風險管控工作思路大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇風險管控工作思路范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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一、戰略管控模式

集團總部對下屬企業的管理模式劃分為“財務管控型”、“戰略管控型”、“運營管控型”三種基本管控模式。戰略管控型集團由于較為合理的平衡了財務管控型和運營管控型與這兩個集權和分權的極端模式，目前世界上大多數集團公司都采用或正在轉向這種管控模式。在該管控模式下，集團總部對下屬單位具有實質性影響，下屬單位也具有一定的自。集團總部負責集團的財務、資產運營和集團整體的戰略規劃，各下屬企業還要制定自己的業務戰略規劃，提出達成規劃目標所需投入的資源預算，各下屬單位負責在規劃范圍內日常的經營管理。為確保集團整體價值大于集團內各下屬單位價值的簡單加總，集團總部、各戰略業務單位、下屬單位三個層次之間需進行明確的管理功能界定。集團總部作為戰略實施監控者，檢驗集團戰略在效果和操作上的合理性，以便合理配置資源，獲取整個集團協同效應。

二、戰略管控模式下內部審計的重要性分析

（1）解決信息不對稱的需要。隨著規模的擴大，企業內部不得不進行分權處理，戰略管控實際就是平衡總部權力和下級機構權利的選擇。作為企業集團，基于上下級單位的位級關系，充斥著委托―關系。由于信息披露方式、時間等的限制，不能保證上報的各種信息的準確性，信息不對稱常常引起逆向選擇和道德風險。企業的運行過程，即使不出現各種損失浪費和貪污、舞弊等現象，也不能保證人嚴格按照委托人的要求執行相關戰略任務，確保戰略方向性工作。為了保證委托人的利益，包括財務信息的各類戰略信息應及時、準確的上報決策層并有相關的配套體質保證這些信息的及時、準確。（2）加強戰略執行力的需要。戰略執行力是指通過一套有效的系統、組織、文化和行動計劃管理方法等把戰略決策轉化為結果的能力。彼得德魯克認為：管理學中有兩個永恒的話題，就是“做正確的事”和“正確地做事”。戰略執行力的推進通常是一個體系，需要管理工具和管理手段。內部審計為戰略推進提供了重要手段，發揮的鑒證、監督、引導、咨詢等作用促進了決策層戰略意圖的傳達，保障戰略執行的方向性和執行深度的實施。（3）制度化管控的需要。制度是企業內部運作成文的規則，帶有根本性和全局性。制度建設對于克服人治、尋求內部規范等有極大好處，良好的制度建設是現代企業集團必備的條件之一。內部審計工作廣泛依賴制度建設，審計工作以制度為標桿的特性反過來引導企業完善制度建設，促進戰略的科學制度和有效實施。制度必須適合公司的戰略、業務及管理水平，因此內部審計工作中發現的“惡法非法”問題回溯制度制定，為企業制度化建設增加重要的手段。

三、戰略管控模式下內部審計的工作要點

（1）工作思路轉向戰略執行力。2001年IIA定義指出：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。通過應用系統的、規范的方法，評價改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現目標。戰略管控模式下的審計工作，為了“幫助組織實現目標”，應關注戰略執行情況的校驗，鑒證戰略執行效果，并在戰略執行鑒證的基礎上，利用相關信息進行分析判斷，為企業戰略執行提供咨詢服務。關注戰略執行情況實際上已把內部審計工作從事后事中型轉變為預測型的工作，雖這種工作以事前事中結論為基礎，但由于有戰略規劃的參考，審計結果與之對比可有效的預測未來。（2）審計重點轉向戰略控制。戰略控制通常體現為四個計劃的控制：戰略計劃、投資計劃、經營運作計劃和人力資源計劃。通常戰略計劃作為總體框架，投資、經營運作、人力資源計劃作為分計劃配合。戰略計劃執行審計主要關注執行情況與既定戰略的匹配度，以此來驗校既定戰略的完成情況，分析戰略執行過程中的困難及反過來驗校既定戰略的準確性。其重要意義在于審計企業發展方向，通過偏差分析，提出對策。是內部審計中層次較高、增值空間最具彈性的項目。投資、經營運作、人力資源計劃執行審計與傳統的審計較為接近?；趹鹇怨芸啬Ｊ降男枨?，對這些控制計劃的審計工作應重點關注與戰略管控有關的方面。（3）目前工作的難點。要提升內部審計工作的價值，必須適應企業管控需求。戰略管控模式下內部審計工作的轉型勢在必行，內部審計工作僅僅涉及事后風險分析，內部控制等常規領域遠未達到為企業增值的目的。目前各單位內部審計面臨的環境、人員素質、工作方法等還難以承擔上述工作職能。

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二、拓思路、盯項目，促增收創收。以5G為引領，轉變工作思路加速轉型，聚焦重點行業，以三個100%為目標，以139工程為牽引，緊抓商機夯實基礎，強化項目贏單，全面提升收入貢獻。

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中圖分類號：F831 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-160-02

當前溫州銀行業監管工作總體思路是：深入貫徹落實科學發展觀，認真貫徹中央經濟工作會議、全國金融工作會議精神，全面落實銀監會和浙江銀監局的工作部署，著力突出“兩大主題”，重點做好“三項服務”，大力防控“四類風險”，有效強化“五項合規”，穩步推進“六大改革”，堅決守住不發生系統性和區域性風險，促進溫州經濟轉型升級。

一、著力突出“兩大主題”，全力推進監管工作再上臺階

要著力突出“提高監管有效性”、“銀行業科學發展”這兩大主題，全面鋪開各項工作，推進監管工作再上臺階。一是由內到外加強能力、素質提升，切實提高監管有效性。加強干部隊伍人才培養，推進監管工作的規范化和信息化，促進政務信息工作的全面深入，統籌監管資源配置，全面提升監管效果。二是由淺入深實現理念、文化轉變，促進銀行業科學發展。針對當前銀行業盲目追求發展速度、盲目追求效益以及資本約束意識不強、錯位競爭意識不強的經營理念，充分發揮監管引領作用，積極推進銀行業業務經營由粗放型向集約型轉型，收入來源由單一型向多元化轉變，客戶定位由隨波逐流向另辟蹊徑轉型，貸款管理從單槍匹馬向抱團防險轉型，信貸文化由典當文化向防險為本轉型。

二、重點做好“三項服務”，有效保證實體經濟平穩發展

結合溫州市委市政府2012年工作思路，圍繞建設“三生融合·幸福溫州”，全市銀行業的服務理念、服務重心要徹底轉變，堅決走服務實體經濟路線。一切工作部署、展開，都要從這一基點出發，著重做好服務地方經濟轉型發展、做好支農支小支海、分類幫扶困難企業服務工作。

三、大力防控“四類風險”，堅定不移做好風險防控工作

1.全面防控信用風險。一是要防控區域性風險。隨著2011年企業信用風險發生后產業鏈條的風險傳遞和資金流轉的遞延作用，今年仍有不少企業面臨債務問題，社會信用風險仍不容忽視。銀行業要處理好社會責任與守住風險底線的關系，在加大對區域經濟支持力度的同時，切實把牢風險底線，有效控制民間借貸風險向銀行體系滲透，甚至演變成區域性的金融風險。二是要盯牢房地產信貸風險。高度關注當前溫州房地產市場出現交易趨冷、價格下跌的現象，全面開展房地產信貸風險排查，采取“一戶一策”應對措施。切實執行差異化的住房信貸措施，大力推動在建工程抵押工作，支持保障性安居工程項目建設等合理的信貸需求。嚴防“涉房”企業及個人房貸違規流入房市，嚴格執行名單制管理，妥善分類處理“涉房”問題企業的信用風險。三是要夯實抵御風險能力。銀行業金融機構要充分認識當前風險形勢，準確分類、提足撥備，切實提升對貸款損失的彌補能力，增強對信貸風險的防范能力，并在撥備提取過程中充分體現前瞻性和逆周期性。要加強對資產分類真實性的監管核查，確保分類準確無誤，真正守好風險底線。四是要加強不良資產的科學問責。積極營造“盡職免責、失職問責”的科學監管氛圍，對嚴格遵守相關法規，“三查”獨立、勤勉盡職，但只是由于系統性風險造成資產質量下降的，經確認可免除有關信貸人員的相關責任；在貸款管理中以及出現道德風險的管理責任，應予以嚴肅追究。

2.大力提升法人全面風險管控能力。一是要強化戰略引導。根據現有法人機構的管理現狀，推進其在公司治理、內控建設、增資擴股、業務創新、文化培育、人才和IT建設等方面穩中求進，探索特色發展。實行差異化監管政策，加強市場準入激勵，鼓勵和支持監管評級高、政策執行好、支農支小實、內部控制強的法人機構加快發展、優先發展。二是要優化管控能力。督促法人機構完善績效考評制度，利用對考評制度制定、任務分解落實、考評結果披露等情況進行監管評價，糾正片面追求高指標、快增長的外延式發展。推動法人機構認真制定各類問題的整改措施，重點解決政策執行不嚴格、內控機制不銜接和問責機制不到位的問題，并督促落實好對異地分支機構的管控責任。三是要重視流動性風險。督促法人機構完善融資策略，拓展資金來源渠道，提高負債的多元化和穩定性。充分運用好新的流動性管理工具，落實好流動性覆蓋率和凈穩定資金比例監測分析，定期開展流動性風險管理有效性評估，采取措施提升流動性風險管理水平。四是要做好實施新監管標準體系的準備。督促法人機構做好新資本管理辦法、杠桿率管理辦法等一系列新的監管標準體系的學習、培訓、測算和實施工作，制定并落實過渡期達標計劃，以推動新監管標準實施為契機，督促銀行業金融機構增強風險防范和抵御能力，提高深化體制機制改革的動力。

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一、引言

在當前新的發展時期，會計審計工作的開展應該結合新的發展形勢，對于自身的工作進行更加有效的優化和調整，在應對各類風險因素的同時，引入科學的工作策略和思路，積極探索和構建符合當前時展需求的新舉措，保障會計審計的工作質量。信息化技術的應用，已經成為了信息時代會計審計工作開展的一個新的發展方向。我們應該結合具體情況，合理地應用信息化審計，進一步促進會計審計工作水平的全面提升。

二、會計審計風險因素分析

會計審計活動在開展過程中，由于具體業務方面存在一定的不確定性，從而導致了可能會出現的風險。從實際會計審計業務的角度來說，現階段會計審計工作所面臨的風險主要包括了預算風險、成本風險、分配風險、投資風險、融資風險等多方面風險。針對這些風險，我們應該從更加科學的角度探析這些風險的形成原因，同時從更加科學的角度入手，對其進行更好的處理和解決。從外部角度來說，在當前新的社會經濟環境下，會計審計工作的開展需要對自身業務流程進行相應的調整和改進，以適應新的工作環境和業務活動的開展需求。部分單位在具體工作中，不重視會計審計工作的開展，導致了會計審計信息的更新不及時，使得審計管理工作缺乏良好的控制能力，也是發生風險的重要因素。面對環境變化，如果會計審計缺乏足夠的應對和適應能力，就很有可能產生和出現很多風險問題。從內部的角度來說，如果相關企業會計審計工作落實不夠規范，對于費用核算、預算管理等工作的開展沒有給予足夠的關注和重視，并且缺乏足夠的風險防范意識，同樣也會導致諸多風險的發生。

三、加強會計審計風險防范工作的思考

第一，完善會計審計風險防范機制。為了進一步加強對會計審計風險風險的控制能力，我們應該結合會計審計工作的開展需求，對當前的風險防范禁止進行相應的構建。通過分析會計審計工作流程，對具體業務中的相關風險指標進行細化和量化。這樣會計審計工作人員在展開自身工作的過程當中，可以對于其中的風險點進行更好的發現，同時及時識別現有財務信息數據中存在的異常問題，并且依據相關的流程制度進行解決。在制度當中明確風險，科學的進行風險評估，這樣可以更好的確保風險的有效防范。第二，明確風險管控目標。對會計審計風險管控工作來說，為了保障風險管控工作的有效落實，我們也應該在前期，對于風險管控目標進行細化和明確。通過結合分析會計審計的具體需求和特點，我們應該對于風險管控目標進行合理的分解，并且提升整體風險管控目標的可行性。在具體風險管控目標的調整上，也應該結合風險管控工作的開展流程來進行相應的細化。風險管控目標的制定本身必須要考慮其具體的可行性，同時圍繞具體業務特點，對于風險管控計劃進行更好的融合，確保整體風險管控工作的開展，具備一個良好的執行空間環境和依據，同時也為考核工作的開展提供相應的標準。另外，在具體會計審計風險管控目標制定的過程當中，也應該引入科學合理的主動意識，讓風險管控工作具備更強的主動性，實現對各類業務風險的有效規避。第三，做好人員管理。強化對會計審計風險的管控力度，建立完善的管理制度，為具體工作的開展明確相應的責任制管理制度，將責任落實到個人，提高會計審計風險的防控成效。在具體工作中，全面提升會計審計人員的專業素質，培養他們的風險防控意識。對于會計審計工作的開展來說，其是具有較強專業性。會計審計工作流程復雜，并且其具體工作流程中也涉及了大量的資金，一旦出現問題，很容易造成嚴重的后果和損失。針對這種情況，我們必須要提升人員管理能力，并在具體工作中，積極培養會計審計人員的專業技能，熟練掌握會計審計業務技能，提供組織培訓學習，讓他們能夠充分認識到自身工作的重要性，在重視風險防范的基礎上，從主觀上形成正確觀念，提升其工作責任感。第四，做好會計審計工作的監督控制。在具體會計審計工作開展的過程當中，我們應該積極有效的推進好會計審計監督控制工作的開展，而監督控制這是企業會計審計工作中的一項核心內容。通過將監督控制作為基本目標，配合查找、評估以及梳理等方式，對于現階段會計審計工作開展中存在的問題進行合理的控制，同時通過推進和構建一系列可行科學的制度流程以及方法，更好的對于會計審計業務中的風險進行有效的防范，構建一套更加完善科學的會計審計體系。會計審計部門在對于資金使用的過程也應該做好把關工作，通過對于監督控制體系進行規范，讓相關業務活動具備更強的合法性與合規性，確保會計審計工作的開展效能，有效提升會計審計工作的效率，對于各類違規行為進行嚴格遏制，為會計審計部門自身更好的對于職能的發揮提供可靠的基礎保障。

四、信息化審計應用思路

第一，思想上重視信息化審計工作的開展。在信息化審計工作開展中，我們應該明確信息化審計的開展需求，同時對思想觀念積極轉變，讓會計審計人員具備更強的工作熱情，進一步地滿足新時期會計審計工作中信息化審計工作開展的相關需求，讓員工保持更加強大的業務信息化管理意識。從思想意識上意識到信息化審計工作的開展的重要性，并圍繞具體信息化審計工作特點，對信息化審計的工作思路進行科學合理的調整，不斷地滿足當前新時期會計審計工作的開展需求。與此同時，信息化審計工作的開展也需要多個部門之間的有效配合與支持。在具體工作中，如果思想上重視信息化審計工作的開展，這樣也可以促進內部多部門之間的協作水平的提升。通過將信息化審計工作作為重要戰略工作來進行推進，從多個角度入手進行合理的優化和改進，確保信息化審計工作的有效開展，這對于會計審計工作的帶動作用也是十分顯著的。第二，制度上支持信息化審計工作的開展。在信息化審計應用中，我們應該對相關的工作的開展制度進行完善。在相關信息化工作開展的過程中，我們需要圍繞會計審計工作的開展特點，對相關信息化管理工作的落實給予足夠的重視和關注。結合具體審計工作的特征，細化相關管理制度。結合當前會計審計風險管控的需求，相關信息化制度的流程的制定和技術的引進上，也應該考慮相關工作的開展需求。例如，對于審批流程來說，其中就可以從信息化系統平臺當中，構建一套完整的單向審批流程，在特定階段審批出現問題時，可以第一時間進行回溯。整個過程只需要通過信息化系統就可以完成，這樣可以大幅度提升操作的規范性和審批工作的開展效率，同時也能夠規避一些人為操作方面的問題和漏洞。通過信息化的應用，可以實現對會計審計工作進行更好地規范和優化調整，對以往人工操作方式中存在的不統一以及不規范問題進行消除。在相關管理制度的調整改進上，也要對相關制度進行合理的調整，保障信息安全，推進具體統計工作的順利開展落實。結合會計審計工作實際情況，我們也應該對制度進行相應的調整和完善，為后續會計審計工作的執行提供一個可靠的依據，并且明確相關的工作標準，讓會計審計工作的開展更加量化、科學。

五、結束語

在當前新的發展時期下，會計審計工作的開展中，如何做好風險因素的有效規避和控制這是非常重要的。本文分析了會計審計風險的因素和相關的風險防范工作的思路，并結合信息化審計工作的開展需求展開了相應的分析，以期更好地為當前會計審計工作開展水平的提升奠定一個良好的基礎。

參考文獻

[1]袁曉初.論會計審計風險因素與信息化審計策略[J].商場現代化，2017，（23）：142-143.

[2]李富凱，鄔幸霖.會計審計風險因素與信息化審計策略[J].環球市場信息導報，2017，（45）：51.

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中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）10（c）-0133-02

盤錦供電公司認真貫徹國家電網公司安全風險管理要求，充分吸取國內外先進風險管理經驗，在電力生產實際中開展了從安全風險工作探索，目標、理念明確，工作思路清晰，效果明顯。下面總結一下該公司開展的風險管理工作。

1 安全風險管理的目標

1.1 理念

能夠控制所有風險。

1.2 基本原則

注重實效、實事求是、以人為本、穩步推進。

1.3 工作思路

分層次、分專業、理流程、抓培訓、建機制、搞落實。

1.4 工作目標

逐步建立基于閉環管理的安全風險管理體系，把安全管理由嚴格監督階段轉變成自主管理階段，實現安全“三控”目標，即能控、可控、在控。

2 安全風險管理的內容

2.1 結構體系

（1）安全風險管理體系、事故調查體系、應急管理體系，這三個工作體系屬于安全管理體系，安全風險管理體系只是其中一個。監督體系、責任體系、保證體系這三個組織體系是三個工作體系的執行主體，其管理對象是企業、電網、作業活動等。（2）分層次風險防控機制的建立。不同管理層次根據各自工作特點、管理職責負責和控制不同級別的安全風險，一步一步落實好安全責任。供電企業的主要目標是讓員工安全意識和風險防范能力得到提高，供電中斷、設備損壞、人身傷亡等是其重點防控的事故風險。其作業安全風險包括各個階段的作業過程中的人身傷害、誤操作、違章等。（3）分專業風險防控機制的建立。根據各部門的工作特點和管理職責，形成各專業既合作又分工的安全風險防控機制，同時發揮安全監督體系與保證體系兩者的作用。公司安監部帶頭制定安全風險管理整體方案，同時制訂實施方案的計劃，積極組織宣貫培訓，評估風險，讓風險防控措施能夠全面落實；按照“誰主管，誰負責”原則，各部門識別、分析、防控自己范圍內的各類安全風險的工作（電網、設備、人等），認真履行自己的義務和職責。

2.2 安全風險管理的組織機構

（1）成立安全風險管理工作領導組。由行政正職任組長，分管副職任副組長，安全管理、生產管理、人力資源、教育培訓和生產單位負責人為成員，其主要職責是：對安全風險管理工作進行部署和開展；對安全風險管理實施方案和工作計劃審閱評定；確保人、財、物要投入到安全風險管理中；審定公司安全風險評估報告；布置風險控制對策及處理措施；評價、考核各單位安全風險管理工作開展情況。（2）成立生產安全風險管理工作組。由分管生產的副職任組長，安全、生產部門人員人副組長，相關部門負責人及專責人員為成員，負責風險管理工作的組織協調、檢查指導、評價考核等日常管理。公司安監部牽頭，負責組織風險管理工作的實施；各相關部門履行日常管理及風險管理制度所明確的職責。其工作職責是：安全風險實施方案和工作計劃的制定；安全風險管理工作的檢查和指導；安全風險管理規范與方法的完善；開展風險管理知識和應用方法的培訓；審核各生產單位的風險管理上報材料；負責公司風險信息的統計、管理；開展風險評估工作；制定風險控制對策、風險處理措施；總結、改進安全風險管理工作。風險管理工作組下設變電、輸電與配電、調度與二次三個專業組，各專業組職責是：審核各專業作業活動的風險分析結果；開展各專業作業活動的風險評估工作；計算各專業的作業活動風險度、固有風險度；編制評估報告，分析薄弱環節和變化趨勢，提出處理措施。（3）各生產工區、所成立安全風險管理相應組織，其相應工作職責是：組織開展本單位安全風險管理工作；開展安全風險教育培訓工作；開展作業活動風險分析工作；編制相應規范；開展靜態危險因素辨識、風險評價和風險控制工作；負責本單位風險信息的統計、管理；編制本單位風險評估報告。

2.3 安全風險管理的基本流程

（1）主要工作內容。安全性評價、運行方式分析、事故隱患排查治理、作業安全風險管理、安全檢查等是公司級安全風險管理的主要工作。

（2）基本流程。風險識別（分析）、風險預警、風險控制（整改、治理）、檢查與改進等是安全風險管理的基本流程。實現PDCA循環的不斷完善的工作機制，包括：制定工作計劃和實施方案（Plan），嚴格執行工作計劃和方案（Do），監督和糾正實施過程中的偏差（Check），總結前面工作，根據總結制定相應的完善措施，使下一輪工作得到改進（Action）。

（3）安全性評價。一般以2～3年為周期，按照“制定評價計劃、開展自評價、組織專家查評、實施整改方案”過程，建立閉環動態管理工作機制，實現安全性評價工作的持續改進和提高。

（4）治理和排查隱患。要治理和排查不同領域、不同專業的隱患，就要依據“全面覆蓋、全程閉環”和“誰主管、誰負責”的原則；事故隱患等級的確定首先要預評估，再評估，最后核定；隱患閉環管理的進行要遵循“發現、評估、報告、治理、驗收、銷號”的步驟；建立公司總部、網省公司、地市公司三級事故隱患排查治理工作機制，要遵循“落實責任、統一領導、分類指導、分級管理、全員參與”要求。

（5）運行方式分析。年度方式分析應全面評估本年度電網運行情況、安全穩定措施落實情況及其實施效果，分析預測次年電網安全運行面臨的風險和生產運行實際需求，提出電網建設、技術改造等措施建議，指導次年電網規劃、建設、生產和運行，提高電網安全工作的系統性、針對性和有效性。

（6）安全檢查。按照“自查、互查、督查相結合”以及“邊檢查、邊整改”原則，組織開展常規（季節性）安全檢查和專項安全檢查（督查）；按照“制定檢查大綱、組織實施檢查、通報檢查情況、督促落實整改”環節，實施安全檢查的閉環管理。

（7）作業安全風險管理。本部門作業風險管理和控制要策劃好、落實好，就必須遵循“誰組織、誰負責”的原則。這項工作的任務很重，比如要認真審核工作計劃、制定有效的措施、詳細分析承載力、協調好重大事項、準確評估風險等。安監部門負責生產作業風險開展和執行情況的監督和檢查。

計劃編制風險管控：生產計劃編制貫徹狀態檢修、綜合檢修的基本要求，嚴格計劃管理，避免重復停電，減少操作次數，保證檢修質量，提高安全可靠水平。分管生產領導牽頭組織召開好運行方式分析會、檢修計劃協調會和停電計劃平衡會，保證工作安排合理有序。下達的計劃中應注明主要風險，并制定相應的防范措施和預案。

管理和控制作業組織風險：要嚴格按照月計劃和周計劃完成安排的任務，合理調配人、材、物，全面分析速度、質量、安全和時間的關系，合理安排每日的工作，安全順利完成工作。安排人員要認真分析班組承載力，給每個部門安排的作業量要合理。各工作負責人能夠按時且高質量地完成其任務，技術操作員的技術能力要達到工作需要，管理人員要按時上崗。組織統一辦理停電手續，保證動態風險預警措施落實到位，做好與其他配合單位（包括外協單位）的聯系工作。材料設備、機械、備件備品、作業機具、車輛、安全工器具等資源要配備齊全，以滿足現場工作的資源調配。仔細勘察現場，準確填寫現場勘察單，對停電范圍、作業現場的條件或環境、保留的帶電部位、其他作業風險都要全面掌握。制定科學嚴謹的方案。制訂的作業指導書和施工“三措”要針對現場勘察情況，而且還要具有可操作性。有的項目作業非常危險，程序復雜，難度很大，此類項目作業要經過本單位總工程師（分管生產領導）批準后，才能根據現場情況執行。施工設計交底。由施工單位組織，在管理單位專業工程師的指導下，主要介紹施工中遇到的問題和經常性犯錯誤的部位，要使施工人員明白該怎么做、規范上是如何規定的，明確工作任務和范圍、技術和安全措施、作業風險及其處理措施。

管理和控制現場實施風險：經過交底，作業前作業人員完全掌握方案。有的作業項目很危險，復雜程度高，難度大，作業前一定要勘察現場，認真填寫現場勘察單，對作業內容、條件及注意事項要牢記。操作票制度要嚴格執行。只有經過審批手續，解鎖操作才能執行，并且執行過程中要有專人監護。保證操作票、工作票與接地線編號一致。遵照工作票的要求，相應的工作人員要給帶電設備四周（即工作地點）圍上柵欄，隔開帶電設備和停電設備，且要把安全警示標示牌豎在醒目的地方。工作票制度要嚴格執行，就要對工作票、二次安全措施票、動火工作票與事故應急搶修單正確使用。開工會由上級組織召開，組織要把工作內容、帶電部位、人員分工、危險點、現場安全措施等全部交底。檢測施工機械、作業機具、安全工器具，合格后，專業作業人員和專業設備操作人員方可持證上崗?？偣ぷ鲄f調人要協調好各專業的工作，使多班組配合有序、高效，保證作業順利進行；設立專職監護人員負責交叉、復雜、有觸電危險或者地段危險等風險較大的工作。

3 安全風險管理取得的實效

盤錦供電公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產工作方針，深入貫徹國家電網公司和遼寧省電力有限公司的各項工作部署，不斷夯實安全生產管理工作基礎，落實安全責任，強化安全風險管控，實現安全生產整體工作水平的持續提升。截至2013年12月31日，盤錦供電公司連續安全生產4315天，實現第10個安全年。創造歷史最高紀錄，并在全省地市公司中名列前茅。

4 結語

盤錦供電公司在電力生產實踐中全面貫徹“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，通過安全風險管控的一系列有效探索，充分證明風險管理是安全管理的實質，制定安全預控機制是風險管理的核心，預防風險失控、維持安全狀態是風險管理的目的，最終確保安全“可控、能控、在控”。

參考文獻

[1] 安全管理工作基本規范（試行）[M].北京：中國電力出版社，2011.

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企業轉型是當前我國經濟轉型的趨勢，也是企業自身謀求發展的必然選擇，財務管理作為企業管理的核心，要在企業經營管理中突顯財務管理的重要性，就必須充分發揮財務計劃、預算、監督、控制等職能，以公司戰略為引領、財務戰略為保障，必須時刻做好風險防范，為企業的轉型助力。

1.完善財務風險控制體系，夯實企業可持續健康發展

任何企業在生存發展中，都面臨來自內部和外部的各種風險。企業財務風險一旦產生，必然帶來或大或小的經濟損失。因此，財務風險管理能力已成為企業生存發展的核心能力之一。

1.1加強企業內部控制，為企業轉型發展提供有效支撐

內部控制是實現企業目標的手段，建立并維持有效的內部控制制度是管理者的責任。

1.1.1強化企業內部控制，有效防范經營風險

內部控制在公司治理中擔當的是內部管理監控系統的角色，良好的內部控制是完善公司治理的重要保證。加強和完善企業內部控制，確保財務人員風險意識，尤其是財務主管人員的風險意識。作為一個轉型發展中的現代企業必須重視財務風險管理，樹立正確的風險觀念，提高風險防范意識，只有加強財務風險管控，提高業務素質，才能有效防范經營中存在的風險，盡可能減少決策失誤，為企業發展提供支撐。具體操作如下：

（1）加強內部控制，制定管理辦法。

為加強公司內部控制，規避經營中存在的風險，公司專門成立了風險控制部，且制定出臺了《風險控制防范辦法》、《合同管理辦法和風險防范實施細則》及《銀行融資定向資金聯合采購煤業務結算細則》等。

（2）根據管理辦法，具體組織實施。

風險控制部根據風險防范實施細則相關規定，對公司內部經營管理、合同簽訂、資本運作等實行全方位的管控，對大的經營項目做到事前分析、考察、評估，提出針對性建議供領導決策和參考。如：對貿易合同進行審核，審核后出具意見書，待合同完善后再次復核，復核通過后下達合同執行通知書，做到每筆貿易資金都經風險控制部嚴格把關。同時公司資金管控小組對各單位貿易資金的使用進行全程監管，使公司在轉型發展和聯合銷售、聯合采購貿易工作中，更好地使用融資授信資金以及公司內部資金的管控，最大限度地發揮資金使用效率，有效防范經營中帶來的風險。

1.1.2加大監督檢查力度，有效降低財務風險

加強監督檢查是規范會計行為、提高會計工作質量的重要保證。在具體工作中，結合公司實際情況，由財務部、審計部、風險控制部和紀檢監察室四個部門組成了《財經聯合檢查小組》，并制定了可行有效的工作方案，以規范化考核要求為標準指導會計相關工作。明確具體業務流程，維護公司良好的財會工作秩序，杜絕了違規操作和違反財經紀律的行為發生，有效地發揮了會計監督職能作用，最大限度地降低和減少財務風險。

（1）加強財務檢查，規范各項工作

公司財務部和聯合檢查小組對下屬各單位財務進行定期和不定期的監督檢查，一是通過軟件系統查閱賬務處理的合理性；二是到現場檢查會計基礎工作的規范性及對合同執行的合法性；三是通過審計、檢查及會計信息質量評價等結果，看整改和完善的及時性；四是通過內部《財務收支日報表》，每天掌握各單位財務收支交易對象及賬款結存的真實性，使財務工作在標準化、規范化、制度化的良好環境中更好的發揮作用。

（2）組織聯合盤點，規避財務風險

按《財務盤點制度》規定，各單位每天下午下班前對本單位的庫存現金及應收票據進行盤點，由會計人員盤點、業務主管或財務負責人監盤；對各單位由市公司財務部組織盤點、審計部、風險控制部和紀檢監察室監督盤點，每月至少兩到三次，盤點后填制盤點表，由現場盤點的四個部門經辦人在盤點表上簽字，同時加蓋被盤點單位的公章以示確認。

1.1.3建立有效管理機制，提高企業風險意識

在強化風險觀念、增強風險意識的基礎上，建立有效的管理機制，確保獲得數量多、質量高、運用性強的財務信息來衡量其財務風險程度，使企業內部各個部門能及時預見風險的存在并積極反映，力求把企業財務風險控制到最低點，為風險決策和風險防范的正確實施創造條件，從而促進企業健康發展。

1.2加強管控體系建設，為企業轉型發展提供資金保障

面對公司轉型跨越的新形勢和市場經營的新變化，財務部門要積極適應和認真領會省集團公司建立新體制新機制的要求，把財務管控體系建設放在突出位置，進一步加快推進優化企業管理模式，從機構設置、人員管理、預算管控、投融資管控、風險管控、財務監督以及財務信息化建設等方面著手，全面實現集團公司財務管控的制度化、流程化和專業化。

1.2.1強化資金管理工作，加大資金監控力度

重點突出預算管理和計劃管理工作，完善資金支付控制程序，嚴格收支兩條線，加強大額資金監控力度，逐步將銀行承兌匯票收支納入招商銀行CBS系統進行監控和管理，繼續運用承兌匯票銀行托管制模式，確保資金安全，為公司轉型發展提供資金保障。

1.2.2建立資金管控模式，健全資金管理制度

建立科學高效而又適合企業特點的資金管控模式，健全資金管理制度，規范資金日常運行，有效防范資金風險。

1.2.3加強往來賬款管理，規避企業財務風險

按照省集團公司下發的《往來賬款管理辦法》，加強和規范往來賬款的管理工作，特別要強化應收賬款的管理，根據應收賬款逾期的時間長短，實行多種清欠措施，加大清收力度，確保資金回收，規避財務風險。

1.2.4加強庫存商品管理，提高資金使用效率

定期進行存貨盤點，對發出的商品要進行跟蹤管理，加快貨款結算力度，縮短結算周期，促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率，降低資產負債率。

1.2.5加強資金使用監管，有效降低財務風險

嚴肅財經紀律，加強資金使用的審計、檢查，實行資金使用的全程監管，提高資金的使用效益，有效降低財務風險。

2.大力提升財務管理水平，積極推動企業戰略轉型

財務工作是一項專業性很強的工作，需要財務人員具備一定的職業素質和崗位技能。隨著公司轉型步伐不斷加快，“以焦炭產業為基礎、以貿易物流為支撐、以多元產業為引領”的三大支柱產業不斷壯大的同時必須規范財務管理、穩定財會隊伍、強化人員培訓，全面提升財務管理水平，把人才建設作為加強財務管理的重要內容，努力培養造就一批懂管理、會算賬、善理財的高素質企業財務管理隊伍。只有通過學習，才能強化素質，才能提高水平，才能推動企業的發展。為促進公司戰略轉型，扎扎實實把公司的財務管理工作推上一個新的臺階，需要具有較高理論水平和豐富實踐經驗的財會人員，不斷適應公司轉型發展的新變化和新要求。主要從以下幾方面著手：

2.1制定財務管理規劃，組織財務人員培訓

以規范財務管理、穩定財會隊伍為核心，以強化財務人員培訓為基礎，全面提高財會人員的整體素質，扎扎實實的把公司的財務工作推上一個新的臺階。

根據財務人員實際情況，分期、分批、分級進行培訓，著重于財務管控知識培訓，使財務人員不僅從應付日常業務的工作狀態得到改變，而且充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識，加強企業經營分析，以提高會計的整體核算和管理水平。做到事前預測、事中分析和事后總結，確保企業沿著健康軌道穩健發展。

2.2圍繞公司發展戰略，加快企業轉型步伐

公司轉型發展的戰略目標是：運銷服務管理與經銷業務分離，做到“三個剝離”，即機構剝離、職能剝離、人員剝離，實行“分灶吃飯”，形成管理和銷售兩個體系、兩支隊伍。建立健全經銷組織體系，明確經銷范圍、運營模式、目標任務，分解到人，層層落實。為促進公司向市場化經營發展，由管理型企業向服務型企業轉變，由政策收費型向經營效益型企業轉變，促進公司走上轉型發展、自主經營的道路。

3.創新財務管理工作思路，助推企業轉型跨越發展

認真貫徹省集團公司的發展戰略，全面推進企業財務專業化管理工作，具體思路：

3.1加強財務風險管理、樹立財務創新觀念

抓融通，拓展企業融資視野；抓預算，促進企業增收提效；抓管控，化解企業財務風險；抓基礎，規范企業經濟運行。外部融資、融通、融合，內部穩健、管控、協調，有保有壓、兼顧多元，以推進企業轉型跨越發展。

篇（7）

二、思路和目標

工作思路：結合春季安全大檢查、迎峰度夏準備、世博會和國際合唱節保供電工作，以本次活動為契機，以防止發生人身傷亡和惡性誤操作事故為重點，以落實國網公司《“三個不發生”百日安全活動重點措施十二條》為抓手，全面加強各級領導和管理人員到崗到位要求，大力推進春檢計劃及其實施、現場作業安全風險管控，深入開展反違章，確保各項措施和要求落到實處。

工作目標：不發生大面積停電，不發生人身死亡事故和不發生惡性誤操作事故，重大設備損壞事故，確保春檢安全生產平穩有序，確保設備檢修質量，為迎峰度夏、世博會和國際合唱節保供電、全年安全生產工作奠定良好基礎。

三、組織機構

為了加強活動的領導、組織和協調，局成立“三個不發生”百日安全活動領導小組。

組長：***

副組長：***

成員：***

四、重點工作

為扎實推進活動開展，確保取得實效，針對安全生產特點，各有關部門（單位）應按要求重點做好下表中的工作。

序號重點工作工作措施責任部門配合部門

1.開展現場作業風險控制開展風險辨識和評估工作，建立風險庫；利用現場作業風險控制卡，結合標準化作業，對作業風險進行有效管控，防止作業過程中發生人身事故和人為責任事故各生產部門、縣（市）供電局安監部

2.隱患排查治理的常態化管理各專業組嚴格按照《紹興電力局隱患排查治理管理細則》和2月24日啟動會議要求，開展排查、評估、治理工作，按規定時間及時報送相關管理信息安監部各專業組

3.深入開展反違章工作增加稽查頻次，加大稽查力度；建立反違章“自查自糾”激勵機制；修訂完善違章記分標準；加大對外包隊伍違章的考核安監部各生產部門、縣（市）供電局

4.開展防誤裝置專項檢查全面檢查防誤裝置功能、安裝率、投入率、完好率的；檢查“兩票三制”執行情況，以及解鎖操作的管理、批準和監控情況；建立非正常解鎖批準單位負責人下現場監護和解鎖原因向上一級“說清楚”制度，每月一次由生技部組織分析解鎖原因并提出改進措施生技部安監部、運行工區、縣（市）供電局

營銷部

篇（8）

隨著交通運輸行業的不斷發展，對于財務管理有著較高的要求。因此，從事交通運輸行業的企業，必須要加強自身財務管理，特別是在當前宏觀經濟形勢快速變化的今天，強化企業財務管理，有效規避市場環境的異化和內部管理的缺失，降低不可控因素和人為因素的影響，從而準確把握企業經營成本與收益現狀，為保證企業的盈利能力和生存發展，對防控企業經營與財務管理提供有效支撐。

 

一、交通運輸企業財務管理中存在的問題

 

(一)財會管理規范化意識不足

 

交通運輸企業財務管理存在問題的重要原因在于缺乏財務管理意識，沒有將其納入到交通運輸企業常規財務管理之中。在交通運輸企業之中，由于財會管理規范化程度不高，權責關系與治理體系不清晰，很多工作人員甚至領導干部并未對財務管理投入應有的重視，對企業原經營線路客流量等業務信息變化所產生的財務管理現實需求缺乏清醒認知，甚至認為交通運輸企業沒有財務管理的需要。

 

各種重視使用忽視管理、對錢與物重視程度不足等現象普遍存在。此外，在交通運輸企業，缺乏建立系統、規范的制度的管理意識、職責意識，即便建立制度，也缺乏有效執行，在資金使用中出現了較多隨意性、重復性的錯誤行為，甚至存在隨意更改賬目等嚴重違法財務管理規則的行為。

 

(二)運輸項目賬簿信息數據失真

 

一般而言， 公路交通企業賬目包括車輛更新改造、承包線路回收、站場建設等很多隱性項目，然而在很多交通運輸企業的財會管理中，存在賬簿信息缺少這部分內容，因此數據殘缺丟失、科目對應不當、記錄相對滯后的現象，對財務管理帶來不利影響。這種現象產生的原因，主要是財務人員財務管理意識弱化，缺乏必要的財務管理，使原本可以規避的信息數據問題出現意外爆發。

 

(三)財務風險管控不足

 

很多交通運輸企業財務風險管制依然不足，我國交通運輸企業財務風險管控的規范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業財務管理有序穩定。

 

具體來看，交通運輸企業財務風險管控過程失之規范，對于如掛靠線路運營過程中產生的財務風險管控缺乏督導與評審，財務風險管控目標不清、責任不明、機制不全、監督不力，加之缺乏相應部門進行統一調配，調劑使用，導致存在一定程度的管理真空現象，諸如資金違規調撥、融資管理不嚴等問題在部分交通運輸企業較為嚴重，由于缺乏有效管理，導致最終只能產生壞賬、呆賬，這樣的風險管控無效的現象亟待解決。

 

(四)運輸會計成本核算賬實不符

 

交通運輸會計成本核算是主要的會計管理內容，但是當前我國部分交通運輸企業中的成本核算工作基礎較弱，成本核算工作僅停留在表面，導致成本責任和獎懲制度存在很大差距。當前我國會計成本核算賬實不符側面反應出我國交通運輸企業會計成本核算的規范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業會計成本核算在明確企業經營發展現狀，把握宏觀財務信息的作用。交通運輸企業對于成本核算缺乏督導與評審，加之缺乏相應部門進行統一協調，導致存在一定程度的信息不對稱現象，進一步加劇賬目不符。

 

二、改進交通運輸企業財務管理的對策

 

(一)增強規范管理意識，提升財務管理效率

 

交通運輸企業會計財務管理具有其一定的發展規律，必須要在一定技術與制度基礎上，才能實現平穩躍升。因此。著眼交通運輸企業財務管理在風險管理中存在的不足，客觀分析阻礙交通運輸企業財務管理科學風險管理的制約因素，摒棄全線并進的工作思路。而是按照“有所為、有所不為”的工作思路，循序漸進的選擇操作性強、成效性高的財務管理科學風險管理突破口，以盤活交通運輸企業會計財務管理的整體局面，推進整體工作開展。

 

在具體的實現過程中，加強整體、部門、崗位的多層次建設，提升相關部門基于信息化技術的人、采、物整體規劃與配置水平，減少不必要的運作損耗。二是強化財務管理科學風險管理支持建設，以推進財務管理風險管理水平提升為先導，完善相關法律法規，并以為基礎，建立相應的財務管理的終身問題體系，突出責任到人。同時，完善相應的財務管理程序，規范財務管理的各個環節，針對汽車等有形的固定資產，以及報修、保養和管理中存在的財務管理工作細化要求，以提升綜合監控、會計管理、數據分析水平。

 

(二)落實會計法規建設，防止建筑賬簿信息失真

 

為了使我國交通運輸企業會計財務管理能夠快速打開局面，交通運輸企業應加強交通運輸企業的頂層設計，以《運輸企業財務制度》和《運輸企業會計制度》為基礎，對此項工作的指導思想、具體目標、實施步驟、保障舉措進行系統規定。完善工作整體流程，并且根據不同單位的具體情況集中優勢兵力，對全局性、關鍵性的問題進行重點攻克，解決會計財務管理的機制完善與制度構建問題。

 

具體而言就是從強化有效管理的基點出發，推動交通運輸企業財務管理的事前、事中、事后監督機制，增強與其他組織單位的交流力度，吸納他人其他單位的會計成本核算制度為己所用，并進行相應的融合性的制度建設，構建財務管理的制度體系，而且據交通運輸企業自身條件，強化信息化背景下的財務管理執行體系建設，通過信息化、集約化的處理方式，最大化的吸納相關信息，提升相關制度的執行與監督力度，切實將會計財務管理落到實處。

 

(三)推進管理機制建設，提升財會預警能力

 

交通運輸企業面臨的市場環境較為復雜，因為其存在著汽車維修、運輸風險、油費變動等較多的外在不確定因素，其資金流轉與回籠，以及由此產生的財務風險相對較高。著眼此種情況，交通運輸企業必須立足自身財會管理實際，對企業面臨的財務風險進性追蹤性、全面性、系統性分析，持久不懈的緊盯諸風險預警管理的難點、重點，加強當前交通運輸企業風險預警現狀研判，瞄準交通運輸企業風險預警管理的現實動態、階段特征與行業特點，強化“緊跟市場、重在預防、全員參與、責任到人、留足后勁”的交通運輸企業風險預警管理理念，建立起體現交通運輸行業特色與面向市場需求的財務風險管理預警體系，加強對于油費支出、大件維修、汽車報損等財務報表科目的規范管理，提升對于企業財務風險的有效識別機制與能力。強化公司領導、財務人員的風險管理意識，加強資金流動、回籠分配的有效監管，嚴格執行財務預決算的相關決議，將風險預警管理當做財務管理的底線要求與首要任務，提升交通運輸企業風險預警管理質量。

 

(四)夯實財務基礎工作，確保財務管理真實有效

 

不同的交通運輸企業有不同的組織環境，交通運輸企業必須立足實際，對其他單位會計財務管理進行批判性的借鑒。持久不懈的緊盯當前財務管理制高點，加強當前交通運輸企業財務管理潮流的發展研究判斷，瞄準交通運輸企業會計財務管理的現實動態、階段特征與發展方向，強化“有效利用、互通有無、強化節約、提升效能”的交通運輸企業會計財務管理理念，要著眼財務管理服務交通運輸企業的現實要求，統籌交通運輸企業的整體規劃，將會計財務管理的建設、投入、改造、創新納入交通運輸企業整體發展發展之中，有步驟、有計劃、分批次的完成會計財務管理改造。當管理不到位時，強化對呆賬、壞賬成本核算的長效機制建設，實現有會計成本核算的與時俱進與改革創新。

 

三、結語

 

篇（9）

 

隨著交通運輸行業的不斷發展，對于財務管理有著較高的要求。因此，從事交通運輸行業的企業，必須要加強自身財務管理，特別是在當前宏觀經濟形勢快速變化的今天，強化企業財務管理，有效規避市場環境的異化和內部管理的缺失，降低不可控因素和人為因素的影響，從而準確把握企業經營成本與收益現狀，為保證企業的盈利能力和生存發展，對防控企業經營與財務管理提供有效支撐。

 

一、交通運輸企業財務管理中存在的問題

 

(一)財會管理規范化意識不足

 

交通運輸企業財務管理存在問題的重要原因在于缺乏財務管理意識，沒有將其納入到交通運輸企業常規財務管理之中。在交通運輸企業之中，由于財會管理規范化程度不高，權責關系與治理體系不清晰，很多工作人員甚至領導干部并未對財務管理投入應有的重視，對企業原經營線路客流量等業務信息變化所產生的財務管理現實需求缺乏清醒認知，甚至認為交通運輸企業沒有財務管理的需要。各種重視使用忽視管理、對錢與物重視程度不足等現象普遍存在。此外，在交通運輸企業，缺乏建立系統、規范的制度的管理意識、職責意識，即便建立制度，也缺乏有效執行，在資金使用中出現了較多隨意性、重復性的錯誤行為，甚至存在隨意更改賬目等嚴重違法財務管理規則的行為。

 

(二)運輸項目賬簿信息數據失真

 

一般而言， 公路交通企業賬目包括車輛更新改造、承包線路回收、站場建設等很多隱性項目，然而在很多交通運輸企業的財會管理中，存在賬簿信息缺少這部分內容，因此數據殘缺丟失、科目對應不當、記錄相對滯后的現象，對財務管理帶來不利影響。這種現象產生的原因，主要是財務人員財務管理意識弱化，缺乏必要的財務管理，使原本可以規避的信息數據問題出現意外爆發。

 

(三)財務風險管控不足

 

很多交通運輸企業財務風險管制依然不足，我國交通運輸企業財務風險管控的規范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業財務管理有序穩定。具體來看，交通運輸企業財務風險管控過程失之規范，對于如掛靠線路運營過程中產生的財務風險管控缺乏督導與評審，財務風險管控目標不清、責任不明、機制不全、監督不力，加之缺乏相應部門進行統一調配，調劑使用，導致存在一定程度的管理真空現象，諸如資金違規調撥、融資管理不嚴等問題在部分交通運輸企業較為嚴重，由于缺乏有效管理，導致最終只能產生壞賬、呆賬，這樣的風險管控無效的現象亟待解決。

 

(四)運輸會計成本核算賬實不符

 

交通運輸會計成本核算是主要的會計管理內容，但是當前我國部分交通運輸企業中的成本核算工作基礎較弱，成本核算工作僅停留在表面，導致成本責任和獎懲制度存在很大差距。當前我國會計成本核算賬實不符側面反應出我國交通運輸企業會計成本核算的規范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業會計成本核算在明確企業經營發展現狀，把握宏觀財務信息的作用。交通運輸企業對于成本核算缺乏督導與評審，加之缺乏相應部門進行統一協調，導致存在一定程度的信息不對稱現象，進一步加劇賬目不符。

 

二、改進交通運輸企業財務管理的對策

 

(一)增強規范管理意識，提升財務管理效率

 

交通運輸企業會計財務管理具有其一定的發展規律，必須要在一定技術與制度基礎上，才能實現平穩躍升。因此。著眼交通運輸企業財務管理在風險管理中存在的不足，客觀分析阻礙交通運輸企業財務管理科學風險管理的制約因素，摒棄全線并進的工作思路。而是按照“有所為、有所不為”的工作思路，循序漸進的選擇操作性強、成效性高的財務管理科學風險管理突破口，以盤活交通運輸企業會計財務管理的整體局面，推進整體工作開展。在具體的實現過程中，加強整體、部門、崗位的多層次建設，提升相關部門基于信息化技術的人、采、物整體規劃與配置水平，減少不必要的運作損耗。二是強化財務管理科學風險管理支持建設，以推進財務管理風險管理水平提升為先導，完善相關法律法規，并以為基礎，建立相應的財務管理的終身問題體系，突出責任到人。同時，完善相應的財務管理程序，規范財務管理的各個環節，針對汽車等有形的固定資產，以及報修、保養和管理中存在的財務管理工作細化要求，以提升綜合監控、會計管理、數據分析水平。

 

(二)落實會計法規建設，防止建筑賬簿信息失真

 

為了使我國交通運輸企業會計財務管理能夠快速打開局面，交通運輸企業應加強交通運輸企業的頂層設計，以《運輸企業財務制度》和《運輸企業會計制度》為基礎，對此項工作的指導思想、具體目標、實施步驟、保障舉措進行系統規定。完善工作整體流程，并且根據不同單位的具體情況集中優勢兵力，對全局性、關鍵性的問題進行重點攻克，解決會計財務管理的機制完善與制度構建問題。具體而言就是從強化有效管理的基點出發，推動交通運輸企業財務管理的事前、事中、事后監督機制，增強與其他組織單位的交流力度，吸納他人其他單位的會計成本核算制度為己所用，并進行相應的融合性的制度建設，構建財務管理的制度體系，而且據交通運輸企業自身條件，強化信息化背景下的財務管理執行體系建設，通過信息化、集約化的處理方式，最大化的吸納相關信息，提升相關制度的執行與監督力度，切實將會計財務管理落到實處。

 

(三)推進管理機制建設，提升財會預警能力

 

交通運輸企業面臨的市場環境較為復雜，因為其存在著汽車維修、運輸風險、油費變動等較多的外在不確定因素，其資金流轉與回籠，以及由此產生的財務風險相對較高。著眼此種情況，交通運輸企業必須立足自身財會管理實際，對企業面臨的財務風險進性追蹤性、全面性、系統性分析，持久不懈的緊盯諸風險預警管理的難點、重點，加強當前交通運輸企業風險預警現狀研判，瞄準交通運輸企業風險預警管理的現實動態、階段特征與行業特點，強化“緊跟市場、重在預防、全員參與、責任到人、留足后勁”的交通運輸企業風險預警管理理念，建立起體現交通運輸行業特色與面向市場需求的財務風險管理預警體系，加強對于油費支出、大件維修、汽車報損等財務報表科目的規范管理，提升對于企業財務風險的有效識別機制與能力。強化公司領導、財務人員的風險管理意識，加強資金流動、回籠分配的有效監管，嚴格執行財務預決算的相關決議，將風險預警管理當做財務管理的底線要求與首要任務，提升交通運輸企業風險預警管理質量。

 

(四)夯實財務基礎工作，確保財務管理真實有效

 

不同的交通運輸企業有不同的組織環境，交通運輸企業必須立足實際，對其他單位會計財務管理進行批判性的借鑒。持久不懈的緊盯當前財務管理制高點，加強當前交通運輸企業財務管理潮流的發展研究判斷，瞄準交通運輸企業會計財務管理的現實動態、階段特征與發展方向，強化“有效利用、互通有無、強化節約、提升效能”的交通運輸企業會計財務管理理念，要著眼財務管理服務交通運輸企業的現實要求，統籌交通運輸企業的整體規劃，將會計財務管理的建設、投入、改造、創新納入交通運輸企業整體發展發展之中，有步驟、有計劃、分批次的完成會計財務管理改造。當管理不到位時，強化對呆賬、壞賬成本核算的長效機制建設，實現有會計成本核算的與時俱進與改革創新。

 

三、結語

 

篇（10）

園林綠化工程養護管理工作在園林綠化工程工作中起著舉足輕重的作用，它是一種持續性、長效性的工作，有較高的技術要求，園林綠化工程養護管理工作內容包括整體面貌維護、植物保護、綁扎修剪、澆水施肥、花壇花境的花卉種植、環境保潔、日常管理等內容。園林綠地的建成并不代表園林景觀的完成，俗話說“三分種，七分養”，只有高質量、高水平的養護管理，園林景觀才能逐漸達到完美的景觀效果。為消除新形勢和改革變動對安全生產的影響，圍繞以“四做實”為核心，開展“四會聯動”全面提升安全基礎管理的做法，探討新形勢下進一步強化安全工作的工作思路。

一、四做實做法實施背景

原來安全管理模式是一種“大而全”的層級管理模式，機關與基層各以“小而全”的形式對轄區現場全覆蓋，在安全管理方面形成交叉檢查，層層排查的管理格局。隨著機制變動、崗位和人員的調整，原安全管理模式顯現出了一些不適應性，具體體現在三個方面：1）責任邊界不清晰；2）信息傳遞滯后；3）檢查整改標準不統一。責任邊界不清晰，同一現場涉及多個部門管理，相互管轄范圍有重疊，造成“都管都不管”的現象；信息傳遞滯后，月度分析、制定控制措施的工作模式延長了員工掌握安全要求的時間，造成問題“階段式整改”的現象；檢查整改標準不統一，現場整改難規范，各業務管理部門執行本系統檢查、整改標準，造成“現場不規范”反復出現。通過對以上問題深入分析，開展層級討論，廣泛征求意見，積極探索優化、高效的管理模式，進一步激發機制體制活力。

二、以“四做實”為核心的關鍵環節管控

1、做實安全生產責任制

通過抓點、搭線、鋪面，構建高效安全管理網絡，將安全生產責任分解到各個崗位，落實到具體人員。重新梳理關鍵節點、完善管理制度，理順工作流程，使各項工作有序開展，安全工作得到有效落實。

一是抓實點，界定崗位安全職責。對工作崗位進行系統梳理，并對安全職責進行重新修訂，以崗定責，分解落實安全責任，確保安全“落實到崗，落實到人”。二是搭好線，構建安全管理網絡。構建全區安全管理網絡，確保安全管理“橫向到邊、縱向到底”。橫向上，誰主管、誰負責，按照“黨政同責、一崗雙責、齊抓共管”和“三個必須”的要求，分解落實安全責任?？v向上，安全管理到現場，將工作重點放在抓員工標準化操作、重點施工和直接環節監護上，及時進行安全糾偏，使安全工作得到有效落實。三是鋪好面，梳理流程做實制度。理清日常業務39個控制節點，定期業務43個控制節點。明確以監督檢查、直接環節監管日常業務和培訓教育、應急管理、職業衛生管理和交通管理4項定期業務為主要核心管理內容。修訂安全運行辦法，補充完善運行監控管理、安全管理微信平臺等制度，明確各項安全工作標準要求，安全管理制度得到不斷完善。例如：噴撒農藥殺蟲安全操作？1）戴安全防護手套，從配藥到噴撒殺蟲劑的全過程都一定要戴膠手套進行操作。2）戴口罩，噴殺蟲藥的全過程要戴口罩，嚴禁抽煙及吃東西。3）站上風，避免噴撒農藥時人隨風漂回身上，造成毒害。4）噴撒農藥后要用肥皂反復多次于流動水洗手？

2、做實隱患排查治理

按照“誰主管、誰負責”的原則，誰的風險，誰負責辨識；誰的隱患，誰負責排查，誰負責治理。一是摸清家底開展風險評估。對涉及施工進行風險識別，理清存在的安全風險，逐項制定防護措施，消除管理薄弱點。比如我們制定園林綠化施工關鍵內容進行風險評估，根據現場實際情況進行安全確認，施工前將安全風險進行有效消除。二是建立“安全三率”考核指標。以“我為安全做診斷”活動為載體，建立“安全三率”考核指標，橫向分解到職能組室、縱向延伸到基層，實行全員安全診斷。

實際運行中，突出“干部引領”，實施“領導帶班”，領導率先垂范，全部進駐基層承包，全程參與基層送班會和日常生產運行，與基層干部做到“六個一起”，即一起檢查整改安全問題、一起研究制定工作思路、一起提升安全管理水平、一起整改管理薄弱環節、一起總結提煉管理經驗、一起分析職工思想動態。通過全方位、全過程、全天候的拉網式排查，共查找各類問題71個，其中杜絕類問題1個，A類問題0個，B類問題97個，C類問題373個，使問題得以及時顯現、及時防范和治理。

3、做實重點環節監管

篇（11）

從整體上看，環保企業目前的發展態勢良好，有著極好市場前景，但同時也面臨著嚴峻的考驗。首先，環保企業之間存在惡劣競爭問題。隨著環保市場競爭的日趨激烈，不乏一些企業為了獲取經濟利益而在經營管理過程中弄虛作假，采取一系列不正當競爭手段，造成環保產業市場秩序的混亂，也影響了國家及社會公共財產安全。其次，環保企業組織架構存在失衡?，F實中，由于部分環保企業因資產結構和人員結構的設置不合理，使得整體組織結構和資本結構過于單一化，從而導致企業與市場需求相脫節，對企業的發展造成了極大負擔。

二、環保企業財務管理實踐中的問題

（一）內部問題――通過實踐總結，筆者認為環保企業財務管理的內部問題主要集中在以下幾方面：一是缺乏對內部風險的控制與管理?，F實中，很多環保企業都會偏向將發展重心放在業務拓展上，甚少關注內部風險，亦沒有建立健全的風控管理體系，日常運營環節之間也缺乏統籌調配，時常出現物資采購疏漏、市場預測失準、資金鏈斷裂、權責推諉等財?展芾砦侍猓?企業資產流失嚴重。二是缺乏對資金的妥善控制與管理。隨著國內環保企業項目規模的不斷增大，施工地域的分布愈來愈廣泛，由此導致不同地區的財務資金管理更加難以集中進行，基于這些環保工程對資金的大量占用，不同程度上限制了環保企業的進一步發展，造成難以調控的隱藏風險。

（二）外部問題――企業的發展通常與外部經濟環境有著密切關聯性，例如，國民經濟水平、市場經濟制度、市場環境變化等，都或多或少地影響著企業的管理和發展。其中，尤以市場環境變化對環保企業財務管理的影響最為重大。環保企業大多數業務項目效益的產生取決于市場價格，且部分業務的開展周期較長，因而極易受到價格波動影響。一旦出現持續性、大幅度的價格變化，則將導致成本無限上升，財務風險驟增。

三、提高環保企業財務管理水平的工作思路

實務中，財務管理分作三大版塊：一是以稅務申報和編制財務報表為主要工作的財務管理基礎版塊；二是以財務數據分析、預算與實踐數據對比為主要工作的財務管理分析版塊；三是以分析和查找企業運營風險、賬目問題，以及制定和解決風險的財務管理風險版塊。筆者認為，要切實提高環保企業財務管理水平，可嘗試從上述環節入手。具體思路如下：

（一）重視資金管理

在傳統的資金管理模式下，環保企業項目資金通常沒有進行規范化的統籌管理，資金利用率偏低。對此，必須及時改變資金管理模式，改善企業原有的資金使用狀況，降低資金使用風險。例如，對于不能及時完成結算的業務項目，必須一開始就要構建科學的資金使用控制機制，在業務開展過程中及時進行財務對接，及時對往來款項做好詳盡記錄與核對；同時，要根據各項目的實際情況，制定配套的清收計劃，最大限度降低壞賬、呆賬的形成風險。

（二）完善成本管理

任何企業要想實現經濟效益的最大化，首要前提是高效把控成本耗能。環保企業的成本，通常包括了為業務開展而購置的固定資產和一些臨時性設施、材料等。其中，固定資產主要是由專門的部門統一購置調配。對此，必須在前期就要強調和完善對資產成本的管理和維護，建立嚴格的管控制度。其次，在業務耗材的采購過程中，也要嚴格遵照實際需求和市場情況，按需添置，合理配置，最大限度發揮耗材的使用利用價值。

（三）強化風險管控