進一步加強風險管控大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇進一步加強風險管控范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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為實現以上戰略目標，要著力抓好以下幾項重點工作。

第一，圍繞結構調整，不斷提升經營質量和利潤水平。推動結構調整，堅定市場定位，發展特色銀行，實現“向結構要效益”。具體要求是：持續優化存貸款和各項業務結構；打造小微業務特色品牌，提高服務實體經濟的水平；打造普惠工程、陽光工程，鞏固在農村市場的優勢地位；打造社區銀行，提升個人金融綜合服務能力。

篇（2）

一、2019年安全工作總結：

1、2019年，石圪臺監裝站在監裝、發運、采制化工作中無不安全操作行為，無凍車事故、無工傷事故、無火災事故、無爆炸事故、無交通責任事故，無食品衛生安全事故，營造了良好的安全生產氛圍。

2、將不安全行為管控作為安全管理的一項重要工作來抓，適時地開展不安全行為專項整治活動，不斷梳理和完善人員不安全行為，組織對全員進行安全知識培訓，做到人人知曉不安全行為的后果和危害。

3、加大了不安全行為的監察力度，做好不安全行為的報告、統計、分析、矯正和處理工作，最終實現全員具備相應的安全知識、安全技能和較強的安全意識，具備較高的安全素質，杜絕各類事故，實現不安全行為控制目標。

4、加大了安全教育培訓與宣傳力度，提高了全員風險管控能力。全面普及安全管理知識，深化風險預控管理，幫助員工掌握危險源辨識、風險評估和過程控制的方法。逐步提升全員安全意識和貫徹安全管理要求的自覺性和執行力。

二、2020年安全工作計劃：結合實際，2020年重點抓好以下幾個方面的工作：

1、要堅決克服麻痹思想和松懈情緒，增強緊迫感和責任感，加強對干部職工的安全生產教育，提高安全生產意識，層層建立安全生產責任制，加大安全生產工作力度，采取有力的安全防范措施。

篇（3）

1.市場經濟環境下的發展需要

現代企業所面臨的外部環境的復雜性前所未有。隨著市場化競爭機制的日漸完善，企業由單純的通過價格上的競爭獲得市場競爭中的優勢地位已經不符合時展的需要。對于企業而言，提高經濟效益，降低經濟成本的重要于段是通過內部財務管理上的優化升級，從而為企業的發展注入活力。價格要素的影響力不斷下降，管理要素的影響力不斷上升成為現代企業競爭的鮮明特點。因此，財務集團化管控作為企業內部重要管理于段，是順應時展潮流的。

2.提高直屬庫核心競爭力的需要

當前，中儲糧直屬庫進入發展轉型的關鍵時期，如何在這一時期中實現企業管理的穩步升級，成為十分重要的問題。財務集團化管控能夠實現管理水平提高以及增強直屬席核心競爭力的同時，能夠為管理的穩步升級提供良好的內部條件。企業的核心競爭力是市場競爭的關鍵要素，核心競爭力的提高來自多方面的共同作用。因此，作為財務管理重要的方式之一，財務集團化管控為企業的現金流提供保障，防范了企業風險，從而夯實了企業發展的根基，促進了企業核心競爭力的提升。

3.促進直屬庫優勢資源整合的需要

財務集團化管控的優勢之一就是能夠對各種資源進行優勢整合。直屬庫作為中儲糧的子公司，在實際運營中能夠對智力、人力以及財力等資源進行綜合利用，進而進行自主整合實現企業經濟效益的提高。另外，企業的集團化發展已經成為企業發展的重要方向，直屬庫作為中儲糧的重要組成部分，充分利用財務集團化管控帶來的優勢符合總公司的發展戰略。同時，財務集團化的關鍵部分還在于信息化建設上，通過對信息資源進行優化與篩選，為企業的發展注入鮮活的生命力。

4.建立健全中儲糧財務管控體系的需要

作為集團化管控的三個重要模式之一，財務集團化管控在其中占據著重要位置。財務集團化管控關注企業的盈利能力，重視企業投資的回報率，對企業經營的結果進行實時關注。因此，作為集團化管控的關鍵部分，財務集團化能不能得到高效、科學實施對于企業的發展具有重要意義。直屬庫作為中儲糧的下屬公司，對于財務集團化管控的實施效果影響到中儲糧的戰略發展規劃，對于中儲糧財務管控的建立具有重要的作用。因此，直屬庫的財務集團化管控符合中儲糧的發展戰略，對于集團的發展也起到重要的推動作用。

二、加強中儲糧直屬庫財務集團化管控的措施

1.建立健全資金集中管理制度

作為財務管理的核心部分，資金管理在任何一個企業的財務管理中都是集團管控的關鍵。中儲糧著力強化集團財務管控穿透力，消除資金管理風險點、…血點。重新劃分了“三級架構”的財務管控職責，將總部打造為全面預算管理、資金管控和財務運營保障“三大中心”，實現從后臺監管向前臺直接管理轉變。抓住資金管控這個主線，對直屬庫銀行賬戶進行全面清理，實行收支兩條線管理，開展資金“日預算”試點，并與農發行開通銀企直聯，確保各類資金“看得見”、“管得住”、“用得好”。

2.加大財務人才培養制度

結合直屬庫的發展現狀，盡快組建人才培養中心，建立健全財務人員培養制度。同時，成立財務會計中心，使財務管理進一步優化。整合直屬庫內部人力資源，加快人才的培養速度，同時，完善人才獎勵制度，對人才的選拔與任用制度化。加強人才隊伍的建設力度的同時，對現有財務人員進行集中定期制培訓。建立人才信息管理系統，加強管理層的公關培訓，及時發現人才、留住人才、任用人才，使財務集團化管控具備充實的人力資源。

3.完善風險管控機制

在直屬庫內部進行風險意識的培訓工作，使管理人員深刻認識到財務風險。同時，建立健全風險監督與管控體系，提高直屬庫的風險防控能力。加強財務管理人員的業務培訓，設立風險管理中心，使財務管理人員的風險管控能力進一步提高。另外，各部門加強風險合作意識，使整個直屬庫具備一定的財務風險防御能力。建立健全風險評估體系，確定財務風險高發點，會同有關專家，為直屬庫建立專門的風險日錄。最后，成立風險監控小組，對高風險業務進行實時監控，落實責任人，對風險管理工作的進行定期考核，實行小組成員輪換制度。

4.提高財務管理信息透明度

財務集團化管控的重點之一在于財務信息的透明，一方面獲得的不僅僅是監督力度的加大，另一方面促進的是管理層次的優化與升級。財務管理信息的透明度提升在于信息技術的有效利用，單純依靠紙質信息的宣傳難以達到良好效果。因此，推動管理信息的透明，也是對監督于段的不斷改進。建立健全財務會計集中信息處理制度，使財務管理朝著信息化與科技化發展，使直屬庫與總公司之間實現信息的共享，能夠對直屬庫的財務工作帶來改善。利用計算機信息管理技術能夠對財務信息進行實時在線監控，更好的提高資金的使用透明度，對于中儲糧以及下屬的直屬庫具有重要意義。

5.建立健全財務預算審核體系

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（一）內部控制

1.召開年度內控工作會議。安排部署2019年內控工作，提出建立內控例會機制，為各個部門提供內部溝通交流平臺，發揮內控部門溝通協調作用。

2.開展《2019版內控手冊》識別、培訓。對我廠內控流程及實施證據適用性進行全面梳理確認，對內控流程及相對應的實施證據進行識別、培訓，確保內控體系管理完整、準確、有效，形成“內控流程梳理確認表”和“實施證據表單識別表”，共識別適用流程508個（包括新增流程30個），統一證據表單126個。

3.每季度召開內控季度例會。全年共計召開內控例會3次，利用季度例會對每季度內控工作進行總結通報，對各類測試中發現的問題進行分析梳理，根據實際業務需要，邀請專業部門進行專項業務講解。2019年財務科進行了“預提費用”相關流程的講解，對物資供應站上報的關于物資暫估、無計劃等方面的34個問題，經過與財務、鉆井等業務部門及基層單位的一一對接核實，在會上做了專門回復，屬于暫估的問題，按要求提供單據，財務上進行暫估處理；對于無計劃采購的物資，生產應急審批手續要健全，及時補充控制措施。

4.迎檢內控測試。2019年，共迎接各級內控測試5次，包括外部審計測試1次、季度測試1次、專項測試2次，自我評價測試1次.

（二）風險管理

1.開展風險損失事件收集工作。全年共計開展3次，共計收集風險損失事件8個。

2.開展2020年風險管理報各編制工作。

3.開展風險管理培訓。2019年下發了新的風險管理考核標準，二級單位同樣按標準執行，要求把風險管理考核標準納入單位領導班子的業績考核中，同時明確考核事項與量化打分標準，特別是風險損失事件上報及風險管理報告的編寫，如實如期完成，不得漏報、瞞報風險損失事件，在內控例會上，進行了考核標準的專項宣貫，并開展了風險管理實務的培訓，講解了風險識別評估的方法，風險控制措施的制定與風險管理報告的編制等內容，全面加強風險管理工作。

二、2020年工作思路

（一）內控部分

1.持續加強內控與風險管理培訓。開展2020年《內控手冊》識別、培訓，要求業務科室流程識別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規范表單填制，促進內控基礎管理水平的提升。

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02

自改革開放以來，隨著經濟實力的不斷提升和社會生產力的逐步發展，我國的國民生產水平也獲得了突飛猛進的發展，在這樣的背景下，煤化工企業也獲得了迅速地崛起和發展。面對改革不斷深化的全新形勢，針對煤化工企業的財務管控工作存在一系列突出問題的現狀，筆者認為應該致力于提升企業的財務管控工作能力和水平，提高企業財務管理的科學性和有效性，這樣才能夠從根本上提高煤化工企業的社會競爭力，促進煤化工企業在全新的發展形式下保持蓬勃的發展勢頭。

一、新形勢下煤化工企業財務管控工作存在的突出問題

筆者結合相關資料以及在煤炭化工企業數十年的從業經歷進行分析，在當前改革逐步深入、國民經濟水平逐步提高的全新形勢下，煤化工企業的財務管控工作主要存在財務風險意識、成本控制工作、全面預算管理以及會計核算等幾個方面的問題，主要表現為：

1.企業財會人員財務管理風險意識亟待提高

煤化工企業財會人員的財務管理風險意識亟待提高，這是限制煤化工企業財務管控工作取得突出進展的重要原因。由于企業財會人員不具備足夠的財務管理風險意識，導致企業的財務管控工作長期處于一種危險狀態，也加大了企業的生產和經營風險。長此以往，財務風險管理意識的缺乏必將帶來企業在市場競爭中的弱勢局面，也不利于企業自身管理效率的提高。

2.煤化工企業成本控制工作有待進一步完善

在物價水平不斷上升和市場經濟快速發展的過程中，煤化工企業的成本控制工作也呈現出許多與社會發展形式相悖的特點。一方面，不少煤化工企業的成本管理工作存在偏差，導致企業資金的調配存在一定的問題，不能對整個生產流程的需要進行滿足。另一方面，企業并沒有科學完善的成本控制體系，也不能準確調控和限制企業的生產成本，對企業的效益帶來不利影響。

3.企業欠缺較為全面的預算管理意識及手段

在企業的預算管理方面，不少煤化工企業都將成本控制與預算管理兩者相混淆，企業對財務和資金預算的重視程度嚴重不足，使得企業在生產實踐過程中經常會出現資金過量或者緊張的現象，不能有效對企業的生產和經營狀況進行控制和管理，也不利于企業的均衡全面發展。欠缺全面預算管理意識和手段，使得煤化工企業過分重視短期效益，不能夠以戰略性的長遠目光看待企業的進一步發展。

4.企業財務管控環節核算失真現象時有發生

作為財務管控的關鍵環節，企業的會計核算工作是影響企業財務管理有效性能否提高的重要因素。就當前的煤化工企業而言，其并沒有及時改進和更新企業自身的會計核算程序，而且企業對財務核算機制的監管和評估機制建設也不慎重視，此外，大多數的煤化工企業并沒有獨立的會計核算部門，會計核算人員的素質和態度也不能夠滿足要求。這些因素共同導致當前的煤化工企業財務管控環節經常會出現會計核算失真的現象，對企業的進一步發展產生制約作用。

二、加強煤化工企業財務管控工作的策略分析

針對以上全新形勢下煤化工企業存在于財務管控工作方面的各個問題，筆者對各問題產生的原因進行分析，同時結合煤化工企業財務管控工作的具體工作內容和工作形勢，從源頭上提出了解決這些問題的幾點策略，具體如下：

1.提高企業財務風險管控意識，防范財政危機

在對外開放逐步深入的過程中，不少煤化工企業并沒有隨著全新的發展機遇迎頭而上，卻有不少走向破產結局，造成這種現象的主要原因就是企業的領導者和財會人員的財務風險管控意識缺乏，不能夠有效防范企業經營過程中的財務危機，從而導致了企業的衰落。針對此，煤化工企業應該不斷加強企業財務人員的風險管控意識，要盡早預知和防范企業生產經營過程中可能出現的財政危機。提高企業財務風險管控意識，最重要的一點就是要完善財務風險預警機制，這樣可以幫助企業對市場動態和行業情況進行及時了解和掌握，有利于企業及時分析判斷當前的國內外經濟變化形式，有效預防企業財政巨變的出現，也能夠科學準確地指引企業的財務管控工作，使企業的財務管控工作能夠隨著市場和經濟形勢的變化而不斷進行調整。這樣在較大的市場巨變和金融風暴來臨時，企業就不會產生慌亂的局面，能夠保證企業平穩健康地度過經濟危機，增強企業的危機處理能力。除此之外，不僅僅要加強企業領導者和財會人員的財務風險意識，企業還應該將財務風險管控的觀念和意識在各個部門進行推廣，使各部門同時加強風險防范觀念，有利于在企業整體范圍內形成完整有效的風險防范與處理系統，保障企業在變幻莫測的市場經濟環境中長久平穩發展。

2.完善企業成本控制工作體系，加強成本管控

為進一步加強企業的成本管控工作，企業應該從完善其成本控制工作體系方面著手。完善成本控制工作體系，首先就要求企業運用作業成本法的相關內容使產品成本的評估和預測更加準確合理，例如煤化工企業可以通過細化化工產品搬運臺班費用和不同產品整理費等方式做好產品成本的預測和評估工作。在此基礎上，企業能夠進一步綜合分析各生產資料的成本狀況，制定更加科學合理的成本管控策略，提升企業的效益和利潤。其次，在企業成本控制工作體系的完善方面，企業還應該對工作機制的建設形式加以規范，對各工作部門的職責進行明確，加強各部門生產經營過程中的成本控制工作，確保企業各生產環節都能夠通過合理成本創造高額回報，為企業創造顯著的利潤，有效提升煤化工企業的市場競爭力。

3.強化企業全面預算工作機制，降低經營風險

結合上文的討論我們可以知道，當前不少煤化工企業的預算管理工作機制建設都不甚完善，沒有辦法對當前快速發展的市場經濟進行科學地預算和判斷，因而對企業的發展帶來了阻礙作用。對此，企業應該不斷加強其自身會計核算工作機制，改進預算管理方法，主要可以從以下兩個方面著手：其一，煤化工企業的財務管理部門應該對其他公司或者企業的正確全面的預算管理機制進行吸收和借鑒，要正確辨析成本控制工作與預算管理工作兩者的不同和聯系，進而注重于預算管理方式的改進和發展，促進企業整體的預算管理工作水平的提升。其二，針對財務預算管理的執行工作，煤化工企業也應該加強重視程度，要致力于時效性、操作性與科學性俱佳的預算管理方案的制定。同時，在企業的內部管理方面，其應該將責任由上到下分配到個人，使得預算目標的實現各環節都有具體的管理人員來保障和監督，通過這樣的方式可以有效提高預算管理工作的實際操作性。此外，企業還應該建立預算管理分析和改進機構，完善相關配套機制的建設，定期對企業的預算執行程度和執行效果進行分析和改進，同時通過預算評估機制等配套機制及時發現預算管理過程中存在的各種弊病，以此促進煤化工企業財務管控工作的更好開展，使得企業的戰略目標得以更好實現。

4.加強企業運營會計核算工作，避免核算失真

由于當前煤化工企業的經營范圍和種類日益復雜，與其相對應的會計核算系統也就越來越復雜，為了能夠滿足企業進一步發展的需要，同時避免企業會計核算失真現象的出現，煤化工企業應該逐步擺脫傳統的單一定性管理的方式，而應朝著定性與定量相結合進行管理的方向發展。其最終的會計核算管理方式應該是以定性分析作為輔助，將定量核算作為基本的管理模式，要對企業的存貨、成本等各生產要素綜合進行分析，這樣才能為其財務管控工作提高具有參考價值的數據，幫助企業科學高效地進行資金的調配和使用，實現煤化工企業經濟效益的提升。此外，企業還要加強會計核算監督機制建設，定期檢查企業的財務核算工作，增進其財務數據的合理性和數據分析結果的科學性，這樣有利于盡可能降低企業會計核算過程中出現的各種錯誤，避免核算失真，提高財務管控部門的工作效率，使企業的投資活動和經營行為更加科學合理。

三、結束語

綜上所述，針對新形勢下煤化工企業的財務管控工作所具有的一系列問題，企業應從提高財務風險意識、完善成本控制體系、強化預算工作機制、加強會計核算工作等幾個方面著手加以解決，這樣才能夠更好地防范企業的財務危機，促進企業的成本管控工作，降低企業的日常經營風險，有利于增強企業的競爭優勢，更好提升企業的核心競爭力，使其在全新的經濟形勢下適應市場的發展需求，在競爭激烈的市場經濟中依舊保持蓬勃的發展勢頭。

參考文獻：

[1]茍光亮.試論煤化工企業財務管控的難點問題及解決對策[J]. 財經界（學術版），2013（23）.

[2]竇穎.煤炭企業財務風險控制研究―以YK集團為例[D].山東大學，2012（03）.

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商業銀行的金融創新是指商業銀行為了與經濟發展的需求相適應，通過對引入技術、構建新組織、采用新方式等方面開展的各項活動，最終體現為銀行風險管理能力的增強，同時也為客戶提供的服務產品和服務方式進行創造和變革。

一、分析金融創新和風險管控的關系

（一）既有矛盾又有統一

一方面，金融創新和風險管控存在著統一的關系。金融創新的目的是風險進行轉移與分散，是為了提供給商業銀行相對先進的風險管理理念與風險管理技術，進而讓商業銀行風險管控能力得到進一步的增強。

另一方面，金融創新和風險管控存在著一定的對立關系。金融創新能夠產生新的風險，實際上也是在一定程度上是讓一種金融風險轉化成另外一種金融風險，讓一種產品風險逐漸演化為整個行業的風險，在加劇了金融體系的動蕩的同時也嚴重削弱了風險管控體系的能力。此外，風險管控體系的規制作用也能夠對金融創新的效率產生一定的抑制。

（二）動態博弈

商業銀行要想發展，一方面要依靠金融創新當做動力，另一方面要通過加強風險管控來確保其安全，因此金融創新與風險管控的關系在某種程度上看很像一對雙生子，相互依存，共同發展。一般來說，商業銀行總是依靠金融創新來避免風險管控對其進行規制，因而便有可能造成原有的風險管控體系失去作用，所以商業銀行與監管當局只好采用新的針對金融創新的風險管控政策來調控。

（三）體現了安全與效率的關系

金融創新和風險管控，究其本質就是金融效率與金融安全的關系，他們之間存在著彼此替代與彼此補充的不可分割性。

彼此替代，主要側重于表現在對金融效率的提高，一旦放松看對金融風險的管控，極有可能給金融安全造成一定的負面影響。然而若是側重于金融安全，那么過度的風險管控常常又會降低金融的效率。

彼此補充，既表現在金融效率的基礎是金融安全這一方面，又表現在金融效率的提高將會增強金融的安全性。由此可見，高效率的金融市場能夠促使信息傳遞得更快、更充分，能夠讓市場結構更加合理、科學。

二、當前金融創新和風險管控存在的一些問題

（一）金融創新的層次較低

目前，中國的商業銀行金融創新項目比較普遍，剖其本質大多是對傳統業務進行了改進與組合，而真正針對中國金融消費者特點的創新產品鮮有問世。此外，金融創新產品還存在著比較嚴重的同質化現象，當一家銀行自主研發新產品之后馬上就會有其他銀行跟風而上的。更值得重視的是，因為金融創新的技術含量普遍較低又受到人力資源、市場環境等因素的制肘，導致了中國的金融創新領域缺少高技術含量以及高附加值的業務開發。

（二）欠缺金融創新的風險管控能力

當下，不少中國商業銀行基本上都是在大量模仿和引進國外的金融創新模式，因此都非常關注短期的規模效應，反而對金融創新背后隱藏的風險定價機制以及管理措施缺乏足夠的分析，特別是在風險識別、計量、監測等方面與國際的先進銀行還是存在比較大的差距，缺乏強有力的金融創新風險控制體系。

（三）金融創新的基礎設施建設難以跟上

1、缺乏完善的金融市場法律法規

現階段，針對商業銀行業務經營規范的法律，主要還是依靠1995年出臺的《商業銀行法》，可見國內對新產品、新工具、新技術的普及推廣所帶來的法律責任界定以及對金融創新知識產權的保護力度缺乏重視。

2、嚴格的金融管制現狀

目前，中國在市場準入、業務范圍等方面，基本上都不同程度地存在著嚴格的金融管制，從而束縛了金融創新的步伐。

3、較低的信息技術水平

從目前看來，中國的金融創新和信息技術融合度還需要一定時間的磨合。

4、過分倚重傳統業務與傳統市場

中國的商業銀行在金融創新方面，顯然缺乏長遠眼光以及對市場的洞察能力，更缺乏具有高素質的創新人才。

三、對金融創新和風險管控的幾點建議

（一）建立和完善良好的金融創新機制

1、加大對組織機構建設的重視力度，為金融創新提供組織保障

商業銀行應當設立專業化的組織機構，對金融創新的市場調查、可行性分析、創新建議、創新活動的過程進行有效的監督，嚴格防范并控制潛在的風險。

2、加大對人才隊伍建設的重視力度，為金融創新找尋智力支持

商業銀行需要要進一步加強對金融創新的資源投入力度，培養和鍛煉出一批具有較強創新意識與創新能力的復合型專業人才，建立一支具有專業素質的金融創新團隊，不斷鞏固其研發基礎，快速推進金融創新工作。

3、加大對獎懲體系建設的重視力度，為金融創新打造合理的激勵約束制度

應當通過制定具體的獎懲辦法，逐步形成以市場為導向的研究開發目標、完整健全的組織體系以及科學合理的協調機制，避免和減少盲目的金融創新，讓金融創新真正服務于市場，適應經濟建設和發展的需要。

（二）構建全面的風險管控體系

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摘要：銷售經營風險管理，就是結合公司年度銷售經營業績目標，進行重大風險評估及監督管理，形成風險管理的長效機制，確保銷售經營目標實現。本文對如何加強銷售經營風險評估管理與監督防范途徑、方法進行初步探索，提出了加強和改進建議。

關鍵詞 ：銷售經營風險；評估；監督；管理

全面風險管理就是要求國有企業提高風險意識，規避風險，減少風險帶來的損失，提高經濟效益和社會效益。現就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強銷售過程經營風險評估管理與監督防范途徑、方法進行探索與總結。

1 銷售經營風險管理現狀

1.1 全面風險管理是一門新興學科，大家的風險意識還比較淡薄，對開展風險管理工作的意義認識不足。

1.2 大家對QHSE 體系中的風險管理，諸如安全風險識別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認知度較高，但對經營風險管理的意義、途徑認知度有待提高。

1.3 從實踐上看，盡管銷售經營風險管理工作已開展起來，但與其他各項管理工作還未能達到全面系統和有機結合，銷售經營風險管理工作的風險預警、風險防范作用還未真正發揮。

2 銷售經營風險評估管理途徑堯方法

2.1 明確年度銷售經營目標。銷售風險評估管理的目標就是確保銷售經營目標的實現。因此首先要根據國、內外環境因素、國家產業政策導向、中石油整體發展戰略等確定公司的生產、銷售經營指標，明確公司年度銷售經營目標。

2.2 確定風險標準。根據《集團公司風險分類框架》，結合歷年銷售工作運行情況，分析影響風險的因素，確定《風險發生可能性等級標準》、《風險影響程度等級標準》。

2.3 評估風險等級。依據工作實際，加強對每一種風險的風險源、風險成因、發生的可能性、影響程度進行分析，對風險產生的可能影響，對年度銷售目標實現的影響程度進行評估，形成《風險數據庫》，為風險管理工作提供依據、參考。

2.4 評估產生重大風險。通過對風險的分析、評估，產生得分較高的前十大或前三大風險，在實際工作中尤其予以重視，要嚴密關注，加大管控力度。

3 風險監督防范途徑堯方法

3.1 重大風險防控措施制定。重大風險評估出來之后，制定相應的防范對策是主要任務。要分析風險成因，制定風險管理策略，針對每一種可能存在的銷售風險確定相應的風險管理應對措施。

3.2 月度工作風險評估及風險預警應對。為確保公司生產經營活動的有序開展，在實際銷售經營工作中，認真做好風險防控工作，嚴密關注一般風險，嚴格控制重大風險，按月進行風險評估、分析、評價、預警，形成《* 月工作風險評估及風險預警應對》、《* 月風險評估及風險預警應對執行進度》，通過分析、檢查及時發現問題，及時解決問題，不斷改進、提高銷售經營風險管理水平，確保各項銷售經營業績目標的順利實現。

3.3 建立風險事件庫。每季度收集風險事件，包括已發生在企業的日常生產經營及管理過程中，因內部或外部因素導致在財務、聲譽、合規、安全、環境、營運中一個或多個方面產生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險情，發生或發現后得到了及時、有效處理的未遂事件，建立起《風險事件庫》,以警示大家不再發生類似事件。3.4 年度總結并制定下一年度風險管理計劃。及時進行年度風險評估管理工作總結，并初步制定下一年度風險防控計劃。建議主要從以下方面進行總結并制定相應計劃：嚴格防控國家產業政策導向風險，有效避免國家相關政策的變化給公司經營帶來的不確定性；緊盯市場需求風險，準確抓住市場機遇，有效推進銷售經營工作；關注競爭風險，適時調整生產銷售方案，不斷開拓市場新需求；嚴格防控銷售風險，合理利用有限的運輸資源實現出廠銷售，確保生產后路暢通；價格風險密切跟蹤分析市場行情變化，積極做好價格研究與推價工作。

3.5 2015 年上半年風險管控成效。在實際工作中，銷售總公司密切關注、嚴格控制可能影響銷售業績指標實現的各類風險的發生，堅持做好月度風險評估及風險預警應對工作，收集匯總各科室、單位當月銷售各環節風險，并進行風險原因分析、評估可能產生的影響、確定風險等級、制定風險防控措施等，注意跟蹤風險防控管理工作進展情況，并于次月總結、公布風險防控管理進度，切實做好計劃管理、產銷協調和裝車、運輸組織等銷售各環節工作，有效地保障了產銷平衡和生產后路暢通，確保了各項銷售經營業績目標的實現，2015 年上半年完成銷售計劃的102.97%，未發生大的風險損失事件。

4 進一步加強銷售經營風險管理的建議

4.1 鑒于全面風險管理是一門新興學科，注重全員參與，因此，要適時加強風險管理知識培訓，促使員工及時掌握風險管理的理論知識，不斷提高風險防范意識和風險防控水平。

4.2 建立風險管理的監督與改進機制，及時監督檢查、及時改進完善，并形成風險管理工作報告，確保企業整體管理水平的不斷提升，使企業全面風險管理工作步入暢通的閉環管理模式。

4.3 銷售風險評估、監督管理工作應與日常銷售管理工作密切結合。將銷售風險管理工作納入月、年重點工作計劃及月、年工作總結中，在具體的銷售工作及環節中，有針對性地加強風險防控，確保將風險控制在與銷售業績目標相適應并可承受的范圍內，確保企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

4.4 應建立信息管理系統。及時將風險評估結果、月度風險預警、月度風險監督、月度銷售業績進展情況在一定的范圍內公開，比如傳送至相關領導、銷售業務人員的信箱中，或上傳于公司網頁上，盡可能多地為領導及銷售業務人員提供相關決策信息，為領導決策及銷售業務人員實現銷售指揮提供有效依據。

風險評估管理工作是公司加強企業內部管理的一項重要工作，它的有效實施，使影響企業經營目標的風險得到有效控制，使管理更加精細化和科學化。要進一步提高員工風險控制意識、規范操作意識，繼續加強風險評估管理工作，切實將內控管理制度落實到位，及時堵塞管理漏洞，真正實現風險實時有效監控，努力規避企業的各種風險，確保銷售業務健康穩定發展。

參考文獻

[1《] 管理學家》，2013年第10期.

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以堅決防范遏制重特全生產事故為重點，堅持“管行業必須管安全、管業務必須管安全、管生產經營必須管安全”的原則，加強領導、協調聯動、齊抓共管，以《安全生產長效機制實施意見》為統領，貫徹落實省、市安全生產會議精神，繼續加強安全生產體系建設，強化企業安全生產基礎建設，著力推進隱患排查、專項整治、打非治違和宣傳教育，提高安全監管能力，推動標本兼治、綜合治理，實現交通系統安全生產狀況持續穩定好轉。

二、工作重點

（一）持續深入開展關于安全生產重要指示和批示精神。充分認識安全生產形勢的嚴峻性、復雜性、長期性，保持高壓嚴管態勢，排查整改各類隱患，確保全系統安全生產形勢持續穩定向好，以強烈的政治擔當、歷史擔當、責任擔當，有力防范化解重全風險。推動交通系統將學習貫徹關于安全生產重要論述納入每季度安全生產培訓工作中，牢固樹立新發展理念，堅守紅線意識和底線思維，真正做到入腦入心、見諸行動。

（二）開展“平安交通”創建活動。要強化組織領導，結合實際制定“平安交通”創建活動方案，要結合安全生產責任體系、隱患排查治理、明確目標任務、責任分工和措施要求，有步驟、分階段有序推進“平安交通”安全體系試點、風險管理、安全誠信、企業標準化等工作，堅持問題導向，聚集重點領域，全面推進“平安交通”建設。完成今年確定的年度工作目標任務。采取多形式、多渠道、多方位宣傳創建活動，營造良好氛圍。按照省、市有關部署，繼續深入開展“安全生產月”等活動。

（三）強化安全責任落實。依法依規理清監管職責，形成屬地監管、行業監管、綜合監管、層級分明、互促互補的合力。堅持責任導向，把屬地的黨政領導責任、行業和業務部門的監管責任、企業的主體責任、職工的崗位責任，依法落實到基層、每個職位、每個企業、每個崗位。建立領導責任清單、監管責任清單、企業主體責任清單和崗位責任清單，并向社會相關部門公布，日常照單監管，失職照單追責。嚴格落實新《安全生產法》，強化隱患整改的督查、違法違規操作的查處。

（四）狠抓安全隱患整治。一是依托“網格化”，三級網格根據行業實際情況，篩選確定本級重點監管對象，實行跟蹤監管。對安全條件不達標的企業，按照搬遷、取締、停產停業整頓、限期整改等4類隱患建立臺賬，逐個類別、逐個企業落實整改措施，嚴格隱患排查、整改、驗收、復查、直至銷號所有環節的閉環管理。加大行業專項整治力度，落實預防措施，提高遏制力，帶動全系統安全生產工作的持續向好。二是按照安全分級化、排查項目清單化、隱患查治常態化、制度規范標準化、現場管理可視化的要求，所有企業要建立隱患自查自報和數據采集分析系統，堅持“一企一標準、一崗一清單”。所有企業要建立生產風險警示和預防應急公告制度，完善風險排查、評估、預警和防控機制，加強風險預防管理。三是結合實際制定本單位安全生產大檢查行動計劃和專項整治行動計劃。確定每季度開展的專項整治行動，并通過暗查暗訪、問題曝光、專家會診、警示教育等形式，排查隱患，督促企業落實“日檢查、周調度、月總結、季報告”制度。同時，進一步加強部門聯合執法，依法查處隱患問題。四是防止從源頭上產生隱患。要進一步加強有關建設項目規劃、設計環節的安全把關，嚴格做好安全生產“三同時”即：生產經營單位新建、改建、擴建工程項目的安全設施，必須與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

（五）強化重點時段的安全管理。圍繞“兩會”，“清明”，“五一”中秋國慶等重點時段安全穩定以及汛期前應急救援物資和救援隊伍準備工作情況，加強行業監管的力度，重點是年度安全生產工作的開展；安全生產專項整治三年行動的開展；復工復產和春耕秋收安全生產工作情況以及應急裝備物資、應急救援隊伍和應急預案的修訂備案；交通運輸企業安全風險管控和隱患治理雙重預防機制建設、“五個一”工程建設等安全生產主體責任落實以及工程建設施工現場安全管理。

（六）強化道路運輸安全管理。結合“兩客一危”實施方案，認真履行“三關一監督”職責，嚴格落實“三不進站、六不出站”安全管理規定。繼續開展“安全帶－生命帶”工程，落實營運客車安全告知制度，深化車輛安全整治成果，加強異地營運車輛的安全管理，加強對城市公交運營安全管理的力度。做好道路水路運輸、公路除雪防滑、公路施工等重點領域企業安全生產工作的落實。加強道路旅客運輸、道路危險貨物運輸企業主體責任、公路保通保暢以及消防安全工作的落實。

（七）強化工程建設施工安全管理。在公路工程項目上全面推行“平安工地”考核評價制度。加強橋梁、道路施工安全的現場管理，強化施工一線安全生產項目建設，進一步加強特種設備和危險品運輸的安全管理。經檢查發現有一項不符合考核細則要求立即停止施工。并嚴格追究相關領導責任。

（八）完善考核評價體系。修訂安全生產目標責任制考核辦法，加強對屬地領導責任、行業監管責任、企業主體責任的考核。把安全隱患排查治理、風險管控、事故死亡率納入考核內容。實行巡查、約談、述職評議，月統計、季通報、年考核，考核結果向全系統通報，嚴格安全生產“一票否決”制度和企業“黑名單”制度，逐步完善安全生產考核評價體系。

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以堅決防范遏制重特全生產事故為重點，堅持“管行業必須管安全、管業務必須管安全、管生產經營必須管安全”的原則，加強領導、協調聯動、齊抓共管，以《安全生產長效機制實施意見》為統領，貫徹落實省、市安全生產會議精神，繼續加強安全生產體系建設，強化企業安全生產基礎建設，著力推進隱患排查、專項整治、打非治違和宣傳教育，提高安全監管能力，推動標本兼治、綜合治理，實現交通系統安全生產狀況持續穩定好轉。

二、工作重點

（一）持續深入開展關于安全生產重要指示和批示精神。充分認識安全生產形勢的嚴峻性、復雜性、長期性，保持高壓嚴管態勢，排查整改各類隱患，確保全系統安全生產形勢持續穩定向好，以強烈的政治擔當、歷史擔當、責任擔當，有力防范化解重全風險。推動交通系統將學習貫徹關于安全生產重要論述納入每季度安全生產培訓工作中，牢固樹立新發展理念，堅守紅線意識和底線思維，真正做到入腦入心、見諸行動。

（二）開展“平安交通”創建活動。要強化組織領導，結合實際制定“平安交通”創建活動方案，要結合安全生產責任體系、隱患排查治理、明確目標任務、責任分工和措施要求，有步驟、分階段有序推進“平安交通”安全體系試點、風險管理、安全誠信、企業標準化等工作，堅持問題導向，聚集重點領域，全面推進“平安交通”建設。完成今年確定的年度工作目標任務。采取多形式、多渠道、多方位宣傳創建活動，營造良好氛圍。按照省、市有關部署，繼續深入開展“安全生產月”等活動。

（三）強化安全責任落實。依法依規理清監管職責，形成屬地監管、行業監管、綜合監管、層級分明、互促互補的合力。堅持責任導向，把屬地的黨政領導責任、行業和業務部門的監管責任、企業的主體責任、職工的崗位責任，依法落實到基層、每個職位、每個企業、每個崗位。建立領導責任清單、監管責任清單、企業主體責任清單和崗位責任清單，并向社會相關部門公布，日常照單監管，失職照單追責。嚴格落實新《安全生產法》，強化隱患整改的督查、違法違規操作的查處。

（四）狠抓安全隱患整治。一是依托“網格化”，三級網格根據行業實際情況，篩選確定本級重點監管對象，實行跟蹤監管。對安全條件不達標的企業，按照搬遷、取締、停產停業整頓、限期整改等4類隱患建立臺賬，逐個類別、逐個企業落實整改措施，嚴格隱患排查、整改、驗收、復查、直至銷號所有環節的閉環管理。加大行業專項整治力度，落實預防措施，提高遏制力，帶動全系統安全生產工作的持續向好。二是按照安全分級化、排查項目清單化、隱患查治常態化、制度規范標準化、現場管理可視化的要求，所有企業要建立隱患自查自報和數據采集分析系統，堅持“一企一標準、一崗一清單”。所有企業要建立生產風險警示和預防應急公告制度，完善風險排查、評估、預警和防控機制，加強風險預防管理。三是結合實際制定本單位安全生產大檢查行動計劃和專項整治行動計劃。確定每季度開展的專項整治行動，并通過暗查暗訪、問題曝光、專家會診、警示教育等形式，排查隱患，督促企業落實“日檢查、周調度、月總結、季報告”制度。同時，進一步加強部門聯合執法，依法查處隱患問題。四是防止從源頭上產生隱患。要進一步加強有關建設項目規劃、設計環節的安全把關，嚴格做好安全生產“三同時”即：生產經營單位新建、改建、擴建工程項目的安全設施，必須與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

（五）強化重點時段的安全管理。圍繞“兩會”，“清明”，“五一”中秋國慶等重點時段安全穩定以及汛期前應急救援物資和救援隊伍準備工作情況，加強行業監管的力度，重點是年度安全生產工作的開展；安全生產專項整治三年行動的開展；復工復產和春耕秋收安全生產工作情況以及應急裝備物資、應急救援隊伍和應急預案的修訂備案；交通運輸企業安全風險管控和隱患治理雙重預防機制建設、“五個一”工程建設等安全生產主體責任落實以及工程建設施工現場安全管理。

（六）強化道路運輸安全管理。結合“兩客一危”實施方案，認真履行“三關一監督”職責，嚴格落實“三不進站、六不出站”安全管理規定。繼續開展“安全帶－生命帶”工程，落實營運客車安全告知制度，深化車輛安全整治成果，加強異地營運車輛的安全管理，加強對城市公交運營安全管理的力度。做好道路水路運輸、公路除雪防滑、公路施工等重點領域企業安全生產工作的落實。加強道路旅客運輸、道路危險貨物運輸企業主體責任、公路保通保暢以及消防安全工作的落實。

（七）強化工程建設施工安全管理。在公路工程項目上全面推行“平安工地”考核評價制度。加強橋梁、道路施工安全的現場管理，強化施工一線安全生產項目建設，進一步加強特種設備和危險品運輸的安全管理。經檢查發現有一項不符合考核細則要求立即停止施工。并嚴格追究相關領導責任。

（八）完善考核評價體系。修訂安全生產目標責任制考核辦法，加強對屬地領導責任、行業監管責任、企業主體責任的考核。把安全隱患排查治理、風險管控、事故死亡率納入考核內容。實行巡查、約談、述職評議，月統計、季通報、年考核，考核結果向全系統通報，嚴格安全生產“一票否決”制度和企業“黑名單”制度，逐步完善安全生產考核評價體系。

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企業集團財務公司是一類特殊的金融機構,它是企業集團產融結合的產物,在企業集團中發揮著越來越重要的作用。國家電網公司名列2008年《財務》全球企業500強第24位,是全球最大的公用事業企業,中國電力財務有限公司(以下簡稱:中國電財)作為其專業的財務公司,緊緊圍繞國家電網公司建設“一強三優”現代公司的戰略目標,其角色定位是國家電網堅強的資金管理平臺。

一、加強業務部風險管控的必要性

中國電力財務有限公司在公司一屆三次職代會暨2010年工作會議中提出了今后相當一段時間內的工作思路,即“以科學發展觀為指導,以‘三個建設’為根本保證,以建設堅強資金管理平臺為核心,積極服務國家電網公司‘兩個轉變’,全面增強公司‘三個能力’,努力實現‘三個發展’任務”。該工作思路的明確提出,使公司廣大財務人員對全面貫徹落實國家電網公司加強人財物集約化管理及信息化建設的工作部署有了更正確的認識,對切實承擔起中國電財賦予業務部的“資金歸集平臺、金融服務窗口和風險防范前沿”重大的職能與責任有了更為清晰的定位,對業務部的發展任務有了更準確的認識。深入貫徹公司“兩會”精神,進一步加強業務部風險管控能力建設,為國家電網公司全面實施集約化管理提供堅實的基礎,切實提高未來競爭能力,是江蘇業務部目前及今后的工作重點和努力方向。

二、業務部風險分析

中國電財主要業務是為國家電網公司及其成員單位以及經銀監會核準的服務對象辦理資金結算、存款、貸款、融資租賃、票據承兌、貼現、債券承銷以及證券投資、財務顧問等業務,截至2010年9月,中國電財擁有5家區域分公司及20家省級業務部。公司總部、分公司、業務部三級的組織架構賦予了角色定位、業務的層次性與差異性,風險在各層級的表現形式及防控重點也不盡相同。進行風險全面管控是一項系統工程,要求充分考慮公司總部、分公司、業務部三個層面的業務特點,對風險管控體系進行整體設計,并確保不同層級風險管控體系的銜接及一致性(如圖1)。

業務部作為金融服務窗口和資金歸集平臺,也是風險防范的前沿。以江蘇業務部為例,其主要業務包括信貸業務、營業結算業務和資金業務等。

(一)信貸業務

業務部嚴格執行公司信貸制度和流程開展信貸業務,配合分公司做好貸款的貸前、貸中和貸后管理工作。

由圖2可知,江蘇業務部在整個信貸流程中涉及業務受理和貸后管理兩步。業務部建立、健全貸款業務臺賬,并與華東分公司信貸部、營業部及時核對,確保各項貸款信息的準確性和完整性;貸款利率執行方面,如遇有利率調整,按照華東分公司的調整利率通知配合進行相應調整。業務部及時按規定提前發出貸款付息通知和《貸款到期通知書》。業務部信貸合同和檔案原件均由分公司統一歸檔管理。業務部貸后檢查按照公司總部規定的時間間隔要求,配合華東分公司信貸部做好貸款單位資金使用、生產經營情況的分析,及時掌握企業的動態信息。

(二)營業結算業務

營業結算業務中涉及內部賬戶和集團賬戶兩類賬戶。內部賬戶是指客戶單位在中國電財開立的賬戶,集團賬戶是指按規定可以直接在商業銀行開立并可以進行相關結算的賬戶。在集團賬戶業務中,江蘇業務部開立的是一級賬戶,成員單位是二級賬戶,二級賬戶的變化實時反映在一級賬戶中,由此實現一級賬戶、二級賬戶的聯動,從而集中資金。而內部賬戶的收款業務中,業務部根據銀行收款回單同時在會計核算系統中增記客戶單位賬戶和江蘇業務部總賬戶數額;內部賬戶的付款業務中,在匯總客戶單位的付款憑證進行會計處理時,需要根據客戶支付額度及時與銀行進行換票。營業結算業務中應該關注操作風險,嚴格按照制度與規定,將全面風險管控理念嵌入到標準化的流程之中。

(三)資金業務

在資金管理方面,業務部嚴格按照公司規定流程辦理內部融資業務,經業務運營系統、書面申請單雙重審批控制,經業務部領導審批簽字后方可出款。業務發生后及時更新內部融資業務臺賬,保證利息計算準確、資金劃轉及時。為了更好地防范和控制流動性風險,業務部制定了流動性風險應急預案,以確保客戶資金安全和業務部資金備付安全。

三、加強業務部風險管控的建議

業務部應該結合自身需求和階段性戰略目標,有針對性地開展全面風險管理體系建設和實施工作,由上到下,由點及面,層層深入,最終實現全面風險管理的整合與提升。下面筆者結合實際工作經驗,以及對內部控制、全面風險管控等理論的學習,就加強業務部風險管控能力建設提出一些具體的建議。

(一)認清形勢,查找不足,切實做好風險管理基礎工作

針對公司“兩會”提出的公司發展面臨的突出問題,業務部要自我解剖,對癥下藥,處理好安全和效益、業務發展與風險管理的關系,切實提升風險管控能力,確保業務健康持續發展,為業務部全面完成各項經營任務保駕護航。

(二)統一思想,提高認識,樹立全面風險管理意識

樹立全面風險管理意識對于中國電財基層業務部而言具有十分重要的意義,這是公司健康持續發展的必然要求,是現代企業管理的重要組成部分。公司應結合開展“依法治企”活動的有關要求,圍繞業績考核指標建立完善風險管理體系。各部門要積極行動、參與,開展好互動和交流溝通,真正找出公司發展中的風險源,采取切實有效的措施,預防和降低風險,實現開展全面風險管理的最終目標。業務部要積極發揮主觀能動性,認真落實公司業務部建設方案的要求,切實克服業務部人員數量較少和風險控制力量相對薄弱的困難,主動進位,極盡責任,采取更加積極的措施,加強風險、內控、合規管理,充分發揮業務部資金歸集、金融服務和風險管理的職能,為網省公司提供全面優質的金融服務。

(三)強化制度建設,切實提高執行力

依托三級管理體系,積極推進管理流程再造和優化,構建統一的業務模式和操作規范,形成與財務集約化管理相匹配的縱橫有序、管理規范、運轉高效的流程體系;通過滾動修訂和完善各項規章制度、實施細則和指導意見,提高制度體系的科學性、系統性和有效性,構建適應公司經營管理模式調整、適應財務集約化管理要求的制度體系,強化執行力建設,有效提升內控水平。

(四)改進風險監測與評估技術,提高風險量化管理水平

先進的風險管理需要先進的管理工具支撐。結合銀監會現場檢查意見,公司應當開發和運用風險量化評估的方法和模型,對操作風險、信用風險、流動性風險等各類風險進行持續的監控,完善風險評估方法,提高風險量化管理水平。公司上下應協調互動,在現有關鍵風險指標(KRI)的基礎上,按照操作風險所處的地理、客戶、產品、流程及價值鏈中的位置,進一步拓展應用KRI指標的廣度和深度,真正發揮其在風險管理中的關鍵作用;建立包含對違約概率(PD)和違約損失率(LGD)進行評估的二維評級體系,深入挖掘客戶因素和內部控制機制風險因素,通過精準度量風險,依據風險水平計量,有的放矢地進行操作風險管理和信用風險管理;設立最低備付預警額度、備付率、存貸比等資金監測指標,設置預警邊界,對指標進行動態監控,根據流動性缺口及時發出風險預警,制定備付資金調節方案,確保資金備付安全。

(五)建立健全風險應急預案體系,及時防范化解風險

應急預案是在突發事件出現時而采取的控制事故發展的方法和程序、采取止損行動的步驟和綱領,以預先作出科學而有效的計劃和安排。應急預案體系就是針對不同機構、部門可能發生的各類突發事件制定系統的總體預案。針對國家電網財務集約化管理帶來的內外部變化,在已制定各類風險預案的基礎上,制定實施財務集約化管理各項工作的相應應急預案,提高在財務集約化管理實施過程中面對突發事件的應急處理能力,提高對風險事件反應的靈敏性、及時性和有效性。針對各類風險,結合業務部實際,制定具有針對性、可操作性的應急預案,細化應對措施。加強重大突發風險事件應急預案演練工作,明確重大突發風險事件應急演練的過程和處置程序,提高全員風險防范意識和重大事件應急處理能力。

(六)加強人才隊伍建設,培育優秀的企業文化

堅持“以人為本”,培育高素質人才隊伍;繼續加強內部員工的持續培訓,確保員工具備應有的專業素養,能勝任本職工作;繼續深化、加強員工職業生涯規劃,建立人才的專業序列通道;積極加強重視風險管理專業人才培養和儲備,培養一支通曉財務、金融、法律等多個領域的復合型風險管理人才隊伍。同時,以良好的企業文化為支撐,加強風險管理文化建設;結合公司開展的企業文化“四統一”主題實踐活動,統一布置,統一推進,加強宣傳溝通,增強員工主動合規意識和風險防范意識,推行誠信正直的職業操守和價值觀,使員工從“要我做正確的事”向“我要正確地做事”轉變,塑造優秀企業文化。

【參考文獻】

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2企業財務風險成因分析

企業財務風險是指在財務活動中，由于各種不確定性因素的影響，企業所面臨的各種能夠以貨幣計量反映，不能實現預期財務收益而造成損失的那部分經營風險，這部分經營風險是因為內外部環境的變化和企業自身經營活動的不穩定性造成的。產生財務風險的原因有很多，從企業和市場之間關系的角度來看，企業財務風險的產生主要可以分為內部和外部兩方面的原因。內部原因是企業自身由于主觀認識和控制風險能力的局限性，對于財務風險認識膚淺，缺乏對風險的警惕性，經營決策缺乏科學性導致決策失誤，對于一些關鍵控制點不能很好地控制，導致財務風險形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業籌集資金不能有效使用，預期效果不理想，資金流動性不強，周轉速率較低，資產的流動性和質量較低，導致企業盈利能力缺乏。公司治理結構不健全，缺乏相互制約機制，財務決策缺乏相應的合理性，沒有建立統一的決策制度，對于投資中的不確定性因素缺乏科學的預見以及應有的防范，導致投資決策失誤，投資項目不能獲得預期收益，投資無法按期收回，甚至產生巨額的投資損失，為企業帶來極大的財務風險。企業大量采用賒銷方式，擴大市場占有量，對客戶的信用等級缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業資金周轉困難，面臨資金斷裂，可能導致企業無法繼續經營，生產經營風險由此產生。收益分配也會造成經營風險，為了擴大相關領域的發展，企業資金需求量較大，如果分配大量的現金股利，將使企業陷入資金短缺的經營風險，股票市值將降低，使企業陷入財務困境和財務危機。企業內部財務監控機制不健全，財務監督制度執行不嚴格，缺乏資產損失責任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應有的保證，財務風險極易發生。外部原因主要是外部宏觀經濟政策和市場供需等，主要包括國家政策的相關變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場匯率等外部因素，這些原因存在于企業生產經營之外，是企業難以預測和應對的，有時是無法改變的。外部環境的變化可能給企業帶來一定的發展機會，但也有可能使企業面臨一定的危險。部分企業對于財務風險重視程度不夠，缺乏主動融入市場、適應市場的魄力，不能及時適應外部環境和宏觀經濟政策，不能及時根據國家的相關法律法規做出投資和籌資、生產經營方面的變化。如果企業對外部環境預測或把握不準確，不能夠適應復雜多變的外部環境，就必然會給企業的生存發展帶來困難，從而導致企業的財務危機風險。

3企業財務風險控制中存在的主要問題分析

3.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業經歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現后才進行處理。企業員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質和水平決定了財務風險控制的成敗。

3.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

3.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

4企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

4.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

4.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

4.3完善企業財務風險評估機制企業在生產經營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監控風險，及時發現問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉變內部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

4.4加強企業財務活動風險控制

4.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環境的變化，對企業財務狀況做出科學預測。把握市場動態，順應經濟環境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據企業實際安排杠桿系數，創造更多利潤。企業要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。