵項目十分復雜，因此在會計核算的過程中，難以做到每項收入支出都能夠清楚的界定，這使得財務核算過程中最終核算的結果與實際的成本和收入有較大的差異性。會計速算的內容包括收入與成本的核算，預收預付款的核算，其他資金往來與固定資產的核算，部分企業在現階段經營過程中，往往采用預售的經營模式，也就是指消費者先支付定金，等到商品完工后通過驗收的標準再支付剩余資金。還有部分企業采用貸款分期的營銷模式，消費者預先支付定金，剩余金額采用分期還款的模式進行消費，雖然這種營銷模式擴大了市場占有率，為企業帶來了更高的收益，但是消費者還款的滯后性等多種因素也會影響會計核算工作的進行，資金流動不穩定，企業的會計核算工作耗費的時間成本也相對較大。

2.會計核算監督機制不完善

在企業經營過程中，針對會計核算監督部分主要有兩個方面，一個是內部監督，一個是外部監督。內部監督也稱之為內審，根據國家規定的財務會計法律法規對企業內部的資金使用狀況進行自我審查，確保企業在實際經營中沒有出現違法亂紀的現象，并對不合理不規范的財務管理行為進行糾正，使企業在正軌上持續經營。內審工作通常工作量大，并且定期的執行，內審的主要目的是找出企業經營中不合理的部分，并對其加以改正，通常不會獲得經濟收益，因此在企業經營中進行對內審的重視程度顯然不足，企業在長期經營中固有的問題也沒有被及時地糾正，會計核算的結果精確性也難以保證。會計核算外部監督，也稱之為外審，一般是由國家稅務機關對企業的納稅狀況進行合理審查，以確保企業沒有偷稅漏稅的現象，還有另外一種外部監督是由企業聘請第三方的會計核算審查機構對企業進行外部審計。由于我國稅收的法律法規還在不斷完善，現階段很多企業利用法律的漏洞來進行合理避稅，這種避稅行為雖然能夠一定程度上減少企業的稅收支出，但是在實際做賬中一定會根據避稅的金額對總賬進行調整，在調整過程中才能發生錯漏的現象十分普遍，另外也與企業的實際收支會存在偏差，導致會計核算的結果不準確。

3.會計核算制度不健全

我國的企業起步時間較晚，會計核算和監督方面尚未發展成熟。部分投資企業雖然擁有大量的流動資金，但是沒有對投資風險進行合理的評估，在經營中也存在較大的風險，因此在企業內部要健全會計核算制度，提高企業內部的資金利用率。企業會計核算在企業的內部管理與經營中占據著重要的地位，企業在制定會計核算制度時要結合企業的實際經營狀況和未來的發展需要，做好財務籌劃。企業會計核算制度與其他財務管理體系是相輔相成的關系，會計核算制度的不健全影響著企業內部其他財務管理體系的運營。同時在企業的經營過程中，經營的項目不斷擴增，外部市場環境和內部經營理念不能及時的更新和完善會影響企業的實際運營效果。現階段，很多企業各部門之間的溝通還存在屏障，各部門之間交流不通暢，因此信息的上傳下達會滯緩。在這樣的交流模式下，財務部門對會計核算結果的獲取需要耗費大量不必要的時間，最終會直接影響財務數據的準確性和真實性。健全會計核算制度是提高會計核算精確度重要途徑，也是加強企業間各部門溝通的間接手段。

4.會計科目設置不規范

會計科目設置是企業做好會計核算工作的基礎，隨著我國新的會計準則的落實，大部分企業都已經對企業內部的會計科目進行了調整，但是部分企業經營項目廣泛，業務復雜且多樣，在進行財務核算項目調整時對系統的規范不夠完善，適用程度不高。會計科目的修正和調整范圍不大僅適用于企業的主營業務，其他的收益和支出在賬目上體現得并不明顯，從而導致總賬的核算不夠規范，數據的精確性難以保障。還有部分企業在調整會計科目時只是按照流程走個形式，并沒有對實際的科目進行變更，這種操作最終也會影響企業的管理對企業未來的發展規劃也是潛在的不利因素。會計科目的設置不規范雖然能夠減少設置賬目的時間，但是在進行財務核算管理時會耗費更多的時間和精力，尤其是一些小金額的資金流動，在入賬時由于會計科目設置不規范，在后續的財務核算中會出現很大的問題，支出與收入金額不平衡，沒有對賬的記錄，對資金流動的模糊記錄使賬目的參考價值不高。在會計科目設置時要依據企業的資金流動項目進行設置，以會計準則的要求為基礎進行完善。部分企業在設置會計科目時，為滿足企業管理的需要不斷地增加會計項目，使得會計科目零散，不易整理，最終導致會計科目的設置十分復雜，在開展會計核算時是要耗費很長的時間和精力。

5.會計核算專業人才缺乏

現階段市場中部分企業在經營過程中前期資金投入大，競爭風險高，資金回籠慢而且項目管理難。為了提高收益在經營企業涉獵項目廣，因此企業的財務管理工作進行得好壞對企業產生的影響更加明顯。企業的會計核算項目不僅數量多，而且項目繁雜，對會計核算人員的需求不僅是數量方面，而且專業化水平要高，綜合素質要強，能夠滿足企業的會計核算要求。在企業經營管理過程中，對財務人員會進行定期的培訓和考核，在培訓過程中，財務人員會累積豐厚的經驗，因此在進行會計核算時能夠提高核算數據的準確性，而部分小企業的會計核算人員對會計準則了解不足，對政策和制度的認知也不夠深刻，因此在進行會計核算時屢屢失誤，使得會計核算的結果精確度不足，為企業管理層提供參考的意義不大。

三、企業會計核算問題的改進措施

1.進一步完善企業成本收入核算

企業在日常經營中要充分考慮自身發展的實踐性，在完善會計核算制度的過程中要結合企業自身的經營的現狀以及考慮到行業的特點，創設出符合自身發展前景的會計核算制度，根據企業經營的項目做好項目核算規范，進一步完善企業成本收入核算，對會計科目的規劃要運用科學統籌的角度，不能完全照搬其他企業的會計核算經驗。未結合企業自身狀況的會計核算模式在實際核算中并不能提高數據的準確性，會計核算的方向與企業發展的實際狀況相分離，并沒有真正落實會計核算的標準，因此在完善企業成本收入核算的過程中要充分考慮企業的經營狀況，對各項成本費用嚴格管控，提高企業資金的利用效率，從而推動企業的可持續經營。

2.完善會計核算監督機制

雖然會計核算是一項相對獨立展開的工作，但是在開展會計核算工作的同時也要完善會計核算監督機制，提高會計核算數據的精確度。企業會計核算工作要體現出其管理的作用，對企業資金的流入和流出做好監督。現階段大多數企業采用的都是公開透明地統一的會計核算平臺，一定程度上降低了會計核算工作的難度，使得會計核算監督的作用體現得不夠明顯。會計核算在企業中的監督機制主要體現在內部管控上，良好的內部審查狀況可以加強企業間各部門的溝通與交流，企業資金的流動狀況更加清晰，可有效提高會計核算的效率，降低企業的稅務風險。良好的內部審查能夠使財務人員盡早做出財務規劃以及稅務規劃，降低了企業的稅務風險，為了進一步提高企業會計核算的精確度，企業可以將會計準則與企業制度相結合，在此基礎上將企業的會計核算內容進行細化，將復雜工作流程簡單化，每個崗位負責的內容難度變小，更加能夠提高員工的積極性，對員工的綜合素養要求也會相對變低，彌補了會計核算專業化人才不足的狀況，會計核算工作要與時俱進，不同崗位負責的內容要根據企業的經營狀態進行調整，從而健全會計核算管理制度，推動企業進一步發展。

3.健全會計核算制度

企業要想實現可持續發展，就要健全會計核算制度。任何企業的發展都需要完善的管理制度。科學的會計核算能夠將企業的賬目捋順清楚，對企業的長期經營和發展具有重要意義。在健全會計核算制度的過程中，企業內部的財務人員需要認識到會計核算的重要性，根據企業現階段的經營狀況以及未來發展的方向做好會計核算的參考，結合企業當下運營的項目對會計核算制度進行完善，在企業財務管理部門可搭建統一的會計信息處理平臺，建立規范化的會計核算流程，按照法律法規規定對核算項目進行規范。通過統一的會計信息處理平臺進行會計核算，不僅能保證會計核算工作的公開透明，還能提高會計核算結果的真實性和準確性。將原本復雜的成本與收入流程簡化，既能保證會計核算的要求，又能推動企業跟隨時代的發展而發展，滿足了現階段企業經營發展的需要，也能夠促進企業健康可持續的發展。在健全會計核算制度的過程中要建立企業內部的溝通以及反饋平臺，使全體員工認識到會計核算的重要性，從而提高會計核算工作的工作效率。

4.規范會計核算科目

規范會計科目是會計核算的基礎和前提，企業會計科目的設置要以國家法律法規要求以及行業要求為前提，同時也要滿足企業現階段管理以及未來發展需要。企業的會計科目的設置需要遵循會計準則的要求，在此基礎上對企業涉及的數據進行仔細的梳理和劃分，做好項目分類。由于企業涉及的經營范圍比較廣泛，企業財務人員要對企業經營的各個項目進行了解，明確各個項目的資金流通狀況所涉及的會計核算科目，對企業經營項目進行全面了解后，科學合理的設置會計核算科目，從而確保各類業務的入賬需求，為會計核算工作奠定基礎。面對日益多元化的市場需求，會計核算工作要明確企業經營項目的周期以及實際經營的內容，如果項目周期短，就設置周期性賬戶，在進行會計核算時會減輕工作負擔。如果項目實施周期長，可以采用分期記賬的方法，對階段性建設成果的資金消耗進行記錄，在項目完工后進行統一的核算。要對企業經營的項目和業務進行合理把關，根據項目的差異性對財務制度進行調整，以確保現階段的財務體系是符合企業當下經營狀態的合理的財務制度，對會計核算具有積極的促進作用。

5.加強培訓力度提高會計核算人員素養

企業經營的多元化決定了會計核算工作的復雜化，為了完成企業會計核算的要求，提高企業會計核算工作的準確性和效率，就需要企業加強培訓力度，提高會計核算人員的專業素養。在企業長期的經營發展中會培養出優秀的會計核算人員，但是隨著企業規模的不斷擴大，對人員的需求量也越來越多，在選拔人才方面要選擇專業素養以及綜合素養較強的員工，為企業增添新的活力，老員工可以對新員工進行培訓，提高新員工對會計核算工作的熟練度。進行財務核算的過程中要明確各崗位的職位要求，專人負責專項崗位，實行權責統一制度。為了不斷提高企業會計核算水平，要組織財務人員定期進行培訓，將財務核算的各步驟設置的規范化，使財務人員能夠更清晰地了解會計核算的重要性。會計行業的法律法規要求經常根據經濟發展的水平和狀況進行調整，因此，企業內部財務人員要不斷地學習新的財務知識，與時俱進，利用好新政策，提高工作的效率，合理地規避財務風險，在會計人員的培訓過程中，在企業內部要加強員工間的交流，確保各部門信息通暢。

四、結論

在市場經濟高度發展的階段，企業要想在持續經營的過程中不斷提高收益，除了根據市場內外部環境對經營手段和經營方向進行調整，還需要通過改革進一步完善企業成本收入核算，使會計核算的方法更加具有規范性，完善會計核算監督機制，確保企業的經營管理中不存在違法亂紀的現象，健全會計核算監督機制，提高財務數據的處理效率，規范會計核算科目，使會計核算過程更加嚴謹，加強財務部門培訓力度，提高會計核算人員素養。

作者:戴星燕 單位:無錫市房地產開發集團有限公司

企業財務管理制度篇3

一、財務風險概述

（一）財務風險的基本定義

所謂的“財務風險”，就是“高負債”所帶來的消極后果，就是過度借貸，會導致公司需要償還本金和利息，從而導致公司暫時資金緊張，無力還貸，甚至有破產的可能。財務風險可分為廣義和狹義兩大類。廣義的金融風險，是由于國家政策的變化，政府相關稅費的調整，新的法律、法規的出現，企業的競爭，企業的戰略、戰術、計劃的調整，企業實際財務管理活動的成果與期望目標的偏差，導致企業經營資金上很可能存在極大的風險。公司的各個業務環節都與金融活動密切相關，如籌資、項目投資、產品營銷、利潤分配等，都存在一定的風險。財務風險是企業在經營過程中面臨的一種重大風險，它是指在進行商業活動時，由于各種不確定性而產生的難以控制的風險，很容易造成巨大的經濟損失。在此背景下，大多數公司都認識到了財務風險的重要性，并將其融入業務的方方面面，以期通過創造良好的內部治理環境來降低財務風險。在進行財務風險管理時，必須考慮到，即使不能為企業帶來直接的經濟利益，也可以為管理者提供正確的風險信息，并對其進行規范化管理。因此，企業的財務風險管理將對公司的發展產生重要的影響。

（二）財務風險的類型

1.融資風險

融資風險是在融資的時候，無論市場環境、競爭狀況、資本價值等諸多因素如何，都必須在一定的時間內償付本金和利息，具體表現為：企業融資困難、融資渠道狹窄、到期不能償付等。有些商業銀行和金融機構，會根據企業的規模、收益、信用等因素，來判斷企業的融資能力，從而導致企業融資困難。也可能在募集到一定資金后，由于種種原因而出現經營困難、資金鏈斷裂、無力償付等情形。

2.投資風險

投資風險是指企業在進行投資時，實際收益與預期的不相符，這是一種不確定的投資風險。企業投資是為了獲得更多的利益，但是，投資本身也存在一定的風險，這是一個從投資起步到資本運作的過程。在這段時間里，誰也不知道會發生什么事情。當然，也有可能是因為未來的利潤超過了預期的利潤，也可能是因為企業的利潤比預期的要高。任何一家公司，都是要進行投資的，而一旦投入，就會伴隨著巨大的風險。

3.經營風險

運營風險是企業在經營過程中所面臨的一切風險。其具體表現為供應環節的風險、生產過程中的風險、銷售中的風險。主要體現在原料供應上，原料短缺、原料供應商漲價等，迫使中小型公司支付的方法和期限發生變化。在產品制造過程中，受信息披露、技術、人員流動等因素的影響，產品的生產過程也會發生變化。在銷售過程中，存在市場情況、同類型產品的品質、顧客偏好等不確定因素。操作風險涉及的范圍很廣，涉及中小企業的生產和運營過程中的各種風險。

4.收益風險

收益風險是指企業在經營收入分配中所面臨的風險。在分配利潤方面，企業在贏利時要向全體股東進行利潤分配，而在留存收益方面，則要為其提供一定的資本儲備。如果企業將所有的利潤都用在了資金的流動上，那么，公司的利潤就會縮水，如果將所有的利潤都分配給了股東，那么，公司的資本就會變得無法流動，如果利潤分配不合理，就會對企業的發展產生不利影響。

（三）財務風險的特征

第一，客觀性。由于企業的財務風險具有主觀性，所面臨的客觀經濟、社會環境等因素均非人力所能控制，因此，中小企業在生產和運營的過程中必然會出現財務風險，只有利用一定的措施和工具才能減少其風險。第二，全面，也就是金融風險存在于金融管理的整個過程，并在不同的金融關系中得到反映。資金籌集、資金使用、資金積累、資金分配等都會帶來金融風險。第三，不確定性，即在事先可以對財務風險進行評估和控制的情況下，事先對其進行預測和控制，但是，有時受各種因素的影響，在事先就無法對其進行精確的評估。由于企業具有一定的財務風險，因此，在生產和運營活動當中充滿著不確定因素，小到風險的發生、時間和地點、結果好壞等，都是企業難以預測的。第四，共存，即風險和回報是相輔相成的，通常情況下，金融活動的風險越大，收益也就越大。如果風險資本具有很高的風險，那么它就會獲得相應的風險回報。第五，激勵，是指客觀上存在財務風險，使公司能夠有效地預防和強化財務管理，從而提高企業的經濟效益。

二、企業在財務管理中存在的問題

（一）內部控制不夠完善

內部控制是一種從事前、事中、事后全過程中采取的一系列程序和方法，它是一種有效的預防金融風險的工具，它主要通過內部控制制度化建設來實現，但受傳統觀念的影響，一些公司認為，內控制度會對公司的運作產生一定的影響。在西方，現代企業制度已經比較成熟，經過了漫長的發展與優化，內部控制也逐漸形成了一套完整的、系統化的內部控制體系。而我國的公司發展狀況，則是因為現代公司發展得太晚，所以他們對公司的內部控制還不夠完善。在這一背景下，必然會產生一系列的限制，而這些限制因素中，最主要的就是傳統的管理觀念和內部控制之間的沖突。目前我國大部分企業對內部控制的重要性認識不夠、內部控制建設滯后、崗位職責分工不清，在制度建設等方面存在諸多問題。

（二）缺乏財務風險意識

財務風險包括融資風險、投資風險、經營風險和其他金融風險。企業財務管理層缺乏對財務風險客觀化的理解。企業的財務風險是一種客觀的現象，任何金融活動都有其存在的可能。在實際工作中，很多企業的管理層都存在“風險意識薄弱”的問題，即認為只要能有效地使用資金，就不會發生金融風險。風險管理的認識是否貫穿于企業的整個生產和運營，將直接影響各個層次的風險態度和決策的制定，而部分企業忽略了風險的相互傳遞和放大。比如，當企業以信用銷售來擴大銷售規模的時候，由于資金周轉時間相對較長，就會產生大量的墊款，為了降低資金的流動性風險，則必須通過融資來解決，而外部融資要通過借款實現，然后融資需要承擔還本付息的壓力，放大了財務杠桿的作用，增加了企業的財務風險。這種惡性循環會像滾雪球一樣不斷地擴大風險。

（三）財務風險預警機制不夠成熟

財務風險預警是一個警示和控制風險的工具系統，是企業建立財務預警機制的一個重要環節，要做到及時、及早發現企業財務管理過程中出現的各種問題。通過對企業業務活動中各種財務資料的深入分析，就實際運營過程所產生的財務方面的問題向公司的管理部門提出警示，并對其原因進行深入分析，最終提出可行的對策，為公司的經營決策提供可靠的依據。隨著企業財務信息化程度的提高，企業的財務狀況可以在現代信息技術的基礎上呈現，實現對企業內部數據和信息的實時共享，主要包括企業財務、生產、銷售等方面的內容。但是，許多公司的財務預警機制不能充分地分享上述信息，數據傳遞不夠及時、不夠準確導致了財務預警機制的失效，很難發揮它的作用。

（四）信息傳遞存在差異

財務信息是企業進行決策分析的基礎，其重要性不言自明。目前，一些企業的財務處理還處于手工核算的階段，還沒有進入信息化的管理階段，無法從大量數據的編制、傳遞、匯總中解脫出來，而人工編制數據的效率低下，不能及時準確地反映當前企業的真實情況，出些錯誤在所難免。財務數據是企業的重要業務語言，各個行業之間需要通過數據的傳輸來進行生產、銷售、人力、物力的調配。缺乏信息系統的經營往往會造成企業財務數據與企業經營數據之間的不協調，從而影響到企業財務信息的可信度。金融風險控制的力量受到了嚴重的影響，迫切需要引進信息化的管理方法，使企業的資金流動和業務流動有機地結合起來。

三、企業應對財務風險的對策

（一）建立健全內部控制系統

企業要建立獨立的內審機構。一是建立管理體系，對監理人進行制約和控制，確保監理人工作的公正；二是建立獎勵和懲罰機制，通過適當的獎勵和懲罰措施，加強對各個部門的監督。加強對監管工作的肯定和重視，提高員工的責任意識。要強化公司的內部控制，必須堅持實行職務分開的制度，因此，如何避免權力和責任的重疊問題就變得十分重要。從企業的實際經營狀況來看，人員和部門精簡，一人多職和權力過多的現象一直被禁止。如果在公司的內部，經理權力和責任重疊、執行力度降低，就會導致權力濫用、員工之間互相推諉的情況。從這里可以看出，加強職級分離，權責明確是不可或缺的。

（二）增強財務風險意識

要讓企業管理層認識到，財務工作中存在財務風險，任何一個環節的操作失誤都有可能給企業帶來財務風險。公司的領導者需要根據公司財務預警機制最后的預警結果進行決策。財務風險警示機制問題的關鍵在于一些公司的領導者對危險的認識不足，未重視建立風險預警機制。所以，必須增強自己的風險意識，對風險預警機制所反映的問題進行積極的回應和關注，把問題解決。進行深入分析，以避免金融投資的風險，進而推動公司的可持續發展。同時，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。要加強對財務的管理，加強財務的各項基礎工作，確保公司的財務管理體系能夠得到有效的運作，從而防止由于財務管理體系不能適應環境的變化而帶來的財務風險。要對財務風險進行科學的控制，必須樹立正確的風險管理觀念，轉變思想觀念，改善風險管理的環境，加強對財務風險的重視。公司的領導者需要有規律地組織好學習活動，主動地參加，認識到財務風險對公司的影響。

（三）增強財務風險的預警能力

要想管理各個部門的財務數據，必須有一個內部的系統來支持，避免金融資料的不可利用。在不同的業務部門中，金融風險的數據信息加強了金融管理的聯結，使企業各部門的財務數據收集、匯總，并錄入每個企業的財務體系中。有效的內部控制系統可以將大量的信息進行有效的集成，從而建立起一個完整的內部控制系統，大大降低企業的財務風險。在投資的時候，公司必須提高項目的庫存和應收賬款的周轉速度，這樣公司的利潤就會比債務利息要高得多。公司的盈利是正數，公司的資金鏈才能正常運行。

（四）提高信息傳遞的有效性

數據時代的技術在飛速發展，企業要積極引進信息化技術進行財務控制和風險管理，要通過信息化手段來提高財務管理的效率，減少財務風險的發生，為數據挖掘和檢索提供必要的平臺，確保信息的傳遞暢通，可以有效地降低財務風險。更新財務系統，靈活進行財務管理，收集和分析數據，并不斷完善信息共享的邏輯，使財務系統的運行有序、高效，減少財務失真。因此，必須加強財務人員的信息化培訓，從制度、管理、預測和防范等多個角度，提高其財務風險的管理水平，減少財務風險對公司發展的不利影響。通過對企業財務風險的科學預警，可以對其進行有效的風險辨識，從而增強企業的風險防范能力。理順企業運作流程，建立網上授權系統，明確責任，減少在運營過程中出現的失控。為降低財務風險，構建“業財一體化”運營模式。

四、結語

企業在發展的過程中，由于受到內外環境的制約，存在不同程度的風險，但是，財務風險是客觀存在的，因此，要想擺脫這種困境，必須對其進行深入的分析，尋找最合適的融資途徑，并做出最合理的投資決定。企業必須具備良好的風險防范意識，制定周密的對策，避免潛在的損失，盡量做到利益與風險的平衡，可從制度上加強對企業的財務風險管理、加強內部控制建設、規范業務流程、發現自身存在的薄弱點并進行梳理分析，減少財務風險給企業帶來的損失。

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作者:王穎