關于稅收籌劃的問題大全11篇

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所謂稅收籌劃,又稱納稅籌劃、稅務籌劃或節(jié)稅,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下,通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。企業(yè)在重組中進行稅收籌劃是指根據(jù)國家稅收政策在不同性質的企業(yè)之間、企業(yè)的不同組織方式之間存在著明顯的差異性,在符合國家法律政策的前提下,以求實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的最大經(jīng)濟效益的一種籌劃行為。

一、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實意義

1.企業(yè)稅收籌劃有利于企業(yè)整體利益最大化目標的實現(xiàn)。企業(yè)在稅法允許的范圍內,可以通過配置資源和規(guī)范經(jīng)濟行為,對稅收進行合理的規(guī)劃和安排,實現(xiàn)有效地避稅,進而盡可能地減輕稅收負擔,降低納稅支出,增加企業(yè)收入,最終實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的目標。

2.企業(yè)稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。稅收籌劃是企業(yè)財務管理活動的重要組成部分,同時稅收籌劃又貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,要想實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的目的,就必須對企業(yè)經(jīng)營過程中每一個環(huán)節(jié)進行相互協(xié)調、相互配合,從而達到節(jié)稅的目的。

3.企業(yè)稅收籌劃有利于促進現(xiàn)行稅制的發(fā)展與完善。在稅收籌劃的過程中,通過征納雙方及利益相關者之間的博弈,可以找出現(xiàn)行稅制存在的漏洞,從而推動現(xiàn)行稅制結構的不斷優(yōu)化,進而構建更符合現(xiàn)代社會體制的最優(yōu)稅制體系。

4.企業(yè)稅收籌劃有利于增強納稅人的法制觀念,提高納稅人的納稅意識。企業(yè)稅收籌劃是建立在法律允許的范圍內進行的,納稅人通過合法的方式實現(xiàn)最優(yōu)納稅的目的,從中要避免因進行避稅而承擔的觸犯法律的風險,這就要求納稅人擁有很強的法制觀念和納稅意識。

二、稅收籌劃與偷稅的區(qū)別

稅收籌劃,即節(jié)稅,是一種符合政府政策導向的經(jīng)濟行為。偷稅,是指納稅人有意識地違反稅收法律規(guī)定,達到不繳或少繳稅款的目的。稅收籌劃與偷稅有著本質的區(qū)別,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.從法律的角度看,偷稅是違法行為。節(jié)稅從形式到內容完全合法,體現(xiàn)了國家稅收政策意圖,是國家稅收政策所鼓勵的。

2.從行為過程看,偷稅是通過違法手段將應稅行為轉變?yōu)榉羌{稅行為,從而直接逃避自身的應納稅責任;節(jié)稅是通過避免應稅行為的發(fā)生,達到減少稅款支出和收益最大化的目的。

3.從社會影響看,節(jié)稅雖然相對減少了國家的財政收入,但由于它符合國家的立法意圖,減少的這部分財政收入等于國家給予納稅人的一種財政補貼;偷稅不但直接減少了國家的財政收入,而且違背了國家政策導向,使國家不得不防范這些行為。

4.從國家的對待態(tài)度看,節(jié)稅由于是納稅人對稅法的尊重和遵守,國家一般給予鼓勵和認可;對偷稅,國家堅決給予嚴厲打擊;對避稅,由于它暴露了國家稅法的不足和漏洞,國家一般通過完善稅收法規(guī)來治理。

三、舉例說明在企業(yè)清算中如何進行稅收籌劃

企業(yè)清算是指企業(yè)宣告終止經(jīng)營以后,除了因合并與分立事由外,終止企業(yè)法律關系,消滅其企業(yè)法人資格的法律行為。企業(yè)清算中的稅收籌劃主要是通過推遲或提前企業(yè)清算開始日期,合理調整清算所得和正常經(jīng)營所得,盡量造成虧損,沖減利潤,降低企業(yè)整體稅收負擔。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在清算年度,應劃分為兩個納稅年度,從1月1日到清算開始日為一個生產(chǎn)經(jīng)營納稅年度,從清算開始日到清算結束日的清算期間為另一個清算納稅年度。清算日期的選擇,會影響到兩個納稅年度的應稅所得,從而影響企業(yè)的所得稅稅負。所以,通過改變企業(yè)清算日期,可以減少企業(yè)清算期間的應稅所得數(shù)額,實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

例如,某公司股東會2008年8月20日通過決議,決定公司于8月31日宣布解散,并于9月1日開始正常清算。公司在成立清算組前進行的內部清算中發(fā)現(xiàn),2008年1至8月份公司預計盈利50萬元。于是股東會再次通過決議將公司解散日期推遲至9月25日,并于9月26日開始清算。公司在9月1日至9月25日共發(fā)生費用80萬元。按照我國現(xiàn)行稅制規(guī)定,企業(yè)清算期間應單獨作為一個納稅年度,即這80萬元費用本應屬于清算期間費用,但因清算日期的改變,公司經(jīng)營年度由盈利50萬元變?yōu)樘潛p30萬元。

四、企業(yè)稅收籌劃所應注意的問題

1.要以企業(yè)整體稅負降低為準繩。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是多個稅種的綜合體,各稅種之間相互聯(lián)系、相互影響。所以,企業(yè)合并稅收籌劃不能僅僅考慮單個稅種,顧此失彼,為籌劃而籌劃,而要通盤考慮企業(yè)整體稅負降低才是理想的、成功的籌劃。

2.要以成本效益為原則。利用企業(yè)合并進行稅收籌劃時,不能一味地考慮稅收成本的降低而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的范疇,只有當籌劃方案所得大于支出,企業(yè)合并后未來凈現(xiàn)值大于合并前未來凈現(xiàn)值,該項稅收籌劃才是成功的稅收籌劃。

3.要考慮企業(yè)合并后對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。由于被合并企業(yè)原有的人員及價值觀念、企業(yè)文化、資源和制度結構等,都可能與合并企業(yè)有很大的差距。吸收合并和新設合并對被合并企業(yè)的整合、管理等后續(xù)支出存在時空上的差別,在某種程度上對合并企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不同的影響。在具體操作過程中,采取何種方式合并,不能片面強調稅收成本支出最低的方案,必須兼顧企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)榷喾矫娴囊蛩丶右詸嗪狻?/p>

五、我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展對策

1.樹立對企業(yè)稅收籌劃的正確認識。針對人們對企業(yè)稅收籌劃方面的錯誤認識,可以通過電視、電臺、報紙、互聯(lián)網(wǎng)等各種媒體進行宣傳,重點介紹稅收籌劃的概念、特點、原則和稅收籌劃與偷稅、騙稅、抗稅等違法犯罪行為的區(qū)別,以及稅收籌劃可能帶來的收益及存在的風險。稅務征管人員也要在執(zhí)法活動中讓納稅人了解自己享有的稅收籌劃的權利,從而讓納稅人對稅收籌劃有更正確的認識。

2.國家要盡早完善稅收籌劃的立法工作。為了促進稅收籌劃業(yè)務的快速發(fā)展,首先要完善稅法,修改稅法語言表述不清或不明確之處,建立完善的稅收制度體系和稅收征管體系;其次,要不斷建立和完善維護納稅人權利的相關法律法規(guī),將納稅人的稅收籌劃權在相關法規(guī)中加以明確,在稅收立法過程中,要把保障納稅人合法權利提到重要的位置。

3.培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。稅收籌劃由于專業(yè)性和政策性較強,要求從事這項工作的人員具有較高的素質,應具備法律、會計、財稅、金融、管理等各方面的專業(yè)知識,因此,作為企業(yè)應加大對稅收籌劃人員的培養(yǎng),對稅收籌劃人員進行培訓,提高他們的專業(yè)素質,從而提高企業(yè)稅收籌劃方案的成功率。

4.合理規(guī)避稅收籌劃風險。稅收籌劃之所以有風險,與經(jīng)濟環(huán)境、國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化有關。因此,企業(yè)要充分掌握與本企業(yè)納稅籌劃相關的各種信息,只有充分掌握了這些相關信息,才能周全地考慮可能出現(xiàn)的各種問題,把各類因素對稅收籌劃方案形成的風險降至最低,從而合理地規(guī)避風險。

5.稅收籌劃方案要具有綜合性和前瞻性。稅收籌劃方案要從整體上系統(tǒng)地進行考慮。企業(yè)進行稅收籌劃的最終目的是要通過納稅支出的節(jié)約實現(xiàn)企業(yè)的財務目標,因此,綜合衡量納稅籌劃方案,處理好利益之間的關系就成為選擇稅收籌劃方案的核心問題。同時,企業(yè)進行稅收籌劃要具有前瞻性。要開展稅收籌劃,納稅人必須在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前,準確了解從事這項業(yè)務的過程和環(huán)節(jié),涉及的稅種和稅收優(yōu)惠等。對于稅法修正的情況,要加以密切關注,及時對籌劃方案作出調整,從而防止一些不可控因素的變化而導致籌劃方案的失敗。

參考文獻:

[1]何鳴昊、何F燕、楊少鴻.《企業(yè)稅收籌劃》.企業(yè)管理出版社.2002年9月第一版;

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一、企業(yè)集團稅收籌劃的必要性

（一）企業(yè)集團稅收籌劃是企業(yè)集團降低納稅成本、規(guī)避納稅風險的重要措施

眾所周知，納稅成本具有收益變現(xiàn)程度的非對稱性和完全的現(xiàn)金性兩個顯著特征。按照稅法的規(guī)定，企業(yè)只要取得了賬面的收入與賬面的利潤，就必須按照適用稅率計算繳納增值稅與所得稅等，而不論這些賬面收入或利潤是否已經(jīng)變現(xiàn)或能否最終變現(xiàn)，這往往使得納稅相對于賬面收益的變現(xiàn)具有一定的“預付”性質。而且，通常情況下企業(yè)也不能期望有其他任何形式的替代方式，必須以“純現(xiàn)金”的方式履行納稅義務。由此，納稅也帶來或加重了諸如投資扭曲風險、經(jīng)營損失風險和納稅支付風險等一系列的納稅風險。企業(yè)集團是由若干個成員企業(yè)組成的一個利益聯(lián)動的有機體，不同于單個法人企業(yè)，企業(yè)集團在諸如納稅現(xiàn)金流量的計劃安排與統(tǒng)籌調劑方面可以利用科學的稅收籌劃創(chuàng)造出更大的彈性優(yōu)勢，實現(xiàn)在集團整體上與成員企業(yè)個體上納稅能力的相對提高或納稅風險的相對減少。

（二）企業(yè)集團稅收籌劃是實現(xiàn)集團財務管理目標的具體要求

企業(yè)集團的財務管理目標是最大限度地發(fā)揮集團資源一體化整合優(yōu)勢與管理協(xié)同優(yōu)勢，實現(xiàn)整體資源配置的秩序化與高效率性，以期確定并不斷拓展市場的競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)集團價值最大化。換句話說，集團的最大優(yōu)勢體現(xiàn)在資源的聚集整合性與管理協(xié)同性。稅收籌劃應歸屬于企業(yè)財務管理范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。因此，稅收籌劃也必須圍繞這一目標進行。集團的納稅活動要實現(xiàn)1+1+1>3的協(xié)同效應就必須進行統(tǒng)一的稅收籌劃。因為任何一個成員企業(yè)在納稅方面出現(xiàn)了問題，所產(chǎn)生的負面影響可能會殃及整個集團的市場形象與資源等級，同時也就意味著在集團整體的財務資源配置，特別是現(xiàn)金流轉上存在著失調的問題，如果不能及時解決的話，勢必妨礙集團整體資金運轉的效率，并最終影響集團財務管理目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)集團稅收籌劃應樹立的基本觀念

（一）納稅一體化觀念

企業(yè)集團是由多個法人構成的企業(yè)聯(lián)合體。其中母公司是企業(yè)集團的管理總部，可以代表集團整體的名義對內行使管理權，對外行使外交權。而集團建立的宗旨是最大限度地發(fā)揮集團資源一體化整合優(yōu)勢與管理協(xié)同優(yōu)勢。因此，為了實現(xiàn)集團資源整合與管理協(xié)同效應，母公司、子公司以及其他各成員企業(yè)在納稅上必須在母公司的統(tǒng)一管理下樹立納稅一體化的觀念，遵循集團一體化的統(tǒng)一“規(guī)范”，以實現(xiàn)集團整體納稅利益的最大化，同時也有利于實現(xiàn)各成員企業(yè)納稅利益的最大化。

（二）稅收籌劃的成本效益觀念

在籌劃稅收方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)其它費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來真正的收益，從而獲得最大的經(jīng)濟利益。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，只有這樣，才能保證稅收籌劃目標的實現(xiàn)。否則，如果片面地追求稅負的降低，必然給企業(yè)集團帶來極大的負面效應。

（三）正確的納稅觀念

所謂正確的納稅觀念，是指集團企業(yè)應認識到納稅是企業(yè)取得并保持法人資格與權利的先決條件，要徹底擯棄“納稅越多，既得利益損失越大”的觀念。1994年稅收制度改革為企業(yè)財務管理者和有關人員進行企業(yè)稅收籌劃提供了制度保障。企業(yè)集團應該認識到：納稅越多意味著企業(yè)對社會的貢獻越大、自身存在的社會價值越高，意味著企業(yè)經(jīng)營的成功、在既定的稅率下賺取的稅后收益也就越多。這并不是要求忽視作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權利，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，而是強調稅收籌劃應作用于收益實現(xiàn)的基礎與實現(xiàn)的過程。

（四）依法籌劃的觀念

依法籌劃是稅收籌劃的最大特點，它是一種合法、合情、合理的理財行為，而不是利用稅法漏洞和措辭上的缺陷來避稅，更不是違法的偷稅逃稅。企業(yè)集團應當從守法意識出發(fā)，將稅收的杠桿導向功能引入到企業(yè)集團的管理理念與經(jīng)營機制中去，實現(xiàn)集團組織結構的優(yōu)化調整、籌資與投資活動的合理規(guī)劃以及收益、成本、風險的最佳匹配。稅收籌劃是納稅人對經(jīng)營、投資等活動的事先規(guī)劃、設計和安排。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，納稅義務的發(fā)生具有滯后性，這就為對納稅人的經(jīng)營活動進行事先籌劃提供了可能性，收益結果一經(jīng)實現(xiàn)，稅收籌劃便不再具有法律上的支持，而必須嚴格地依據(jù)稅法履行納稅義務。

三、企業(yè)集團稅收籌劃的總體策略

企業(yè)集團稅收籌劃是通過對企業(yè)集團理財活動的安排來實現(xiàn)的，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策。企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務決策，必須服務于企業(yè)集團整體的財務決策。也可以說，企業(yè)集團的稅收籌劃要服從整個集團財務戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，應在集團財務戰(zhàn)略規(guī)劃的框架內進行。

（一）借助于企業(yè)集團總的現(xiàn)金預算體系，進行集團納稅現(xiàn)金流量的科學估算

企業(yè)集團的稅收籌劃不能孤立地考慮納稅本身的問題，必須從企業(yè)集團資金運動的整體上對現(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌規(guī)劃，即將納稅現(xiàn)金預算納入集團總的現(xiàn)金預算體系。為此，首先要根據(jù)預期目標收益、結構等對預計繳納的所得稅等進行估算，在對總體納稅額度估算后，集團總部應當結合收益實現(xiàn)的預計進度，對納稅的時間結構加以大致確定；其次，估算集團其他各項付現(xiàn)需要（如付現(xiàn)經(jīng)營管理成本、到期債務、派發(fā)股息、紅利等）的時間結構，并與納稅付現(xiàn)需要一起，構成集團整體的現(xiàn)金需要總量與時間結構分布；再次，結合歷史資料，考察測算整個企業(yè)未來現(xiàn)金流入量及時間分布是否與現(xiàn)金流出需要量及時間分布的匹配、協(xié)調；最后，要充分利用集團內財務公司、內部銀行等機構來調劑成員企業(yè)在現(xiàn)金使用時間上的落差，統(tǒng)籌現(xiàn)金的融通，發(fā)揮集團的財務一體化優(yōu)勢，確保納稅等各項現(xiàn)金支付需要。

（二）建立全員的、多層次的稅收籌劃機制

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中圖分類號：F234.3　文獻標志碼：A　文章編號：1000-8772(2012)03-0090-02

一、國內外稅收籌劃的現(xiàn)狀分析

稅收籌劃的研究始于20世紀50年代末。1959年H·肖肯霍夫在其撰寫的《企業(yè)稅收籌劃》一書中首先提出了稅收籌劃的概念。“稅收籌劃”這一條目后來被德國人伐克主編的《德國與國際稅收百科全書》所收錄。此后，在西方主要發(fā)達國家稅務籌劃理論和相關的專業(yè)都得到了迅猛的發(fā)展。許多企業(yè)、公司都聘用稅務顧問、稅務律師、審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才從事稅務籌劃活動，以節(jié)約稅金支出。西方國家稅收籌劃有以下特點：(1)稅收籌劃已成為企業(yè)管理的重要組成部分；(2)全球經(jīng)濟的一體化，跨國稅務籌劃已形成當今跨國投資和經(jīng)營中提高效益的重要手段；(3)很多國家在會計、管理等專業(yè)中都開設了稅收籌劃的課程，稅務籌劃活動領域的專業(yè)化現(xiàn)象越來越明顯。(4)許多國家的企業(yè)將稅務會計從財務會計中分離出來，充分發(fā)揮了稅收籌劃在財務管理中的作用。

在我國稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較為緩慢。原因主要為：(1)理論上沒有充分認識稅收籌劃的重要性，沒有正確地理解稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別；(2)嚴重缺乏掌握和熟悉我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質的專門人才；(3)稅務制度不健全。我國的稅收制度從20世紀80年代才開始出現(xiàn)，目前仍處于發(fā)展階段，并且業(yè)務也多局限于納稅申報等經(jīng)常發(fā)生的內容上，很少涉及稅收籌劃。(4)稅收制度不夠完善。我國的稅收制度是以流轉稅為主體的復合稅制，過分倚重增值稅、消費稅、營業(yè)稅等間接稅種，尚未開展目前國際上通行的社會保障稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等直接稅稅種，所得稅和財產(chǎn)稅體系簡單且不完備，這使得稅收籌劃的開展受到很大的限制。

二、稅收籌劃與避稅、偷稅的異同

偷稅是通過非法手段將應稅行為變?yōu)榉菓愋袨椋瑥亩苯犹颖芗{稅人自身的應稅責任；避稅則是納稅人將已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的“模糊行為”(介于應稅行為和非應稅行為之間的，依照現(xiàn)行稅法難以作出明確判斷的經(jīng)濟行為)進行一系列人為的安排，使之被確認為非應稅行為；稅收籌劃則是納稅人在納稅行為發(fā)生前，通過選擇會計核算方法、選取機構設置形式、利用優(yōu)惠政策等方法來達到減輕稅負的目的。稅收籌劃所采用的方法是稅法所允許的，甚至是稅法所鼓勵的。它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

1.從法律角度看，偷稅是違法的，它發(fā)生了應稅行為，卻不能依法如期、足額地繳納稅款，通過漏報收入、虛增費用、進行虛假會計記錄等手段達到少納稅的目的。這種行為如果一旦被發(fā)現(xiàn)，肯定會受到懲罰或制裁。避稅是立足于稅法的漏洞和措辭上的缺陷，通過人為安排交易行為，來達到規(guī)避稅負的行為。在形式上它不違反法律，但實質上卻與立法意圖、立法精神相左。稅收籌劃則是稅法所允許的，甚至鼓勵的。它以明確的法律條文為依據(jù)，是一種合理合法行為。稅收籌劃不但謀求納稅人自身利益的最大化，而且依法納稅、履行稅法規(guī)定的義務，維護國家的稅收利益。

2.從時間和手段上講，偷稅是在納稅義務已經(jīng)發(fā)生后進行的，納稅人通過縮小稅基、降低稅率適用檔次等欺騙隱瞞手段，來減輕應納稅額。避稅也是在納稅義務發(fā)生后進行的，通過對一系列以稅收利益為主要動機的交易進行人為安排實現(xiàn)的。稅收籌劃則是在納稅義務尚未發(fā)生時進行的，是通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前選擇、安排實現(xiàn)的。

3.從行為目標上看，偷稅的目標是為了少繳稅。避稅的目標是為了達到減輕或解除稅收負擔的目的。而稅收籌劃是以應納稅義務人的整體經(jīng)濟利益最大化為目標，稅收利益只是其考慮的一個因素而已。

三、稅收籌劃方法的選擇

1.企業(yè)投資過程中的稅收籌劃。(1)企業(yè)組織形式的選擇：不同的企業(yè)組織形式，其稅收負擔亦不同。企業(yè)可以通過稅收籌劃，選擇稅收負擔較輕的組織形式；(2)投資行業(yè)的選擇：不同的行業(yè)可享受不同的稅收優(yōu)惠，因此企業(yè)在進行投資時，要結合實際情況，科學選擇投資行業(yè)；(3)投資地區(qū)的選擇：企業(yè)在不同的區(qū)域進行投資，其稅收負擔也不同。如經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、西部地區(qū)等的稅收政策比較優(yōu)惠。

2.企業(yè)籌資過程中的稅收籌劃。企業(yè)在進行籌資決策時，除了考慮資本結構、資本成本等因素外，還要考慮減稅的需要。(1)債務資本和權益資本的選擇。負債籌資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收益，但前提條件是企業(yè)息稅前的投資收益率應高于負債成本率，這樣負債比重的增加可提高權益資本的收益水平。然而，負債的成本率超過了息稅前的投資收益率，權益資本收益會隨著負債比例的提高而下降。因此也不是負債越多越好，隨著負債比例的提高，企業(yè)的財務風險也就隨之增大了。(2)融資租賃的利用。通過融資租賃，納稅人不僅可以迅速獲得所需的資本，保存舉債能力，更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊，而折舊作為成本費用，減少了所得稅的征稅基數(shù)，就可少納所得稅，而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除，進一步減少了納稅基數(shù)。

3.企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收籌劃。依據(jù)《企業(yè)會計準則》，企業(yè)可通過選擇不同的會計政策，調節(jié)利潤水平，達到減少稅收負擔的目的。(1)存貨計價方法的選擇。企業(yè)存貨計價的方法有先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動加權平均法等。企業(yè)采取不同的計價方法，直接影響企業(yè)期末存貨的價值以及利潤總額，從而影響企業(yè)的稅收負擔。(2)固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)可以根據(jù)稅率的類型、稅收優(yōu)惠政策等因素選擇合適的折舊方法。

4.利潤分配中的稅收籌劃。企業(yè)從凈利潤中向投資者分配利潤一般有現(xiàn)金股利和股票股利兩種形式。按我國稅法規(guī)定，股東取得現(xiàn)金股利時，要交納20％的個人所得稅，而取得股票股利不用繳稅。為此應盡量少支付現(xiàn)金股利，多支付股票股利。公司可用準備發(fā)放的現(xiàn)金股利回購部分流通在外的普通股，使股價上漲，股東就可從股價上漲中獲得相應的投資收益。

四、稅收籌劃技術的選擇

1.免稅技術。根據(jù)我國稅法的規(guī)定，一些特定的地區(qū)、行業(yè)、項目給予了納稅人完全免稅優(yōu)惠。納稅人成為免征稅收的納稅人即免稅人，就直接獲得了相應的經(jīng)濟利益。免稅技術也有不足之處：使用范圍比較窄，因為能夠獲得免稅的往往是一些被認為是投資收益率較低或者風險較高的地區(qū)、行業(yè)、項目和行為，所以企業(yè)運用免稅技術有一定的風險。

2.減稅技術。減稅技術是指在合法合理的情況下，使納稅人應納稅額減少而直接實現(xiàn)節(jié)稅的稅收籌劃技術。減稅技術作為實現(xiàn)財務利益的一種手段，具有簡便、范圍小等特點。此外，減稅技術有一定的風險性。

3.稅率差異技術。稅率差異是出于財政、經(jīng)濟等原因，對性質相同或相似的稅種采用不同的稅率。企業(yè)使用稅率的差異來直接實現(xiàn)財務利益，就是利用稅率的差異來直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術。現(xiàn)代企業(yè)中的稅率差異是客觀存在的，并且在一定時期內是相對穩(wěn)定的。所以在企業(yè)的稅收籌劃中，在其他條件相同的情況下應盡量尋求稅率最低的稅種。

4.延期納稅技術。企業(yè)的延期納稅技術是指在合法合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而相對節(jié)稅的稅收籌劃技術。納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅總額，但可增加納稅人的本期現(xiàn)金流量，使納稅人在本期有更多的資金，以實現(xiàn)更多的收益。延期納稅技術手段幾乎適用于所有的納稅人且風險較小。

5.扣除技術。扣除技術中的扣除即指從計稅金額中減去各種扣除項目金額，來求出應稅金額。它主要是在合法合理的情況下，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而相對節(jié)稅的稅收籌劃技術。扣除技術較為復雜，稅法中的各種扣除、沖抵規(guī)定是最為煩瑣復雜的，也是變化最大的，所以它的應用也是比較復雜的，但它的使用范圍較大，幾乎每個納稅人都能采用這種辦法節(jié)稅。

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[5]武彪.我國稅收抵免制度的完善[J].山西財經(jīng)大學學報，2005，（3）.

篇（5）

近年來，稅收籌劃逐漸受到社會廣泛的關注。因為市場競爭越來越激烈，在激烈的市場競爭中，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力，使得各個企業(yè)都在追尋降低成本的最佳方法。而對于企業(yè)來講，納稅支出屬于成本當中的一部分，在納稅之前，通過采取合法的稅收籌劃方法，為企業(yè)減輕稅收當面的負擔，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，這樣也可以被視為提高企業(yè)競爭力的一種有效手段。但是在實踐稅收籌劃的過程中，已然存在諸多問題，從而導致企業(yè)的工作稅收籌劃無法有效實施。在此過程中，我國稅收籌劃工作只有獲取更好的發(fā)展與完善，才能真正確保企業(yè)通過稅收籌劃的方法來獲取經(jīng)濟效益。

一、我國稅收籌劃發(fā)展中存在的問題

(一)稅收籌劃意識淡薄，觀念陳舊

在我國很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問題，但是實際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規(guī)定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來躲避國家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。稅收籌劃即與企業(yè)偷稅、漏稅的行為不同，又因為其在國家中具備一定的合理性，還與人們日常見到的企業(yè)避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業(yè)誰收的實踐當中，稅收籌劃與避稅時而難以區(qū)別，在此基礎中，一旦出現(xiàn)稅收導向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉化成避稅性質。

(二)稅務等稅務服務水平還有待提高

稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財型活動，如果稅收籌劃的方法使用不當，就會引發(fā)避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會受到相關稅務機關的處罰，嚴重的還會影響企業(yè)的聲譽，對企業(yè)正常的經(jīng)營非常不利。也就是說企業(yè)需要專業(yè)的稅收籌劃人員進行稅收籌劃工作，其不僅要精通會計法與會計準則、制度等，還要全面的了解現(xiàn)代稅務法與稅務政策，更要熟悉企業(yè)的實際經(jīng)營流程與業(yè)務情況。但是我國當前根本就不具備專業(yè)的稅收籌劃人員，關于企業(yè)稅收籌劃工作大多都是由會計兼任，對于此種理財活動也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當作是稅法當中的漏洞等，根本無法從全局對整個企業(yè)的稅收籌劃工作進行統(tǒng)籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。

(三)缺乏認識稅收籌劃的風險

基于我國企業(yè)目前稅收籌劃的實踐情況而言，納稅人在實行稅收籌劃的同時，通常都認為，只要進行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負擔，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風險。其實，稅收籌劃相當與一種理財活動，自身也具有一定的風險。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實施，都是建立在稅務機關認同的基礎之上的。因此就算企業(yè)稅收籌劃是合法的行為，有時也會因為稅務執(zhí)法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關方案在實務中無法真正的落實，從而導致稅收籌劃方案失敗。

(四)缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高

一些稅收籌劃開展比較成熟的國家，通常所采取的征管方法都較為科學合理、手段先進、處罰力度較大。但是我國當前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務執(zhí)法人員的稅務知識淺薄，查賬的能力較低，根本無法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執(zhí)法也不夠嚴格，政策缺失剛性，人員存在較強的隨意性，這些都嚴重的限制了我國稅收籌劃的發(fā)展。

二、我國稅收籌劃的發(fā)展對策

(一)完善稅收籌劃的立法

工作完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發(fā)展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡潔、實用、明確和規(guī)范。因為完善、規(guī)范的稅收法律是企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃活動的前提條件，企業(yè)只有在正確的稅法指引下才能更好的實施稅收籌劃活動。其次，加強建立與完善保護納稅人權利的法律法規(guī)，通過法律的形式維護納稅人的權利。在進行有關稅收籌劃立法的同時，將保障納稅人的權利放在第一位，這也是作為企業(yè)認可稅收籌劃實施的前提。

(二)正確掌握稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。企業(yè)相關人員必須學法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時關注我國稅收政策及稅收籌劃導向的變化。

(三)提高稅收籌劃服務人員的服務水平

稅收籌劃屬于一項具有較強專業(yè)性與政策性的工作，從事此項工作的相關人員必須具備專業(yè)素質與業(yè)務知識。目前，我國企業(yè)基本不具備專業(yè)的稅收籌劃隊伍，企業(yè)的稅收籌劃工作主要是由單位的財會、委托稅務師、會計師等中介進行。而企業(yè)的稅收籌劃屬于一種職業(yè)，必須由專業(yè)的人員與機構進行研究，才能實現(xiàn)其獲得良好的發(fā)展。與企業(yè)一般的活動相比較，參與稅收籌劃的相關人員除了具備法律、會計、管理、金融等專業(yè)知識外，還需要具備嚴密的思維邏輯、統(tǒng)籌謀劃的能力。因此，從事稅務服務的中介機構必須加大力度培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人員。

三、結語

綜上所述，有效合理使用稅收籌劃方法是企業(yè)降低成本、實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有效手段。而目前在我國，企業(yè)的稅收籌劃還存在較多問題，稅收籌劃發(fā)展緩慢。因此，企業(yè)應積極采取相應的解決對策，不斷完善稅收籌劃工作，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

參考文獻：

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篇（6）

對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，能夠充分帶動經(jīng)濟。基于此，稅收籌劃具體實施階段，力求充分考慮國民經(jīng)濟實際，發(fā)展水平方面來說，才能實現(xiàn)彼此相適應。近年來，我國出臺若干政策，宏觀予以有效調控。房地產(chǎn)公司角度來說，要想實現(xiàn)自身行業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟利潤提升，籌劃工作需要充分落實，只有這樣，競爭力方面，才能得到不斷增強，才能真正提高自身經(jīng)濟效益。

一、房地產(chǎn)稅務籌劃概述

關于稅務籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，財務能夠得到優(yōu)化，實現(xiàn)良好管理。對于企業(yè)納稅人來說，規(guī)范指導作用，降低稅務支出，公司各項財務目標，能夠得到充分實現(xiàn)。對于房地產(chǎn)公司，實際開展稅務籌劃環(huán)節(jié)，組成部分較多，比如說，避稅如何開展，怎樣實現(xiàn)節(jié)稅。對于房地產(chǎn)企業(yè)，要想實現(xiàn)自身持續(xù)發(fā)展，需要充分做好稅收籌劃工作。通過開展稅收籌劃，繳納稅務意識方面，能夠得到有效提高。與此同時，通過較為科學合理稅務籌劃，經(jīng)濟效益方面來說，能夠實現(xiàn)不斷增長。企業(yè)核心價值方面來說，能夠得到充分凸顯。經(jīng)營管理模式角度而言，通過較為科學有效稅務籌劃，能夠實現(xiàn)明顯改善。從我國產(chǎn)業(yè)結構方面來說，得到優(yōu)化升級，投資方向方面，實現(xiàn)更加合理。

二、房地產(chǎn)稅務籌劃現(xiàn)狀

（一）專業(yè)性不足問題

稅收籌劃人員來說，普遍存在素質不高問題。房地產(chǎn)企業(yè)角度而言，難以實現(xiàn)較為良好稅收籌劃。稅收籌劃人員難以真正做到專業(yè)，能力方面，普遍需要不斷提高。與此同時，稅務籌劃人員具體工作環(huán)節(jié)，稅務規(guī)定存在不熟悉問題。這也就容易造成稅收籌劃難以真正實現(xiàn)良好開展，經(jīng)常容易出現(xiàn)脫離實際狀況。

（二）內容界定難以清晰

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅務籌劃實際階段，籌劃核心難以真正掌握。更有甚者，稅收籌劃概念難以清晰，偷稅或者進行漏稅，成為違法行為，社會難以實現(xiàn)和諧，稅收籌劃需和法律政策方面實現(xiàn)有效吻合。對于房地產(chǎn)公司，利益固然重要，但是需要避免不擇手段。措施實施環(huán)節(jié)，稅負高低盡管非常重要，但是同時應該考慮違規(guī)行為。比方說，企業(yè)所得稅較為關鍵，稅收籌劃要想有效開展，需要嚴格控制所得稅。然而，對于房地產(chǎn)企業(yè)，普遍容易予以忽視。從利潤降低方面予以考慮，實質上，公司利潤方面來說，反而得到一定程度降低。

（三）風險意識不強

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，要想真正實現(xiàn)較為良好稅收籌劃，籌劃風險需要力求嚴格控制。稅收籌劃活動實施階段，受到外部不良因素作用，實際收益難以達到目標，和預想收益之間對比，普遍存在一定出入。通常來說，內部各項事務管理方面存在風險，經(jīng)營方面存在一定風險，同時稅收政策方面存在一定風險。然而，稅收籌劃環(huán)節(jié)，普遍存在風險意識不足問題，重視程度不夠，風險一旦出現(xiàn)，規(guī)避風險難以落實。

三、房地產(chǎn)稅收籌劃方法

（一）養(yǎng)成風險意識，加強風險預警

對于稅收籌劃來說，屬于房地產(chǎn)企業(yè)較為重要工作，通過開展合理有效稅收籌劃，企業(yè)能夠充分預測各項事務開展。然而，風險性問題不容忽視。尤其面對目前市場經(jīng)濟，經(jīng)濟形勢方面，普遍得到，始終處于不斷變化之中。法律政策方面，普遍處于不斷完善階段。房地產(chǎn)企業(yè)角度來說，風險普遍存在。基于此，風險意識方面，需要予以充分樹立。風險預警工作等方面，需要充分貫徹落實。與此同時，風險監(jiān)督機制方面，也應力求實現(xiàn)科學有效建立。

（二）稅收籌劃人員方面，不斷提高綜合素質

通過開展合理有效稅收籌劃，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，能夠實現(xiàn)較為良好財務管理。稅收籌劃人員方面，需要具備良好專業(yè)技能，同時具備一定綜合素質。企業(yè)人才招聘環(huán)節(jié)，專業(yè)技能方面，應該不斷加強重視。專業(yè)技能培訓應該充分到位，企業(yè)人員應注重加強這方面定期安排。只有這樣，員工才能真正進步，稅務籌劃水平方面，才能得到有效提高。此外，職業(yè)道德同樣較為關鍵，需要不斷加強員工這方面培養(yǎng)。理財理念同樣不容忽視，因而應引導其依法納稅，同時能夠做到合法節(jié)稅。

（三）關于稅收籌劃，應與時俱進

目前處于21世紀，信息呈現(xiàn)爆炸增長。房地產(chǎn)企業(yè)來說，需要充分關注當前經(jīng)濟形勢，掌握當前出現(xiàn)變化。對于國家政策，需要充分了解存在何種變動。只有這樣，稅務籌劃工作實施階段，才能對其予以時刻調整。風險方面問題，才能得到充分減少。關于稅收籌劃，工作具體實施階段，需要充分保障具備一定靈活性，稅收籌劃人員需要充分具備敏銳觸覺，同時具備長遠目光。只有這樣，市場一旦發(fā)生重大變化，反應才能及時，稅收籌劃方案方面，才能得到充分及時調整。對于稅務籌劃風險，才能真正實現(xiàn)有效降低，從而充分促進企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)收益等方面，才能充分實現(xiàn)有效擴大。

四、結語

本文著重探討稅收籌劃實施階段，對于房地產(chǎn)公司來說，存在何種實際問題，同時闡述一定解決措施。對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，屬于我國重要產(chǎn)業(yè)。通過房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，各個行業(yè)來說，能夠充分帶動經(jīng)濟。只有實現(xiàn)良好稅收籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)才能充分保持旺盛活力，作為基礎行業(yè)，房地產(chǎn)公司來說，才能真正實現(xiàn)提高自身效益，稅務成本方面，也能得到充分節(jié)約。關鍵競爭力方面，也能得到不斷提升。參考文獻：

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篇（7）

一、稅收籌劃中的非稅成本發(fā)展問題及現(xiàn)狀

目前，在國家相關領導部門及政策的支持下，稅收籌劃過程中的非稅成本已經(jīng)取得了部分成就，給企業(yè)發(fā)展提供了有利因素，但根據(jù)稅收籌劃過程中的非稅成本實際發(fā)展現(xiàn)狀分析，非稅成本在稅收籌劃中仍然存在一定的問題。

1.市場信息目前并未達到對稱性

稅收籌劃過程中的經(jīng)濟活動是整個籌劃過程中的重要階段，市場和稅收籌劃基本理論及實際發(fā)展息息相關。但目前市場信息不夠對稱，導致稅收籌劃出現(xiàn)了道德風險及逆向發(fā)展，使得非稅成本出現(xiàn)，影響企業(yè)穩(wěn)定前進。

2.市場經(jīng)濟環(huán)境變化多端，具有復雜性

目前，我國市場環(huán)境復雜性程度較高，且市場變化莫測，企業(yè)很難對市場經(jīng)濟活動下的最終結果進行預測，預測不準確可能導致風險的發(fā)生，這樣則會產(chǎn)生非稅成本。稅收籌劃需要良好并且穩(wěn)定的市場經(jīng)濟大環(huán)境，沒有良好且穩(wěn)定的市場環(huán)境，在稅收籌劃過程中，即使使用先進技術及專業(yè)化人才，也可能會產(chǎn)生意外成本，導致稅收成本的隱蔽性作用慢慢顯露。

3.企業(yè)內部稅收籌劃工作人員專業(yè)程度不夠高

稅收籌劃整體是一個非常復雜的過程，為了確保企業(yè)稅收籌劃實際質量，需要利用多種專業(yè)知識及專業(yè)理論等進行研究，給目前稅收籌劃過程中對稅收籌劃人員提出了非常高的要求。但根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析，稅收籌劃工作人員并沒有較高的專業(yè)能力，知識體系掌握不夠牢靠，對相關法律及法規(guī)了解不夠透徹，給企業(yè)稅收籌劃增加壓力及難度，從而使得稅收成本的產(chǎn)生，最終阻礙整個企業(yè)的實際發(fā)展。

二、稅收籌劃過程中的非稅成本規(guī)避分析

稅收籌劃工作這項工作及企業(yè)盈余預測工作都是為了給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，為了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但盈余預測所采用的資料為企業(yè)前一年發(fā)展的數(shù)據(jù)進行分析，這樣的數(shù)據(jù)使得盈余預測工作有一定的局限性。稅收籌劃工作不僅僅需要站在公司經(jīng)濟及管理上考慮非稅成本對整個稅收籌劃工作的影響，還需要將籌劃過程中可能存在的潛在風險因素考慮到位，稅收籌劃工作是企業(yè)長期開展的一項工作，下文主要對企業(yè)稅收籌劃過程中的非稅成本規(guī)避措施進行詳細分析。

1.企業(yè)需要有正確的非稅成本觀念

很多企業(yè)在實際發(fā)展中，對非稅成本基本理論及所產(chǎn)生的影響認識不夠充分，只是單一性的為了保證企業(yè)的低稅率，未重視企業(yè)最終的盈利目的，對企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的稅負情況視而不見。這樣的錯誤觀點是企業(yè)發(fā)展動力不足的重要阻礙因素，非稅成本的大幅度提高，讓我國很多企業(yè)措手不及。企業(yè)應充分認識非稅成本在稅收籌劃中的重要地位，對企業(yè)經(jīng)濟管理也有非常重要的作用，稅收成本具有復雜性，受到了更多企業(yè)的關注。稅收籌劃需要將非稅成本考慮進整個籌劃過程中，考慮其對企業(yè)所產(chǎn)生的影響，利用管理帶來巨大的經(jīng)濟效益。企業(yè)只有正確認識非稅成本，將其存在于企業(yè)的意義充分了解，才能在市場經(jīng)濟環(huán)境中樹立正確的發(fā)展方向，將企業(yè)實際競爭力提升。

2.對稅收籌劃中的非稅成本加大研究力度

進年來，很多上市公司在稅收籌劃中的非稅成本研究過程中投入了較多資金，也邀請這方面專家對非稅成本進行研究及分析。除此之外，國家高等院校會開設稅收籌劃、稅務管理等課程，為企業(yè)及市場發(fā)展提供人才及先進技術。非稅成本本身是一個經(jīng)濟及管理學范疇內名詞，有一定的復雜性，會與金融專業(yè)、管理專業(yè)、心理學專業(yè)等學科產(chǎn)生聯(lián)系，值得學者們去研究。雖然目前我國針對非稅成本的研究已經(jīng)取得了重大進步，但還是要加強對稅務籌劃中的非稅成本研究，利用社會經(jīng)濟發(fā)展，促進國家中小型企業(yè)快速發(fā)展，同時加強大型企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟利益。

3.企業(yè)應使用正確的非稅成本規(guī)避辦法

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現(xiàn)如今，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展與時代的不斷進步，我國的眾多企業(yè)都步入到稅收籌劃管理的關鍵時期，一個企業(yè)的內部稅收籌劃，可以說是決定一個企業(yè)成敗的關鍵部分之一，我們必須使企業(yè)的稅收籌劃情況適應社會的發(fā)展與時代的進步，更要使企業(yè)的稅收籌劃情況適應企業(yè)內部員工的需求，使稅收籌劃與員工之間達到共贏，得到最佳的經(jīng)濟效應。“小企業(yè)會計準則”是指以人為根本，人既是手段，也是目的。而在企業(yè)管理中的“人”，它指的不是抽象化的人，而是現(xiàn)實性的人；它指的不是少數(shù)的人，而是絕大多數(shù)的人；它指的不僅是現(xiàn)代人，而且也指后代人。

（二）關注“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)稅收籌劃管理的必要性

我國幅員遼闊，企業(yè)數(shù)量難以計算，因而企業(yè)稅收籌劃管理異常重要，目前，我國擁有許多企業(yè)，其中不乏有規(guī)模龐大的。而現(xiàn)如今，不僅各個城市中的企業(yè)數(shù)量龐大，而且小到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其擁有的企業(yè)數(shù)量也不在少數(shù)。因此，關注企業(yè)稅收籌劃管理是各級政府都必須加以重視的現(xiàn)狀之一。而我國正處于社會發(fā)展的關鍵時期，企業(yè)尤其應受到重視，而要使企業(yè)得到良好的發(fā)展，最值得關注的就是企業(yè)的稅收籌劃狀況，要想企業(yè)的稅收籌劃管理達到最佳的效果，“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)稅收籌劃管理是基礎，最直接的方法。因此關注“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)稅收籌劃管理就顯得尤為重要與突出。

（三）“小企業(yè)會計準則”是企業(yè)稅收籌劃管理建設的催化劑，是完善企業(yè)稅收籌劃管理的強心針

在時代進步與社會發(fā)展的過程中，企業(yè)的發(fā)展問題可以說一個可以不斷完善人們日常生活，提高人們生活質量與水平的一個不容小覷的方面之一。而企業(yè)稅收籌劃管理是保證企業(yè)發(fā)展的一個關鍵步驟，是使企業(yè)發(fā)展可以達到最佳的狀態(tài)，為完善企業(yè)建設提供了重要的決定性作用。所以可以說企業(yè)稅收籌劃管理是城市建設的催化劑，是完善企業(yè)發(fā)展的強心針，黨和政府要時刻對其進行關注，使其可以更好的發(fā)展，最終達到保障人們的生活水準，提高人們的生活質量，完善人們的生活方式。

（四）“小企業(yè)會計準則”是完善企業(yè)稅收籌劃管理是必然選擇

我國正處于社會發(fā)展的關鍵時期，是社會轉型的重要階段，因此對具有強大實力的“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)非常緊缺。就目前我國的發(fā)展情況來看具有強大實力的“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)是非常重要的。在現(xiàn)階段，企業(yè)在社會發(fā)展的大環(huán)境中起著可以減輕社會壓力，提高人們生活水平與生活質量，使社會全面完善的發(fā)展，最終達到和諧發(fā)展的狀態(tài)，使我國的國際競爭力得到很大的提高，讓我國在全球經(jīng)濟發(fā)展中占有重要一席之地。不可否認，“小企業(yè)會計準則”的企業(yè)管理是提升企業(yè)競爭力的最有效的發(fā)法之一，它可以使企業(yè)中的員工心向一處，共同努力，使企業(yè)得到長足的發(fā)展。

二、研究企業(yè)財政管理問題的創(chuàng)新點及其不足

（一）研究企業(yè)稅收籌劃管理問題的主要創(chuàng)新點

我國在研究企業(yè)稅收籌劃管理問題的創(chuàng)新點包括以下幾個方面：

一是，對目前我國企業(yè)正在運用企業(yè)稅收籌劃管理制度的體系進行改進創(chuàng)造，設計“小企業(yè)會計準則”的稅收籌劃管理體系。根據(jù)“小企業(yè)會計準則”的稅收籌劃管理體系我們可將企業(yè)的稅收籌劃制度分為企業(yè)的內部稅收籌劃制度和宏觀的稅收籌劃制度。其中，企業(yè)的內部稅收籌劃制度又包括環(huán)境資本稅收籌劃制度、社會資本稅收籌劃制度、物資資本稅收籌劃制度和人力資本稅收籌劃制度。而宏觀的稅收籌劃制度是可以明確企業(yè)的利益相關者的稅收籌劃關系和稅收籌劃活動等。而小企業(yè)會計準則的企業(yè)稅收籌劃管理體系是符合馬克思科學發(fā)展觀“小企業(yè)會計準則”的要求，與此同時也可以全面的體現(xiàn)出企業(yè)稅收籌劃管理的本質特征。

二是，我國的小企業(yè)會計準則的稅收籌劃管理建設的具體內容，其包括有小企業(yè)會計準則的企業(yè)稅收籌劃制度文化建設、小企業(yè)會計準則的企業(yè)稅收籌劃精神文化建設、小企業(yè)會計準則的企業(yè)稅收籌劃物質文化建設和小企業(yè)會計準則的企業(yè)稅收籌劃行為文化建設，并且我國對每種文化都進行了深入地研究與探討。

三是，我國將系統(tǒng)化的發(fā)展小企業(yè)會計準則的稅收籌劃管理，在人力資本投資理論的支持下，提出環(huán)境投資、社會責任投資和人力資源投資等許多小企業(yè)會計準則的投資形式和具體內容。企業(yè)將企業(yè)的“內部人”、企業(yè)的“外部人”和“后代人”這三個維度合理的結合起來，是小企業(yè)會計準則的稅收籌劃管理得到最好的發(fā)展。

四是，我國提出了企業(yè)收益分配由人力資本參與的具體方式和基本原則。它的基本原則是利潤分享原則和成本補償原則，這兩種原則可以構建出一下三種股權化的形式，及“動態(tài)股權制”模式、人力資本“干股”模式和人力資本的“實股”模式。

（二）研究企業(yè)稅收籌劃管理問題的不足

篇（9）

企業(yè)稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內，以追求效益最大化為目的，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的重要組成部分。企業(yè)要充分利用稅收制度改革，加強對有利環(huán)境的運用，不斷促進企業(yè)的優(yōu)勢和稅收政策的結合，讓企業(yè)納稅得到合理規(guī)劃。

一、產(chǎn)生稅收籌劃風險的原因

（一）籌劃理論薄弱

我國企業(yè)稅收籌劃發(fā)展較晚，目前還停留在對其概念和特征的研究上，也缺乏關于企業(yè)稅收籌劃方面的專業(yè)書籍[1]。近年來，隨著電子商務的迅猛發(fā)展，已被廣泛應用于企業(yè)之中。電子商務是企業(yè)通過網(wǎng)絡，用服務器為媒介，與其他企業(yè)進行商貿合作。消費者也能夠實現(xiàn)網(wǎng)上購物和在線支付，商戶們也可在網(wǎng)上進行交易，這是一種與金融活動相關的全新商業(yè)運營模式。電子商務是計算機發(fā)展過程中的產(chǎn)物，在實際運用中能夠有利于企業(yè)員工的辦事效率，有利于企業(yè)財務管理水平的提高。但是由于電子商務是一個新興概念，我國對此的研究還不夠成熟，因此在其發(fā)展時帶來的稅收籌劃問題還有待解決。

（二）管理水平不高

從企業(yè)稅收籌劃和財務管理的本質上看，它們都有共同的目標，就是在合法的條件下，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。由于企業(yè)稅收籌劃的不斷完善，傳統(tǒng)的財務管理模式不再符合企業(yè)稅收籌劃的要求，因此，必須不斷提升企業(yè)的財務管理水平。目前我國企業(yè)的數(shù)量眾多，規(guī)模不一，造成了企業(yè)財務管理水平參差不齊。在大部分中小企業(yè)中，財務信息失真問題嚴重，普遍存在“內外帳”現(xiàn)象。很多企業(yè)的財務管理人員缺乏足夠的知識，不能滿足稅收籌劃的要求，同時企業(yè)財務信息化管理不健全，信息交換滯后，都阻礙了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

（三）行政執(zhí)法不規(guī)范

稅收籌劃是通過合法手段來降低稅負，與逃稅有著本質上的區(qū)別。稅收籌劃要得到稅務部門的認可，不過在確認時，由于稅務部門行政執(zhí)法的不規(guī)范，會產(chǎn)生一定的風險。因為稅法上并沒有明確的說明，所以稅務部門都是依靠自己的判斷，來認定稅收籌劃是否正確，這里面就存在著很大的彈性空間。并且由于稅務人員自身素質不同，對稅收政策掌握程度差別，稅收籌劃就可能失敗。比如企業(yè)將稅收籌劃方案移送到稅務部門評估時，主審稅務官員可能會感覺該案例有逃稅嫌疑，但又找不到證據(jù)，故而拖著不辦，長此以往，企業(yè)就會對稅收籌劃失去信心。

二、防范稅收籌劃風險的措施

（一）樹立稅收籌劃風險意識

樹立稅收籌劃風險意識，能起到有效防范稅收風險的目的。由于影響稅收風險的因素有很多，且存在著諸多不確定性，給稅收風險的防范造成了巨大的困難。同時，僅僅是樹立稅收籌劃風險意識還不夠，企業(yè)還應該運用先進的信息技術，讓稅收籌劃預警系統(tǒng)得到建立和完善，以此發(fā)揮出收集信息、分析風險和控制風險等能力。讓企業(yè)能夠在面臨存在的各種風險時，可以迅速制定出有效的補救對策，降低因風險給企業(yè)造成的損失。

（二）依法實施稅收籌劃方案

法律環(huán)境能給稅收策劃方案的制定帶來極大的影響，并且也會受到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響[2]。在合法的條件下，稅收籌劃的方案才能被制定，當納稅正常發(fā)生變化時，稅收籌劃也應隨之改變，只有這樣，才可確保稅收籌劃的合法性。而在制定稅收籌劃方案時，應讓其具備一定的彈性，面臨法律法規(guī)的變化，便可及時的作出調整。依法實施稅務策劃方案，就要求企業(yè)財務人員加強學習，并要掌握稅收政策的變動情況，防止其陷入逃稅騙稅的局面。

（三）加強稅收籌劃人才培養(yǎng)

企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，一般要有專業(yè)的籌劃人員來操作，因為稅收籌劃方案不僅要符合企業(yè)的利益，還需要符合法律法規(guī)，符合企業(yè)發(fā)展的需要，這樣就要求企業(yè)稅收策劃人員應有較高的能力。優(yōu)秀的企業(yè)稅收籌劃人員，不單要掌握牢固的稅法和財務知識，更要清楚企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，只有這樣，才能夠把專業(yè)知識運用到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的制定中去，為企業(yè)制定科學合理的稅收籌劃方案，并對企業(yè)的發(fā)展前景有著準確的預測，規(guī)劃企業(yè)的每個經(jīng)營項目。同時還能在企業(yè)部門之間發(fā)揮出協(xié)調的作用，讓稅收籌劃方案在實施后能夠得到成效。

（四）加強稅收籌劃理論研究

我國在企業(yè)稅收籌劃方面的理論研究還有所不足，而且研究缺乏深度、研究成果也很少。所以要不斷創(chuàng)新企業(yè)稅收籌劃理論，讓其相關的理論具有先進和實效的特點。因為歐美等發(fā)達國家在稅收籌劃相關理論的研究上起步較早，并具備一定的影響力，因此我國企業(yè)稅收籌劃人員可充分借鑒發(fā)達國家的研究成果，結合國內的實際情況，不斷促進稅收籌劃工作的開展，穩(wěn)步提升稅收籌劃管理的水平。同時稅務部門、稅務機構以及納稅人三者之間可定期召開研討會，針對目前在稅收籌劃理論研究中存在的問題進行分析討論，從而找到解決問題的措施。另外，在研討會上還需要對我國稅收籌劃發(fā)展的情況進行總結，讓我國稅收籌劃理論研究不斷取得新的成果。目前，我國在稅收籌劃理論研究上還沒有上升到法律的高度，因此要站在法理學和納稅人權利義務的角度去研究，并加強在互聯(lián)網(wǎng)、電子商務發(fā)展背景下的企業(yè)稅收籌劃的研究。

三、結語

總之，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭也將更加激烈，企業(yè)要想在此局面下獲得發(fā)展，不僅要加強管理，還要制定合理的稅收籌劃方案，通過降低企業(yè)的稅負，以實現(xiàn)利益的最大化。當然，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，不僅要規(guī)避可能存在的風險，還要依照相關的法律法規(guī)，最大限度利用國家的優(yōu)惠政策開展節(jié)稅措施，切不能鉆法律的空子，只有這樣，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎。

篇（10）

一、企業(yè)運營與稅收籌劃的關系

（一）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略目標的關系

企業(yè)資本戰(zhàn)略是通過對企業(yè)的資源環(huán)境目標進行充分分析后，以價值最大化為出發(fā)點，以促使企業(yè)資金的合理流動性為標準，針對企業(yè)的融資、投資和資金分配等財務活動制訂的一套系統(tǒng)的、長期的決策活動。一般來說，企業(yè)資本戰(zhàn)略目標主要有實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或每股收益最大化、使企業(yè)保持長期的盈利能力、提升企業(yè)競爭能力、實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標等。 企業(yè)為稅收付出的數(shù)量嚴重影響著企業(yè)的運營成本，進而影響著企業(yè)的資本戰(zhàn)略目標，所以說企業(yè)的稅收和資本戰(zhàn)略目標是密不可分的。

（二）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略內容的關系

在資金運營戰(zhàn)略中，投資、公司重組、成本管理等戰(zhàn)略都需要與稅收籌劃相結合。在投資戰(zhàn)略中，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式等幾個方面進行優(yōu)化選擇。在重組戰(zhàn)略中，由于在一定條件下收購虧損公司可享受稅前利潤補虧的稅收優(yōu)惠，因此要運用稅收籌劃，在企業(yè)稅收收益與風險之間進行權衡比較，以得出能使企業(yè)收益最大化的策略。在成本管理戰(zhàn)略中，從存貨計價方法的調整到折舊方法的選擇，都涉及到稅收籌劃問題。

（三）稅收籌劃與資本戰(zhàn)略環(huán)境的關系

影響企業(yè)戰(zhàn)略資本戰(zhàn)略管理的環(huán)境因素包括政治、法律、經(jīng)濟、文化等方面的內容，企業(yè)的稅收籌劃作為財務戰(zhàn)略的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。同時，稅收籌劃的法規(guī)也是法律環(huán)境的一個重要方面，它對企業(yè)的償債能力和盈利能力都有著一定的影響。

二、企I資本運營中稅收籌劃的原則和意義

（一）企業(yè)資本運營中稅收籌劃的原則

為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)化企業(yè)財務管理中的作用，促進企業(yè)財務戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，進行企業(yè)稅收籌劃必須遵循一定的原則。雖然財務活動中的環(huán)節(jié)不同，稅收籌劃的具體方法和手段也相應的有所不同，但是稅收籌劃時總的指導原則應該是貫穿于每個環(huán)節(jié)之中的。只有嚴格遵循這些指導原則，才能避免納稅籌劃的片面性和盲目性。

1.合法原則

稅收籌劃的必須嚴格遵循稅法導向，這個是稅收籌劃最根本的特點，也是稅收籌劃和偷逃稅款的區(qū)別。納稅主體通過對稅收政策的把握，結合自身財務狀況，對生產(chǎn)經(jīng)營情況進行合理的調整，達到了合理避稅的目的，即使自己的稅負降低，又使國家規(guī)范經(jīng)濟行為的意圖得到實現(xiàn)。

2.效益性原則

稅籌劃作為企業(yè)經(jīng)濟管理的一項也必須嚴守效益性原則，稅收籌劃雖然能夠使企業(yè)的稅收負擔減輕，但是在具體的稅收籌劃過層中，常常產(chǎn)生了一些成本，如何使成本最小，而使節(jié)約稅收額度變大逼迫著我們在多個籌劃方案里選擇最優(yōu)效益的一個方案。

3.適度性原則

企業(yè)進行稅收籌劃時，一定要以自身的發(fā)展目標為依據(jù)，根據(jù)所出臺稅收法律環(huán)境的變化，靈活反應，尋找適度性，合理性的稅收政策，并以此為導向，在企業(yè)的財務戰(zhàn)略中不斷補充修訂稅收籌劃方案，以確保企業(yè)長久地獲得稅收籌劃帶來的收益。

（二）企業(yè)資本運營中稅收籌劃的理論意義與現(xiàn)實意義

1.理論意義

隨著我國改革開放的不斷深入，以及我國成功加入世界貿易組織的全面成功，我國的經(jīng)濟也就進入了開放的經(jīng)濟時代，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激烈，從而各種形式的資本運營頻繁發(fā)生。從多年的資本運營案例中，我們可以得出結論，企業(yè)要想降低稅收成本，實現(xiàn)合理避稅，就必須注意資本運營的形式，通過資本運營的有效籌劃，盡可能的享受更多的稅收優(yōu)惠，有效減輕稅收負擔。因此，不管是從哪個角度上講，企業(yè)稅收籌劃與資本運營的關系將越來越密切。

2.現(xiàn)實意義

合理的進行企業(yè)資本稅收籌劃，有助于現(xiàn)代企業(yè)完善財務管理體系，有利于實現(xiàn)公司納稅人的財務利潤最大化，同時能夠幫助企業(yè)經(jīng)理人提高資金管理水平，更有利于提高公司的核心競爭力和對優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構提供幫助。

三、企業(yè)運營中稅收籌劃應注意的問題

（一）關于企業(yè)運營的稅收籌劃的最優(yōu)化選擇

在企業(yè)資本運營的過程中，如何選擇恰當有效地稅收籌劃方案，使企業(yè)達到利潤最大化，是每個企業(yè)都應該認真布局的問題。每個企業(yè)進行稅收籌劃時，要進行對稅收籌劃地投入進行合理的預算，將企業(yè)的稅收籌劃的邊際成本MC等于邊際效用，并不是越少的繳稅對企業(yè)越有利。企業(yè)在資本運營中應選擇合理的稅收投入，才能達到企業(yè)所制定的財務目標。

（二）企業(yè)運營的稅收籌劃的風險防范

影響企業(yè)資本運營中稅收籌劃的風險主要是來源于政治風險，因此，對于企業(yè)來說，稅收籌劃的風險防范，可以通過降低政策風險來達到風險防范的目的。國家稅收政策會影響一個國家的經(jīng)濟、社會、文化等的發(fā)展，就國家主體來說，一個國家的經(jīng)濟情況在不同的時期是不同的，因此一個國家的政策在不同時期也是不斷變化的。所以，在企業(yè)運營中的稅收籌劃問題上，要從根本上了解國家的稅收體系制度，從根本上降低企業(yè)稅收籌劃的風險。

四、結束語

企業(yè)資本運營中稅收成本的規(guī)劃的好壞會直接影響到企業(yè)的發(fā)展程度，關系到企業(yè)在市場中的發(fā)展前景，在當今市場經(jīng)濟的嚴重沖擊下，企業(yè)應該不斷強化稅收籌劃的問題，為企業(yè)在資本運營上合理降低成本，為企業(yè)贏取受益最大化。

篇（11）

一、企業(yè)稅收籌劃概述

企業(yè)的稅收籌劃指的是企業(yè)在納稅之前，在不違背現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的基礎上，對自己的投資以及生產(chǎn)經(jīng)營活動進行合理規(guī)劃，目的是降低稅收成本，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)稅收籌劃屬于自身一種理財行為，屬于企業(yè)財務管理。稅收籌劃與偷稅、漏稅是有本質區(qū)別的，因為它都是在法律規(guī)定范圍內進行，一切行動都不能超出法律的界限。國家現(xiàn)行政策對稅收籌劃給予了適當?shù)囊龑Ш凸膭睢Ｆ髽I(yè)稅收籌劃充分利用稅收法規(guī)所提供的優(yōu)惠政策，通過制定合理的納稅方案，提前籌劃生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅環(huán)節(jié)，使自身減輕稅收負擔或者延緩繳納稅款的行為。

對企業(yè)來說，稅收籌劃非常重要。因為如果稅收籌劃科學合理，適時調整自己的經(jīng)營方向，可以大大降低稅收成本，避免資金浪費，有利于提高企業(yè)的市場競爭力。我國的稅收籌劃起步比較晚，同發(fā)達國家還有一定的差距。在發(fā)達國家，企業(yè)會聘請專業(yè)人士擔任稅務顧問，通過不斷研究國家稅收政策和征收法規(guī)，發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)惠政策，節(jié)約稅款。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

1、企業(yè)稅收籌劃起步晚，意識不夠

稅收籌劃在上個世紀末才開始在我國興起，因此我國企業(yè)的稅收籌劃意識較為淡薄，與發(fā)達國家相比有較大差距。很多企業(yè)甚至沒有弄清楚稅收籌劃的實質，片面地認為稅收籌劃的目的就是少納稅，甚至有的企業(yè)認為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。由于企業(yè)對稅收籌劃沒有全面而正確的認識，導致稅收籌劃在實際應用中的作用大打折扣。

2、企業(yè)稅收籌劃水平不高，。對國家稅收政策把握不準

由于我國的稅收政策以及法律法規(guī)還不太完善，所以經(jīng)常會發(fā)生一些變動。而企業(yè)稅收籌劃需要及時并且很準確地把握國家的稅收法規(guī)以及相關政策，這才能更好的利用國家政策達到減稅、免稅以及延期繳稅的目的。如果企業(yè)對國家政策把握不準，沒有清楚地認識國家的稅法變動，就會在具體的實踐中，造成籌劃失誤。比如我國企業(yè)在進行稅收籌劃時，一般多關注節(jié)稅，有時候因為把握不當會引發(fā)偷稅事實。還有的時候，企業(yè)因為享受小的優(yōu)惠政策而忽略了全局的的考慮，導致因小失大、顧此失彼，造成損失。

3、企業(yè)財務人員籌劃能力不足，缺乏專業(yè)人才

企業(yè)的財務人員需要具備多方面的知識，比如財務、稅收、管理、統(tǒng)計等，需要有較高的綜合素質。我國很多企業(yè)的財務人員由于知識水平、學歷的限制，以及不加強自身學習，導致業(yè)務素質較低，稅收籌劃的能力不夠。由于沒有專業(yè)的稅收籌劃人才，無法滿足我國企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展要求，導致難以應對稅收籌劃中的各種問題，企業(yè)也就無法實難以達到預期的效果。

4、企業(yè)稅收籌劃風險意識淡薄，忽視風險管理

企業(yè)稅收籌劃過程中存在許多不確定因素，如果不提前預料并且提出相應的防范措施，就可能為企業(yè)帶來巨大風險。企業(yè)的納稅行為可能與國家稅法背道而馳，造成偷稅、漏稅的不利局面，或者多交稅款加重自身負擔。可是現(xiàn)實中，許多企業(yè)并沒有充分認識到稅收籌劃中的風險，沒有樹立風險管理意識，所以不會及時采取有效的規(guī)避措施來應對籌劃中的風險，導致蒙受巨大損失。

三、搞好稅收籌劃的合理化建議

稅收籌劃科學合理才能使它更好地為企業(yè)的發(fā)展服務，所以企業(yè)必須高度重視稅收籌劃，降低籌劃過程中的風險。下面談幾點建議：

1、企業(yè)要高度重視稅收籌劃。企業(yè)應該及時了解國家稅法的變動，然后結合自身情況制定出科學合理的稅收管理計劃。充分利用國家的優(yōu)惠政策，適時調整經(jīng)營方向，達到節(jié)稅的目的。企業(yè)領導應該用戰(zhàn)略的眼光看待稅收籌劃問題，不能為了追求某個抵稅額就改變投資方向，調整經(jīng)營活動。

2、企業(yè)要聘請綜合素質較高的專業(yè)人士擔任自己的財務人員。這些人熟悉國家各項政策，及時把握國家政策的變動，并且能針對政策的變動適時調整稅務籌劃的制定。目的是在節(jié)稅的同時實現(xiàn)企業(yè)稅后收益最大化。

3、企業(yè)可以借助于社會上稅務師事務所的幫助。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會上的稅務中介機構越來越多，這些中介機構可以幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)稅務籌劃的合理化。這些稅務機構熟悉涉稅處理業(yè)務，稅務管理水平很高，能幫助企業(yè)籌劃出最好的稅務管理計劃。除此之外，如果中介機構籌劃的稅務計劃不合理，那么按照合同約定，事務所應該承擔賠償責任。這樣，因為稅務籌劃不合理的風險就轉嫁給了稅務中介機構，企業(yè)受到的傷害就降到最低。

4、企業(yè)還要多與稅收執(zhí)法人員進行交流。企業(yè)要學會與稅收執(zhí)法人員進行有效溝通，正確處理與稅務機關的關系。通過與稅收人員溝通，可以獲取更多的關于避免稅收籌劃風險的建議。另外，企業(yè)可以先請稅收人員針對制定的稅收籌劃方案提出自己的建議，爭取得到稅收機關的支持。

總之，國家支持企業(yè)進行稅收籌劃，因此具有廣闊的發(fā)展前景。合理的稅收籌劃能實現(xiàn)稅收成本最小、企業(yè)財務利益最大化，減輕企業(yè)負擔，具有相當重要的意義。因此，我國企業(yè)應充分認識到稅收籌劃的重要性，積極進行稅收籌劃，爭取獲得更廣闊的市場。

參考文獻：

[1]李春怡.淺談現(xiàn)代企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在問題與對策[J].經(jīng)濟技術協(xié)作信息, 2011