商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理探究3篇

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商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理篇1

商業(yè)銀行健康發(fā)展不僅有利于實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，而且作為國民經(jīng)濟的重要樞紐，對我國金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本內(nèi)容是財務(wù)管理，在全球經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境中，必須改進和優(yōu)化財務(wù)管理措施，注重科技信息的應(yīng)用，借鑒國外大型商業(yè)銀行的思路和先進技術(shù)進行改革創(chuàng)新。商業(yè)銀行是一個經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，通過實施有效的財務(wù)風(fēng)險管理，促進商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的途徑已成為金融業(yè)的一個重要問題。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

（一）識別和評估商業(yè)銀行風(fēng)險

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的主要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行在整個期間不可避免地面臨多種風(fēng)險，首先商業(yè)銀行運作過程中必須了解財務(wù)風(fēng)險關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險產(chǎn)生的概率和影響程度情況做出評估和初步判斷，并為一步完成有效實施應(yīng)對措施提供必要條件。

（二）有效制定風(fēng)險應(yīng)對措施

有效識別風(fēng)險之后，商業(yè)銀行可以采取風(fēng)險管理的針對性手段來實施財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避、保留財務(wù)風(fēng)險、防范財務(wù)風(fēng)險等不同的應(yīng)對措施，改變財務(wù)管理方式，及時調(diào)整財務(wù)管理政策，從而提高商業(yè)銀行適應(yīng)不斷變化經(jīng)濟環(huán)境的能力。

（三）實現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)

金融風(fēng)險管理是否具有科學(xué)有效性，會影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實施和實現(xiàn)。財務(wù)風(fēng)險科學(xué)管理有利于促進銀行盈利模式轉(zhuǎn)型和經(jīng)營行為合理化，有助于決策者做出更好的決策，促進運行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展銀行，使商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，全面風(fēng)險管理是商業(yè)銀行核心競爭力的最終體現(xiàn)。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）財務(wù)風(fēng)險管理措施滯后

我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理措施近年來取得了一些進展，但仍然落后，仍存在普遍不合理的缺陷。當(dāng)前我國商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理措施仍不能貫穿整個決策、執(zhí)行、監(jiān)督過程，仍處于較低水平，在整個業(yè)務(wù)流程過程中不能全面覆蓋，組織中分工不明確，沒有詳細(xì)的監(jiān)管程序，不能高效安全地調(diào)整和控制經(jīng)營環(huán)境的變化。在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境的變化下，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理措施和法規(guī)不能適當(dāng)?shù)母倪M和創(chuàng)新，在法律法規(guī)合規(guī)性和財務(wù)核算方面存在重大漏洞，這對于有效安全協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的發(fā)展具有重大影響。

（二）內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，管理機制相對落后

內(nèi)部控制制度，在我國商業(yè)銀行的管理機制中還比較落后，但內(nèi)部控制不嚴(yán)密、不確定性和不明確會直接導(dǎo)致了財務(wù)管理風(fēng)險的增加。方法和管理措施不合理的風(fēng)險管理直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行更復(fù)雜的內(nèi)部控制，甚至影響各項業(yè)務(wù)的發(fā)展。財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度中，工作制度、控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程都不清楚，導(dǎo)致很多弊端而且不便于貫徹執(zhí)行，這不利于對風(fēng)險價值進行統(tǒng)籌管理。大多數(shù)商業(yè)銀行認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險管理是財務(wù)部門的一項專項工作，但財務(wù)管理的過去方法已經(jīng)很難滿足當(dāng)前商業(yè)銀行的工作的需要。我國商業(yè)銀行近年來顯著提高了財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，但綜合控制的內(nèi)部控制仍然存在許多差距，比如信貸業(yè)務(wù)和資金的內(nèi)部控制制度方面。此外，我國大多數(shù)商業(yè)銀行不能與時俱進，不能從國外一些大型商業(yè)銀行上得到借鑒經(jīng)驗，來改進自己的不足，這是提高財務(wù)管理能力一個重大的障礙。

（三）信用風(fēng)險管理欠缺

目前，我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是貸款，而信用貸款是最為主要和傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，由于信息不對稱，在發(fā)放信用貸款沒有對借款人進行全面核查，信貸業(yè)務(wù)真實性管理薄弱，常常出現(xiàn)借款人到期無力償還或者主觀惡意拖欠，造成了商業(yè)銀行的不良貸款攀升，資產(chǎn)質(zhì)量下滑；信貸決策的主觀性較強，往往依靠業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗來做主觀判斷，而缺少技術(shù)層面的客觀依據(jù)；大多商業(yè)銀行分支機構(gòu)存在重放貸輕管理現(xiàn)象，貸后管理流于形式，不去跟蹤客戶經(jīng)營發(fā)展情況，難以掌握客戶潛在的經(jīng)營風(fēng)險和償債風(fēng)險，對商業(yè)銀行資金的安全性和流動性帶來不利影響。

（四）有待于提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

為了增加收入并占據(jù)市場份額，商業(yè)銀行采取了激進的擴張戰(zhàn)略，這明顯增加了業(yè)務(wù)量和工作量。在這種情況下，有熟練從事銀行財務(wù)工作的專業(yè)人員已經(jīng)不足，有些新來的員工對崗位各種系統(tǒng)規(guī)則和操作程序都不熟悉的條件下工作，并導(dǎo)致財務(wù)工作隨意，增大了的財務(wù)風(fēng)險。以自動化和網(wǎng)絡(luò)化為代表的信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行的工作中，高科技犯罪更隱蔽，更有害，當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和信息化知識都精通的復(fù)合人才缺乏，已經(jīng)不能適應(yīng)時代發(fā)展。在我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理中，更需要專業(yè)人才來促進發(fā)展，雖然我國商業(yè)銀行對員工學(xué)歷要求較高，但財務(wù)風(fēng)險管理能力較強的人才稀缺，而且大多數(shù)商業(yè)銀行沒有能夠引進外部專業(yè)人才，即使有財務(wù)風(fēng)險管理人才，許多商業(yè)銀行也沒有對這些專業(yè)人才進行足夠的綜合培訓(xùn)，這導(dǎo)致商業(yè)銀行被動地接受先進的思想和方法，無法有效控制財務(wù)風(fēng)險。

三、完善商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的措施

（一）改進和優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理措施

改善和優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理措施有利于提高財務(wù)風(fēng)險管理能力。首先，管理者必須重新定位財務(wù)風(fēng)險管理，以便將財務(wù)風(fēng)險管理置于更重要的位置。其次，有必要將資源的各個方面整合到財務(wù)管理的創(chuàng)新中，只有創(chuàng)新才能找到應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的新方法和技能。最后，我國的商業(yè)銀行必須擴大格局，繼續(xù)學(xué)習(xí)和借鑒大型外國商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗和方法，在學(xué)習(xí)體驗中，我們將繼續(xù)改進和創(chuàng)新適合我們的產(chǎn)品，并提供創(chuàng)新和低成本的解決方案高效的運用在財務(wù)風(fēng)險管理中，這將促進商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，充分滿足商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理的需求。

（二）健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)新管理機制

對于商業(yè)銀行的系統(tǒng)中，系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮到不僅要適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，也要有戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理適合自己的發(fā)展。同時，系統(tǒng)的制定應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化而變化，且必須有足夠的前瞻性。其次，有預(yù)見性的設(shè)計內(nèi)部控制制度，這是歷史經(jīng)驗或?qū)嶋H情況的改進和創(chuàng)新的總結(jié)。風(fēng)險管理各項內(nèi)部控制制度要逐步完善，建立一個全面、高效的風(fēng)險管理有效的體制，從國外大型商業(yè)銀行管理借鑒先進經(jīng)驗，并進行了改革和創(chuàng)新適應(yīng)自身發(fā)展。先進的風(fēng)險管理的是銀行未來長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，要有超前的思維來面對嚴(yán)峻的競爭環(huán)境。建立總責(zé)任體系，提高風(fēng)險管理的意識和執(zhí)行合理的行動，利用科學(xué)技術(shù)水平和信息系統(tǒng)以規(guī)避風(fēng)險管理，在可預(yù)見的未來對商業(yè)銀行的風(fēng)險進行防范。

（三）加強信用風(fēng)險管理

使用外部信用信息系統(tǒng)來判斷借款人的信用等級，然后確定貸款的風(fēng)險程度，從而有效管理信貸資產(chǎn)的風(fēng)險，降低信用風(fēng)險。征信系統(tǒng)允許共享客戶信息，當(dāng)信貸員負(fù)責(zé)辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格檢查借款人的信息，全面衡量信用評級的各項指標(biāo)，在行內(nèi)建立內(nèi)部考核制度，包括及時和完整的收錄借款人的相關(guān)信息，還必須及時進行信息更新，建立系統(tǒng)評估以及內(nèi)部和外部信用報告信息渠道；積極開展各類信用風(fēng)險排查，制定潛在風(fēng)險信用風(fēng)險防范措施，積極落實存在問題的整改；分析研究關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，提高商業(yè)銀行預(yù)測重點行業(yè)風(fēng)險的能力。

（四）增強財務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進專業(yè)化人才

提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)可以從各個方面入手。首先，必須對所有員工進行全面培訓(xùn)，特別是要明確管理人員的責(zé)任，使管理者首先要注意財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并主動加強財務(wù)風(fēng)險廣告宣傳，員工首先要考慮財務(wù)管理風(fēng)險在工作中的重要性，實現(xiàn)雙重效果。制定詳細(xì)完整的培訓(xùn)計劃，使不同級別的財務(wù)人員接受不同批次的培訓(xùn)。其次，實施績效考核體系。基于員工對各項規(guī)則和法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、道德質(zhì)量和學(xué)習(xí)能力方面的能力進行定量考核。防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵取決于員工的風(fēng)險意識，管理者的風(fēng)險意識更為重要，這樣可以更好地促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。培養(yǎng)和引進專業(yè)人才進行財務(wù)管理是我國商業(yè)銀行的首要任務(wù)之一，只能不斷注入新的血液才能持續(xù)發(fā)展。

作者:周俊鵬 單位:交通銀行總行

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理篇2

財務(wù)風(fēng)險即企業(yè)財務(wù)上的所有經(jīng)營風(fēng)險，是經(jīng)營風(fēng)險的貨幣化外在表現(xiàn)形式。國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是指在經(jīng)營過程當(dāng)中，因為無法預(yù)料的不穩(wěn)定因素的影響，使得預(yù)期收益和實際收益產(chǎn)生偏離，從而有承受經(jīng)濟方面損失的風(fēng)險。當(dāng)前，加強財務(wù)管理已滲透到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的每個方面，為實現(xiàn)利潤最大化發(fā)揮著極其重要的作用，但目前以效益為中心的財務(wù)管理還存在一些弊端，尤其是資本風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、流動性風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險持續(xù)高企，難以有效控制，是商業(yè)銀行經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展路上的“阿克琉斯之踵”。因此，按照現(xiàn)代商業(yè)銀行理論研究，以及國內(nèi)外銀行業(yè)的實踐，認(rèn)真探討研究我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險及其管理問題，不僅具有現(xiàn)實意義，而且對金融業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營與改革發(fā)展同樣意義深遠(yuǎn)。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概述

（一）財務(wù)風(fēng)險

在《辭海》中“財務(wù)風(fēng)險”被解釋為遭受意外事故、自然災(zāi)害導(dǎo)致的經(jīng)濟損害，即一些不可預(yù)測事件導(dǎo)致的財產(chǎn)損失。本研究認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)都需要面對的，包括治理結(jié)構(gòu)不合理、融資失利而造成償債能力缺乏、投資者預(yù)期收益下降等風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是不可能完全消除的，只能通過一些必要措施來有效降低。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險

在瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境中，商業(yè)銀行需要采取有效措施降低財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)以往研究，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險被分為五大類，包括資本風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率和匯率風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險特征如下：其一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險具有不確定性。相比其他行業(yè)，商業(yè)銀行的自有資本占資產(chǎn)總額比例較低，其經(jīng)營模式是利用客戶存款或其借款運營，即為負(fù)債經(jīng)營，這表明其本身就存在無法消除的內(nèi)在風(fēng)險導(dǎo)致經(jīng)營成果的不確定性；其二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是潛在性的，商業(yè)銀行不斷地吸收存款、發(fā)放貸款，由于貸款是以轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式進行的，所以貸款的款項又轉(zhuǎn)入銀行賬戶上，增加了存款數(shù)的同時，相應(yīng)增加了可貸資金。商業(yè)銀行這種信用創(chuàng)造模式可以一定期限內(nèi)掩蓋已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)危機和不斷變動的各類不確定因素，因此其風(fēng)險具有隱蔽性；其三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有可控性。即商業(yè)銀行通過建立行之有效的內(nèi)控機制和決策機制，包括強化內(nèi)部信用分析評價體系、降低道德風(fēng)險及逆向選擇等，可以有效降低經(jīng)營管理的不確定性，達到控制商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的目的；其四、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有擴散性。由于商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造運營模式，極易加倍放大風(fēng)險并引起市場上的各種連鎖反應(yīng)，這將造成較大范圍的潛在風(fēng)險，甚至波及整個經(jīng)濟體系。

（三）加強商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

根據(jù)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的種類和特征可知，商務(wù)銀行財務(wù)風(fēng)險是可控風(fēng)險，雖然它是客觀存在、不能完全消除的，但通過考察風(fēng)險、找到關(guān)鍵點、制定相應(yīng)政策、并實施行之有效的措施是可以降低風(fēng)險減少銀行損失的，商業(yè)銀行以此在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險是商業(yè)銀行的命脈，加強財務(wù)風(fēng)險管理對商業(yè)銀行來說，就是握住了生命線。財務(wù)風(fēng)險管理行之有效，則表明其可能獲利并在市場上占有一席之地；若對財務(wù)風(fēng)險管理不加以重視或沒有采取行之有效的措施，則很可能造成銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下，承擔(dān)虧損并失去辛苦打下的半壁江山，又或者最終資不抵債而倒閉，由此可知，加強商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理就是描繪其不斷發(fā)展向上的生命線，是商業(yè)銀行經(jīng)營成功與否的決定性因素，加強財務(wù)風(fēng)險管理對商業(yè)銀行具有重要意義。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在問題分析

商業(yè)銀行經(jīng)營的金融資產(chǎn)和負(fù)債都比較特殊，資金運動形態(tài)涵蓋了收付資金、借貸資金等，在此過程中形成的風(fēng)險形式也比較特殊。從1996年開始，雖然中國實現(xiàn)了資本監(jiān)管，但在很多方面都無法趕上國際標(biāo)準(zhǔn)，因而高估了資本充足率。此外，對資本充足率偏低的銀行也缺乏明確的監(jiān)管措施。在改革開放深入的大背景下，中國加入了世貿(mào)組織，外資金融機構(gòu)也紛紛涌入國內(nèi)，因此，我國逐漸開始建立財務(wù)風(fēng)險管理模式，但從我國商業(yè)銀行的實踐來看，仍存在如下一些與財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的問題。

（一）負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致的低流動性

當(dāng)前中國商業(yè)銀行主要依靠央行來進行強制性的流動性管理，主動控制流動性風(fēng)險的意識普遍比較薄弱，導(dǎo)致商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的理念落后和風(fēng)險防范意識薄弱。尤其是四大國有商業(yè)銀行與國家信用有著緊密聯(lián)系，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險防范意識，其流動性風(fēng)險管理的理念也相對落后。我們知道，商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)指的是銀行資金來源的構(gòu)成，以及與其相互聯(lián)系、制約的比例關(guān)系。負(fù)債結(jié)構(gòu)對判斷銀行風(fēng)險收益有著極其重要的作用，目前，我國商業(yè)銀行絕大部分的存款依賴于存款負(fù)債，存款負(fù)債在其中所占比例超過95%，如今存款人維護自身的利益意識越來越強，只要有一點不滿意存款就會被轉(zhuǎn)移，由此可知，資金的來源和數(shù)量不確定性使銀行的負(fù)債處于被動的局面，負(fù)債流動性風(fēng)險也較高。

（二）宏觀經(jīng)濟環(huán)境不成熟

我國市場經(jīng)濟發(fā)展得較晚，且金融市場處于剛起步階段，各方面標(biāo)準(zhǔn)和條件尚未成熟，加上地方保護主義的普遍存在，這些因素都使得商業(yè)銀行等金融機構(gòu)從事非法牟利或違規(guī)經(jīng)營的可能性增加，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險大大增加；同時，目前我國的管理體制不夠完善，最突出的是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性和力度。我國的管理模式，仍停留在事后管理的狀態(tài)，不能做到防微杜漸以及未雨綢繆，事前防御準(zhǔn)備工作完成情況較差，這些都將導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險。

（三）資本市場不完善及企業(yè)融資渠道少

在自身發(fā)放債券籌資方面，相比歐美企業(yè)，對我國企業(yè)的監(jiān)管相對嚴(yán)格，因此中國企業(yè)融資普遍使用商業(yè)銀行進行貸款。如果貸款企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險會被轉(zhuǎn)嫁到商業(yè)銀行上，因此成為銀行的信用風(fēng)險。當(dāng)銀行長期無法收回不良貸款時，最終會形成壞賬，銀行資產(chǎn)就會缺乏流動性和安全性，銀行也就面臨著巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（四）金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管滯后

首先，我國商業(yè)銀行的高附加值業(yè)務(wù)例如中間業(yè)務(wù)投資收益等的開展不多，收入來源主要依靠利息差。很多外資銀行利潤的一大來源就是中間業(yè)務(wù)的利潤，相較而言，我國的銀行面臨更大的財務(wù)風(fēng)險，并且我國金融市場化速度較慢，上市商業(yè)銀行缺乏可使用的規(guī)避風(fēng)險的金融工具；其次，金融監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)，未能對復(fù)雜的金融衍生工具風(fēng)險進行及時控制。我國商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的建設(shè)尚缺乏科學(xué)性、不夠完善，沒有隨著經(jīng)營環(huán)境的變化及時對資金內(nèi)控、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控等制度程序化和系統(tǒng)化，組織分工和控制目標(biāo)體系不夠清楚，業(yè)務(wù)流程規(guī)定也不細(xì)致，因此，資金缺乏安全性、運營效率偏低；再次，某些商業(yè)銀行并未嚴(yán)格遵循相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)，且財務(wù)核算不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能反映資產(chǎn)的實際狀況，薄弱的賬戶管理觀念導(dǎo)致賬戶管理混亂、盲目申報等問題，同時，我國商業(yè)銀行對臨時賬戶和一般賬戶的監(jiān)督不足，未能落實事后監(jiān)督和檢查機制，從而影響了銀行的正常有序運營。

（五）風(fēng)險管理意識比較淡薄

財務(wù)風(fēng)險管理在我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中有著舉足輕重的地位，全面、合理的財務(wù)風(fēng)險管理觀念尤為重要。國內(nèi)商業(yè)銀行開始進行財務(wù)風(fēng)險管理的時間比較晚，且關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的理念滯后，大多的商業(yè)銀行財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱、片面，僅停留在商業(yè)銀行資金管理上，相對忽視外部宏觀環(huán)境的影響。伴隨著金融行業(yè)開放程度的增加與發(fā)展，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識薄弱誘發(fā)的風(fēng)險也不斷增長。一直以來，增加新的業(yè)務(wù)種類是中國商業(yè)銀行的關(guān)注焦點，很多商業(yè)銀行集中于擴大銀行的規(guī)模，在這個過程中往往忽略了評估資產(chǎn)質(zhì)量，因而產(chǎn)生較大風(fēng)險，管理人員往往沒能深入覺察企業(yè)存在的風(fēng)險，且沒有考慮到銀行的整體效益以及忽視經(jīng)營活動的整個過程，因此，無法全面認(rèn)識到企業(yè)各項業(yè)務(wù)存在的財務(wù)風(fēng)險。

三、完善商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

為提高財務(wù)風(fēng)險管理的有效性，首先要確保銀行戰(zhàn)略目標(biāo)合理，將財務(wù)風(fēng)險管理的要求貫穿于銀行的整個資金運動過程中。應(yīng)用科學(xué)有效的風(fēng)險管理工具、采取相應(yīng)的措施管理財務(wù)風(fēng)險。通過風(fēng)險識別、評估、檢測及管控方式，實現(xiàn)風(fēng)險全過程管理和財務(wù)風(fēng)險管理價值最大化，在風(fēng)險可控的前提下最優(yōu)化提升銀行利益。

（一）強化流動性管理，抵御流動性風(fēng)險

首先，強化銀行針對流動性風(fēng)險的管理意識。銀行具有經(jīng)營杠桿高、負(fù)債量大以及自有資本低的特點，因此，銀行面臨的流動性風(fēng)險大，有必要加強銀行流動性風(fēng)險管理意識；其次，國內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論產(chǎn)生較早，但大都卻只從控制規(guī)模、總量、計劃等角度來開展研究，有必要加以改進完善；再次，建立并完善科學(xué)合理的流動監(jiān)測指標(biāo)制度，識別、控制和管理流動性風(fēng)險，充分借鑒國外商業(yè)銀行流動性管理的先進經(jīng)驗，提前安排流動性盈余，實現(xiàn)銀行盈利的最大化。

（二）進一步完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度

如何依照國際標(biāo)準(zhǔn)實施會計內(nèi)部控制管理體系，同時解決相應(yīng)的虧損問題，應(yīng)當(dāng)是我國商業(yè)銀行改革的重中之重。巴塞爾新資本協(xié)議由組織結(jié)構(gòu)、會計規(guī)劃、雙人原則以及對資產(chǎn)和投資的實物控制四方面構(gòu)成。根據(jù)中國國情，有效對策如下：第一、明確銀行內(nèi)部各個機構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)。分化部門的職權(quán)，避免出現(xiàn)職權(quán)過大的現(xiàn)象；第二、設(shè)立監(jiān)督機制。在銀行內(nèi)部設(shè)立審計部門、稽核部門等內(nèi)部控制部門。上述部門經(jīng)由董事會直接負(fù)責(zé)，可以避免受到其他部門牽制，各部門、各環(huán)節(jié)要互相監(jiān)督與配合；第三、建立及時有效的預(yù)警系統(tǒng)。該預(yù)警系統(tǒng)由董事會和管理層直接負(fù)責(zé)，以便能夠在處理緊急情況時真正做到有針對性、不推脫；第四、事先制定緊急事件的應(yīng)急計劃，強化內(nèi)部應(yīng)對及處理突發(fā)事件造成損失的承受能力。

（三）擴充資本金，優(yōu)化銀行的資本充足率

國內(nèi)金融機構(gòu)近期在增資擴股方面取得了一些成績，但卻并沒有徹底改變股本金充足率嚴(yán)重偏低的狀況。國內(nèi)商業(yè)銀行有著較高比例的不良資產(chǎn)，缺乏股本金將難以彌補不良資產(chǎn)造成的呆賬損失，由此會增加銀行的財務(wù)風(fēng)險。針對上述問題，相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括：第一、在能夠確保銀行維持既有經(jīng)營效益的同時，盡量保證足夠的資本金，建立充足且有序的資本金內(nèi)部積累機制；第二、主動尋求適當(dāng)擴充資本金的有效途徑，擴大籌措資本的合理渠道，如經(jīng)由國家財政注資、借由資本市場融資以及發(fā)行長期資本債券等方式。通過增加銀行資本金存量，可以提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力與信心，由此保證國內(nèi)銀行業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)

商業(yè)銀行為保持可持續(xù)競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)組織的中長期戰(zhàn)略目標(biāo)計劃，需要建立防范財務(wù)風(fēng)險的管理機制。為了有效控制財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)在銀行董事會設(shè)立首席風(fēng)險官，其主要職責(zé)是協(xié)助組織全面開展風(fēng)險管理工作以及控制業(yè)務(wù)中潛在的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)包含如下幾個方面內(nèi)容：一是設(shè)置風(fēng)險管理部門，集中化管理全行的風(fēng)險政策制度、風(fēng)險監(jiān)控體系、計量分析模型等工作；二是在商業(yè)銀行的各個業(yè)務(wù)單元配置風(fēng)險總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)內(nèi)的全部風(fēng)險管理工作，直接對首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)；三是各風(fēng)險管理機構(gòu)要保持一定的相對獨立性，并根據(jù)具體業(yè)務(wù)程序設(shè)置專門崗位，對其負(fù)責(zé)的風(fēng)險類型實行精細(xì)化管理。

（五）強化風(fēng)險規(guī)避意識，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系

銀行財務(wù)風(fēng)險管理體系需要加強財務(wù)風(fēng)險管理制度以及與之相匹配的制度建設(shè)。首先，完善財務(wù)風(fēng)險管理制度。包括涵蓋各類具體財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的制度，如資本管理風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險等；其次，加強財務(wù)風(fēng)險管理評價制度的建設(shè)：一是擴大財務(wù)風(fēng)險報告制度的覆蓋面。財務(wù)風(fēng)險報告制度包括三部分：財務(wù)風(fēng)險報告制度、限額管理和管理考評制度。財務(wù)風(fēng)險報告制度為決策者和高層管理者及時提供財務(wù)風(fēng)險信息，可以及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進銀行的可持續(xù)發(fā)展；二是在銀行的資金運營中加入財務(wù)風(fēng)險管理工作，實施動態(tài)監(jiān)管考評機制設(shè)計，定期考評，強化財務(wù)風(fēng)險控制的基調(diào)，并將每次的考評結(jié)果作為評價財務(wù)風(fēng)險的依據(jù)之一，依據(jù)考評結(jié)構(gòu)分配相對應(yīng)的財務(wù)資源，有效激勵銀行的管理機制；三是量化財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。實行財務(wù)風(fēng)險限額管理有利于風(fēng)險的分解、防控功能，有助于銀行定性與定量相結(jié)合的理性管理。（六）加強貸款流程管理，建立全流程管理體系首先，需加強對貸款支付管理。銀監(jiān)會在2009年7月頒布了《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》，為的是加強固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險把控，完善貸款監(jiān)管法律法規(guī)體系。該辦法規(guī)定首先要加強貸款流程銀行管理措施，推動銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型升級，不斷提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的精細(xì)化管理水平；其次，要強化資產(chǎn)貸后管理，不合理的銀行績效考核導(dǎo)向等因素導(dǎo)致商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的重貸輕管現(xiàn)象普遍存在，也因此增加了銀行的財務(wù)風(fēng)險。我國商業(yè)銀行還應(yīng)該加強貸款的全過程管理，落實貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的責(zé)任：一方面，堅持全流程的管理原則，控制貸款的全流程，并根據(jù)銀監(jiān)會制定的三個辦法一個指引，將貸款流程進一步細(xì)分為九大環(huán)節(jié)：受理、調(diào)查、風(fēng)評、審批、簽約、發(fā)放、支付、后管和處置；另一方面，加強貸款用途管理，降低挪用貸款的風(fēng)險；再次，強化貸款發(fā)放和貸款支付的審核工作，增加貸款人受托支付等一系列手段。大額度貸款要在借款人進行實際交易時，通過委托銀行進行支付，把資金直接給到交易對象，確保貸款資金流入經(jīng)濟實體；最后，加強貸后風(fēng)險控制和預(yù)警機制，動態(tài)監(jiān)測以及對貸款賬戶的管理。

作者:冉夢嬌 吳寧

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理篇3

一、商業(yè)銀行開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性

（一）識別銀行財務(wù)風(fēng)險并進行準(zhǔn)確的評估

在風(fēng)險管理的過程中，風(fēng)險識別是其中非常重要的一個環(huán)節(jié)。在商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中，遇到風(fēng)險是不可避免的。為了能夠?qū)@些風(fēng)險進行有效的管理，工作人員一定要深刻理解財務(wù)風(fēng)險并聯(lián)關(guān)系，并對財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及造成的影響做出準(zhǔn)確的評估和判斷，以此來為后續(xù)制定應(yīng)對策略提供必要的支持，將風(fēng)險造成的影響降到最低。

（二）制定財務(wù)風(fēng)險的有效應(yīng)對策略

在財務(wù)風(fēng)險的識別工作完成后，商業(yè)銀行就可以通過制定有效的應(yīng)對策略來進行風(fēng)險管理，針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險，采取轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留以及防范等不同的應(yīng)對策略，并通過改變財務(wù)管理方式以及調(diào)整財務(wù)管理政策等方式全面提升商業(yè)銀行應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，以此來提升商業(yè)銀行在不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境中的適應(yīng)能力。

（三）實現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)性和有效性，是關(guān)系到銀行戰(zhàn)略目標(biāo)能夠得到順利實現(xiàn)的一項重要問題。商業(yè)銀行通過提升財務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)性和有效性，能夠有效地提升銀行盈利模式轉(zhuǎn)型的步伐，同時也能夠為銀行決策者制定決策提供必要的參考，確保商業(yè)銀行得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，確保銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)得到實現(xiàn)。從這一方面來看，商業(yè)銀行全面的財務(wù)風(fēng)險管理是其核心競爭力的一種重要體現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題分析

（一）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理措施落后

從成果上來看，商業(yè)銀行財務(wù)管理工作已經(jīng)取得了一定的進步，但是總體水平還是比較落后，尚存在一些缺陷亟待解決。當(dāng)前商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理工作依舊不能夠貫穿整個過程，水平還比較低，整個決策、執(zhí)行和監(jiān)督的過程中還是難以實現(xiàn)全面的覆蓋，組織中的分工也不夠明確，缺乏詳細(xì)的監(jiān)管程序，當(dāng)經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)變化時，不能夠進行及時、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和控制。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行原有的財務(wù)風(fēng)險管理的制度和措施已經(jīng)不能夠很好地適應(yīng)當(dāng)前不斷發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境，缺乏適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和創(chuàng)新，同時在財務(wù)風(fēng)險管理工作的合規(guī)性方面也有所前欠缺，在核算體系方面存在一定的漏洞，這些問題對于商業(yè)銀行財務(wù)管理安全協(xié)調(diào)工作以及經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的發(fā)展都造成了很大的影響。

（二）內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格

商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的過程中，在內(nèi)部控制制度方面還存在著一定的欠缺，表現(xiàn)出了內(nèi)控不嚴(yán)密以及缺乏針對性等問題，這些都直接增加了商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險。在部分商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)部控制制度中，工作制度以及業(yè)務(wù)流程等方面都存在一定的不確定性，導(dǎo)致當(dāng)前很多弊端的出現(xiàn)，內(nèi)部控制制度也難以獲得很好的執(zhí)行，這些都會對商業(yè)銀行的風(fēng)險價值統(tǒng)籌管理造成了一定的影響。值得肯定的是，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度已經(jīng)取得了一定的進步，但是在綜合控制方面還是存在較大的提升空間。此外，部分商業(yè)銀行不能夠做到與時俱進，對于國內(nèi)外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗的借鑒不夠，自身存在的不足也沒有及時的改進，這也是提高商業(yè)銀行財務(wù)管理能力的一項重要阻礙。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)手段落后

在商業(yè)銀行運營的過程中，會受到多方面因素的影響，工作人員對于風(fēng)險往往不能實現(xiàn)非常準(zhǔn)確的預(yù)測，因此制定的防范財務(wù)風(fēng)險措施也會有一定的局限性，財務(wù)風(fēng)險事故后果也就具有不確定性。在財務(wù)管理的過程中，存在著缺乏先進管理模式、信息技術(shù)手段不健全等一系列問題，在進行風(fēng)險預(yù)測、評估以及全面管理工作時缺乏科學(xué)性，對于不同類型的財務(wù)風(fēng)險并不能采取針對性的措施去進行處理。

（四）財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平問題

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各個商業(yè)銀行之間的競爭也變得越來越激烈，為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的地位，商業(yè)銀行都實施了積極的擴張戰(zhàn)略，這種戰(zhàn)略在一定程度上起到了增加業(yè)務(wù)量的作用，但同時也加重了從業(yè)人員的工作量。由科學(xué)技術(shù)的不斷進步，也使得商業(yè)銀行工作的自動化和網(wǎng)絡(luò)化水平獲得了極大的提升，高科技犯罪的危害性和隱蔽性更是嚴(yán)重，當(dāng)前商業(yè)銀行精通銀行業(yè)務(wù)知識和高科技知識的財務(wù)管理人員也是非常缺失。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理，需要與時俱進，這樣才能夠適應(yīng)時代發(fā)展的要求。雖然當(dāng)前商業(yè)銀行的從業(yè)人員有著較高的學(xué)歷水平，但是在財務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)性方面卻比較欠缺。此外，即便是擁有了具有專業(yè)技術(shù)的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員，但部分商業(yè)銀行并未對他們進行足夠的專業(yè)培訓(xùn)，難以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。

三、提升商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力水平的有效措施

（一）對財務(wù)風(fēng)險管理措施進行不斷的優(yōu)化

商業(yè)銀行想要有效的提升財務(wù)風(fēng)險管理能力水平，就必須要對財務(wù)風(fēng)險管理措施進行不斷的優(yōu)化。第一，管理者需要對財務(wù)風(fēng)險管理進行精準(zhǔn)的定位，將其作為一項重要的工作去進行處理。第二，做好資源整合工作和創(chuàng)新工作，努力尋找解決財務(wù)風(fēng)險的新方法和新手段。第三，商業(yè)銀行需要立足長遠(yuǎn)，擴大格局，積極的學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險管理方面的先進經(jīng)驗，在不斷的學(xué)習(xí)中與自身的實際情況進行不斷的融合，從而找到適合自身的解決方案，促進商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。

（二）對內(nèi)部控制制度進行不斷的完善

在商業(yè)銀行的運營的過程中，內(nèi)部控制制度的完善工作不僅需要對宏觀經(jīng)濟形式進行深入的考慮，同時也需要隨著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理實際情況進行充分的考慮。此外，在進行內(nèi)部控制制度完善時，還必須要具有發(fā)展的眼光，提高制度制定的預(yù)見性。科學(xué)的風(fēng)險管理制度對商業(yè)銀行未來的進一步發(fā)展有著非常重要的影響。商業(yè)銀行需要建立完善的總責(zé)任體系，提供風(fēng)險管理意識，采取合理的措施，充分的借助科學(xué)技術(shù)以及信息技術(shù)進步來合理地進行風(fēng)險管理，對商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險進行有效的防范。

（三）加強財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)研究

為提升商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理能力，就必須要加強財務(wù)型風(fēng)險技術(shù)研究，將事故發(fā)生給商業(yè)銀行造成的經(jīng)濟損失降到最低。通常情況下，財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)主要包括以下幾種：第一，自留風(fēng)險。自留風(fēng)險就是對財務(wù)風(fēng)險進行自我承擔(dān)，通常包括了自動自留和被動自留兩種，是非常重要的財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，存在著成本低、潛在損失低以及方便快捷等一系列的優(yōu)點，但當(dāng)風(fēng)險單位數(shù)量超過商業(yè)銀行自我承受能力的限制之時，會因財務(wù)安排上存在困難而導(dǎo)致失去效果。第二，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移風(fēng)險就是有意識地將損失或損失造成的財務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給其他單位或個人的一種風(fēng)險管理方式，通常包括了財務(wù)性非保險轉(zhuǎn)移以及財務(wù)性保險轉(zhuǎn)移兩種，這種方法也是商業(yè)銀行進行財務(wù)風(fēng)險管理的有效方法。

（四）全面提升財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平

提升財務(wù)工作人員的素質(zhì)水平，是商業(yè)銀行提升財務(wù)風(fēng)險管理能力水平的有效手段。一方面，商業(yè)銀行需要采用培訓(xùn)等方式來全面提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提升他們應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，確保銀行的財務(wù)風(fēng)險管理工作能夠落實到位。此外，商業(yè)銀行還需要制定完善的績效考核體系，從法律法規(guī)、思想道德、業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)能力等多方面入手，增強員工的財務(wù)風(fēng)險防范意識，這樣才能夠更好地促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其健康發(fā)展不僅關(guān)系到自身戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)，同時也對金融行業(yè)的健康發(fā)展造成了重要影響。開展財務(wù)風(fēng)險管理研究工作，能夠有效地促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展，為我國社會經(jīng)濟的發(fā)展貢獻一分力量。

參考文獻

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作者:尚遠(yuǎn)超 單位:貴州銀行股份有限公司