中小企業問題研究大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇中小企業問題研究范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

中小企業的發展對于我國經濟發展起到了舉足輕重的作用。由于其數量眾多,行業分布大多為輕工業等勞動密集型產業,因此,在吸納就業、緩解勞動力供需矛盾方面發揮著重要的作用。然而,與其重要地位相對的是中小企業的融資難問題,這已經成為制約我國經濟發展的一個亟待解決的問題。因此,研究我國中小企業融資難問題,分析中小企業的融資途徑和解決融資難的方法,具有重要的現實意義。

我國中小企業融資現狀

中小企業的界定。中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。不同國家、不同經濟發展階段、不同行業對其界定的標準不盡相同,且隨著經濟的發展而動態變化。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義,質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等,量的指標則主要包括雇員人數、實收資本、資產總值等。量的指標較質的指標更為直觀,數據選取容易,大多數國家都以量的標準進行劃分。

我國中小企業的主要融資渠道。對于中小企業來講,融資渠道有內源和外源兩種。內源融資是中小企業原始資本和創業資本的來源,具有融資成本低的特點。在國外的發達國家中,其內源融資比例通常占其融資成本的55%以上,而在美國、英國等發達國家中這一比例還在進一步加大。在我國,中小企業所從事的行業多為輕工業等勞動密集型產業,因此競爭十分激烈,這就使得其利潤留存極為有限,內源融資的比例只有企業融資總額的30%左右,因此迫切需要借助于外源融資來滿足企業發展的需要。

外部融資方式又分為直接融資和間接融資。直接融資要求資金使用者通過信息披露及公正的會計、審計等第三者監督的方式來提高經營狀況的透明度。信息不透明的程度越高,資金提供者在讓渡資金時所要求的風險補償就越高。一般來講,這種直接融資方式不是為中小企業設計的,多數中小企業是達不到直接融資所要求的規模和回報的。間接融資是通過銀行等金融媒介進行的融資。在融資過程中,銀行等金融媒介首先對資金使用者進行甄別并通過合同的簽定對資金使用者的融資行為進行約束,在事后,還要對資金使用者進行監督。由于銀行等金融機構成為上述任務的專業化組織,它就能夠以較低的成本完成任務,因此這種間接融資方式就要求資金使用者的信息透明度相對較低。因此,間接融資就成為中小企業的主要融資渠道。信貸融資的金融機構目前主要是四大國有商業銀行和四大政策性銀行,加之中小企業與大企業在經營透明度和抵押條件上的差別,以及單位貸款處理成本隨著貸款規模的上升而下降等原因,因此銀行對大企業和中小企業的信貸融資也就進行了區別對待,這使得中小企業尤其是民營中小企業要想從銀行取得貸款是比較困難的。一個典型的結果就是,大型金融機構通常更愿意為大型企業提供融資服務,而不愿為中小企業提供融資服務。但無論怎樣,信貸融資仍為中小企業的主要融資方式,只是融資限制很多,大都滿足不了中小企業的融資需求。

我國中小企業融資難的分析

中小企業自身的內部原因。第一,中小企業經營風險大、銀行借貸風險高。我國的中小企業大多為勞動密集型產業,企業的規模相對較小、科技含量不高、管理水平低下,很少有自主創新,大多是跟隨和模仿,打的都是價格戰,在產業鏈中處于下游。這就使得中小企業在經濟一體化的今天面臨的競爭日益激烈、風險不斷加大。大多數中小企業的行業壁壘都比較低、缺乏技術含量,對資金的要求也不高,創業者大多為農民出身,整體素質不高,這就使得中小企業在同類產品中存在著殘酷的價格競爭。這種競爭浪費了巨大的資源,并且使得中小企業的產品品種單一、質量低下,難以做出品牌,走自主創新之路。有資料統計,中小企業的平均壽命為2.9年,這就使得銀行面臨的借貸風險比較高,更加深了中小企業融資的難度,形成了一個惡性循環。

中小企業信用等級低。我國中小企業普遍信用等級低下。信用是一種資源,是企業的無形資產,在市場經濟中,信用己成為市場交易的基本準則,而現在許多地區都沒有具體的規范中小企業信用的法律或法規。因此導致一些中小企業信用狀況不良、拖欠其他企業和銀行的賬款、偷稅漏稅、合同履約程度低、債務人逃廢債務、假冒偽劣產品充斥市場等。這些問題都在一定程度上影響著我國中小企業的信用形象,使得銀行惜貸。

中小企業財務信息可信程度低。中小企業相對于管理比較規范的大企業來說,財務制度不健全、會計信息不真實,更有甚者存在兩本賬。由于中小企業的交易靈活、有些時候不需要發票及轉賬,因此賬務信息難以控制,又由于我國的稅務監督力度不夠,也給中小企業會計信息不真實提供了便利。中小企業大多為民營家族式的中小企業,這就使得會計信息造假在組織上得以保障。并且會計信息的造假成本非常之低,以至于很少有企業因此而受到政府部門的重罰。銀行的金融機構在向中小企業提供信貸支持時,為了降低其信貸風險,往往要求中小企業進行抵押貸款,這樣就限制了中小企業的發展。那些信譽良好、經營正規的中小企業也不能獲得與大企業一樣的待遇,融資遭遇瓶頸,有時則不得不通過民間融資。我們知道民間融資成本如此之高,本來很好的企業,可能進行了民間融資,結果一蹶不振。因此這里呼吁有關部門,能夠出臺一些措施,能夠使得中小企業的賬簿健全、透明,能夠為投資人提供真實的會計資料。只要這樣,才能改變中小企業的形象,這樣中小企業才能獲得更多的資金支持。

中小企業的管理水平低下。中小企業管理一般都存在著任人唯親、家族式管理,領導者的工作作風往往是家長制的管理。這樣的管理模式會導致企業溝通匱乏,領導者權利無限大,下屬的工作積極性差,對工作的認同感不強。中小企業的領導者往往都憑經驗進行管理。大多數中小企業都是私營業主由小作坊轉變而成的,因此在管理方面,一直沿用過去的一些成功經驗和做法。但是隨著企業的發展,管理者所面臨的環境就變化了,這需要管理者要不斷地學習,要善于授權,這樣才不會使自己天天手忙腳亂,無暇顧及企業的長遠發展及規劃。在管理中,很多中小企業的技術方面也存在著滯后現象,不利于中小企業管理水平的提高。

解決中小企業融資難的對策和建議

篇（2）

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

我國中小企業在國民經濟結構中占據重要地位，并且在我國產業結構升級調整中具有重要的支撐作用。中小企業私募債是我國中小企業拓展直接融資渠道的試點，對于完善多層次資本市場體系建設的積極促進作用有待時間證明。

一、中小企業融資現狀分析

（一）中小企業融資結構現狀

目前的研究和調查表明，中小企業的融資結構現狀包含著以下幾個特點。其一多數中小企業是以自有資金為主進行。對于正在起步的中小企業而言，資金來源僅有自有資金，缺乏外界的資金支持。并且對于一些自主創業者或小型民營企業家而言，“有多少錢辦多少事”是其根本的想法，未充分利用財務杠桿，導致中小企業面對資金不足無法得到長遠發展。其二民間借貸比例較高。由于銀行貸款的高門檻及中小企業自身貸款額度低、高風險等特點，使得我國銀行對中小企業貸款始終不溫不火，無法滿足大批量中小企業的實際資金需求。民間貸款往往利息較高，極大增加了企業的負擔，加速了大量中小企業的衰亡。其三直接融資占比低。中小企業如果采用債券融資等直接融資方式，仍然會面臨較高的發行門檻以及較高的融資成本兩方面問題，因此不存在成本優勢。

（二）中小企業融資渠道現狀

中小企業的融資渠道主要包括以下幾個方式。其一，銀行貸款。盡管銀行貸款對于中小企業較難，但是目前仍是除自有資金以外的主要資金籌集方式。其二，資本市場。在國外，資本市場是企業進行融資的第二平臺，我國也在逐步完善多層次資本市場體系建設，中小企業通過資本市場直接融資主要包括債券融資和股權融資。

二、中小企業私募債融資存在的問題

（一）高發行成本

中小企業目前發行私募債的成本是多方面的，包括承銷費用、擔保費用、律師費以及審計費等。由于私募債具有著較高的風險，自試點以來票面利率長期維持在8%-10%，最高時也曾達到15%。因此對于中小企業而言，其需要承擔的發行總成本基本都在15%左右，這一較高的發行成本是在現階段經濟下行周期中任何企業都以承受的。

（二）高發行標準

雖說中小企業私募債對發行人凈資產和盈利能力等沒有硬性要求，但實施過程中對財務狀況還是有一定要求，如：“盈利能力較強，可覆蓋一年的債券利息，未來盈利具有可持續性； 償債能力較強，資產負債率不高于75%為佳。”將近年來的數據進行統計，已發行私募債的中小企業的發行額度最低的為3000萬元人民幣，上千萬的融資金額對融資需求幾百萬的的企業而言也并不合適。

（三）高風險

國外將中小企業私募債也稱為“垃圾債券”。由于其具有較高風險，這使得國內多數投資人只敢遠遠觀望，因此我國私募債的銷售現狀并不理想。私募債的發行周期是在拿到交易所備案通知書的六個月之內。而根據目前所顯示的數據，在限期之內，多數中小企業并未完成發行的任務。

在私募債發行時，中小企業也缺乏信用評級以及擔保，因此只能采用提高利率的方式推動發行。但信用評級及擔保對于中小企業也有著一定的現實意義，如果評級達到了AA級及以上，便不用擔心缺乏投資人，但這樣優秀的項目為數不多。

2014年開始逐步爆發并擴大的私募債違約事件也給各機構投資人敲響警鐘，給我國私募債市場發展帶來較大沖擊。

三、解決中小企業私募債問題對策

（一）規范中小企業經營

中小企業的經營狀態是影響中小企業私募債市場發展的根本原因。因此中小企業需要進一步規范經營、健全機制以及提升業績，這些因素都將直接影響到私募債市場的長遠發展。但目前我國中小企業仍存在著一定的問題，應當逐步得到解決。首先，樹立正面的中小企業形象，改變其在融資市場中原有的不良印象。企業的創新意識要得到重視并不斷提高，經營行為也要根據企業的實際情況遵循相應規范及法律法規。其次，重視企業制度的建立，力求科學合理，治理結構健全，并且提升信息透明度。最后，中小企業的財務制度要得到進一步完善。

（二）培育中小企業私募債市場

市場環境的培育也是保證中小企業私募債市場健康持續發展的必要條件之一。結合我國私募債市場的現狀，個人認為培養良好的私募債市場需要做到以下幾點。其一，政府可通過相關配套工作，如：建立優惠政策，在稅收和貼息上予以幫助，降低中小企業的融資成本。其二，加快中介機構的培養，規范中小企業私募債評級及增信。鼓勵證券公司等金融中介機構為中小企業私募債提供服務與支持，提高承銷發行工作積極性。其三，建立中小企業私募債交易平臺，提高中小企業私募債投資的流動性。其四，將中小企業私募債的投資門檻進一步降低，使得更多民間資本能夠更好的流入融資市場，豐富私募債融資資金的來源，建立多元化的資金來源體系。

（三）完善法律體系

為加快我國產業機構升級并促進中小企業持續健康發展，需要培育及完善多層次資本市場體系，就需要建立更加完善、健全的法制體系。我國目前就私募債市場建立了一系列的規范和制度。例如我國推出的《關于進一步做好中小企業金融服務工作的若干意見》以及各地的《證券交易所小企業私募債券業務試點辦法》等一系列政策。雖然有這些法律法規作為支撐，但中小企業私募債市場的法律體系依然不夠健全，存在一定的問題。可以通過加強信息披露與處罰，完善及保障投資者登記、分紅及追償等權益等等舉措，從頂層設計角度鞏固中小企業私募債市場良性發展基礎。

參考文獻：

[1]李莉，萬琳.對我國中小企業私募債問題的研究[J].會計之友，2014（11）：51-54.

篇（3）

一、引言

隨著現代經濟社會的不斷發展以及人們消費價值觀念的不斷變化，綠色營銷逐漸成為現代商業企業主要的營銷方式之一，對中小企業而言，其實施綠色營銷就是堅持以綠色文化為價值觀，以滿足消費者的綠色消費需求為出發點，以可持續發展的為經營理念，不斷發掘自身產品的市場機會，以采取全新的營銷觀念及策略。這就要求中小企業在整個營銷過程中不斷對產品的設計、促銷、定價等進行研究，以生態環保為前提基礎，不斷減少對生態環境的污染。從目前中小企業綠色營銷策略的實施現狀來看，其不僅有助于轉變營銷理念，還有助于增強競爭實力，是目前實現經濟社會可持續發展的重要途徑。目前，我國中小企業在實施綠色營銷方面還存在一定的問題，所以必須要對其進行深入研究，以充分提升中小企業綠色營銷的有效性進而促進中小企業的健康長期可持續發展。

二、我國中小企業實施綠色營銷的必要性及可行性分析

1.必要性分析

（1）消費需求趨向綠色化

隨著全球經濟社會的不斷發展，人們的生活水平不斷提高，綠色消費意識逐漸崛起并不斷得以強化，人們的綠色消費需求不斷增強，尤其在發達國家已經在消費領域形成了以“綠色”為主線的消費鏈條。在我國消費市場上，人們更加傾向于綠色產品及參與相應的綠色宣傳活動，因此對中小企業傳統的營銷方式提出了嚴峻的挑戰，其必須要通過轉變營銷理念和營銷方式來滿足市場消費者的綠色消費需求，以此增強自身的競爭實力。

（2）經濟社會發展的重要要求

經濟社會的不斷發展對營銷理念及營銷方式具有決定性的作用，隨著當前全球經濟的不斷發展，社會物質生活正在以極快的速度發展，中小企業在整體規模及經營范圍等方面不斷得以提升，其現有的經濟基礎和發展需求使其必須要轉向于綠色營銷，以充分滿足社會經濟發展的需求和自身發展的需要，這同樣是目前經濟社會發展與生態環境協調發展的重要要求。

（3）社會可持續發展戰略的必然要求

可持續發展戰略已成為當前社會及企業在發展過程中的必然選擇，很多中小企業傳統的營銷方式并沒有樹立起可持續發展的理念，因此不僅使得中小企業在發展的過程中備受困擾，還使得社會生態環境等的發展受到一定的威脅，不利于可持續發展戰略的順利實施。因此，中小企業實施綠色營銷是當前經濟社會可持續發展戰略的必然要求之一。

（4）企業高效配置資源的必然選擇

隨著現代市場競爭的不斷激化，資源配置效率已成為影響企業競爭實力的關鍵因素。在現代市場營銷理論中，中小企業實施有效的綠色營銷是保證其轉變資源配置效率，提升資源利用效率的必然選擇之一，這不僅是中小企業在發展過程中提升資源配置效率的必然選擇，也是社會資源在分配過程中的必然要求之一。

2.可行性分析

（1）市場進入優勢

目前，在我國消費市場中，對綠色產品的消費需求雖然不斷增加，但是整體的需求量還較小，這是中小企業實施綠色營銷的重要契機。同時，與大型企業相比，中小企業具有生產規模小、市場規模有限等特征，其投資周期較短，且面臨的風險較小。因此其在進入綠色消費市場的優勢相對明顯，這是我國中小企業實施綠色營銷過程中的重要優勢之一。

（2）市場占有優勢

眾所周知，我國中小企業的規模較小，但是其能夠根據市場需求的變化及時轉變自身的生產經營計劃，能夠進行更加專業化和多樣化的生產，并根據消費者的需求及時調整自身的發展戰略，在整個市場中實施差異化營銷策略，進而能夠有效占領市場資源，并不斷擴大市場占有率。這是目前我國中小企業實施綠色營銷的市場占有優勢。

（3）決策的效率優勢

中小企業與大型企業相比其組織結構相對簡單，能夠在市場需求變動的同時及時調整自身的營銷手段及策略，并能夠對內外部市場環境的變化及時作出反應，整個組織上下能夠及時進行各項決策，提升自身的決策效率。這樣一來就能夠使得中小企業在綠色營銷過程中具有較強的決策效率優勢。

三、我國中小企業實施綠色營銷存在的問題

1.沒有形成全社會的綠色消費需求

中小企業實施綠色營銷的前提條件是全社會的綠色消費需求，目前我國的消費者的綠色消費意識才剛剛處于起步階段，在很多產品及市場領域內還沒有形成大量的綠色消費需求，相關新聞媒體對于綠色消費觀念及行為的宣傳力度較小。因此大部分消費者難以在短時間內全面了解綠色消費的理念及相關信息。同時，很多中小企業在發展的過程中不注重培訓社會綠色消費意識，其在綠色營銷方式等方面還存在一定的問題，這在很大程度上使得全社會的綠色消費需求總量還停留在較小階段，這將會在未來一段時間內阻礙我國中小企業綠色營銷策略的有效實施，因此是其面臨的嚴重問題之一。

2.多數中小企業未能確立綠色營銷理念

中小企業要想從傳統的營銷模式轉變為綠色營銷模式，其中最主要的就是要進行營銷理念的轉變。由于我國中小企業面臨的市場競爭環境不斷加劇，自身發展存在諸多不足之處，因此其在發展過程中將主要的精力都投入在擴大規模及追求短期利益等方面，對社會長遠利益、企業可持續發展以及環境保護等方面的考慮不足，使得很多中小企業難以正確認識到消費者對綠色消費需求的變化以及綠色營銷給企業帶來的長遠利益，因此其在環境保護及新產品和新市場開發等方面缺乏相應的認識，這是目前很多中小企業在實施綠色營銷過程中面臨的普遍性問題，這將在很大程度上限制了我國中小企業綠色營銷策略的有效實施。

3.中小企業現有的營銷組合策略不適應綠色營銷

有效的營銷策略在中小企業所實施的綠色營銷中具有決定性的作用。目前我國大部分中小企業現有的營銷組合策略還難以滿足其綠色營銷的需求。首先，我國很多中小企業還沒有大量開發具有核心競爭優勢的綠色產品的意識及能力。其次，中小企業在產品包裝材料等方面還沒有充分考慮到環境效益，在一定程度上對環境造成了危害。最后，我國中小企業的內部控制制度還很不完善，缺乏綠色會計及審計制度，使其綠色營銷在實施的過程中缺乏必要的保障。

4.綠色政策支持不力

我國中小企業的發展離不開政府相關部門的支持，但是目前我國政府相關部門對中小企業綠色營銷的政策支持還不到位。首先，我國現有的環境法律法規還處于不斷完善過程中，對很多領域內沒有明確的規定。其次，很多地方政府由于存在嚴重的地方保護主義，而對生態環境的重視程度不高，進而在環保工作方面存在諸多問題。最后，政府相關部門沒有對實施綠色營銷的企業進行政策方面的優惠和補貼，沒有對破壞生態環境的行為進行有效的監督和懲罰，使得中小企業實施綠色營銷的積極性難以有效提升。

四、我國中小企業實施綠色營銷的對策

1.加大綠色消費的宣傳力度，培養消費者的消費意識

加大宣傳并不斷對消費者的綠色消費意識進行培養和引導是中小企業實施綠色營銷的必要前提。根據目前的調查顯示，我國大部分消費者對綠色環保產品的支持率較高，但是在消費過程中僅有33%的消費者聲明愿意購買綠色產品，因此中小企業在實施綠色營銷的過程中必須要加強與媒體及社會部門的合作，進而加強對綠色產品及綠色消費理念的宣傳力度，使得消費者能夠通過各種途徑了解綠色產品及其內涵。同時要不斷以各種營銷方式積極培養消費者的綠色消費意識，使其在消費過程中首先想到的是綠色產品，企業只有不斷對消費者的消費意識和行為進行引導才能夠真實落實其綠色營銷策略，使其綠色營銷策略發揮最大的作用。

2.企業應轉變生產經營理念

中小企業要想保證其綠色營銷策略的成功實施，必須要轉變以經濟利潤為核心的經營發展理念，要以企業自身的長期可持續發展為指導，加強對綠色產品的研發，不斷進行綠色產品及營銷方式的創新。對企業而言，綠色質量管理是生產和環保之間尋求平衡性的重要基礎，因此企業在對其經濟來源和去向進行充分了解之后，要將企業發展的經濟目的、技術目的以及生態目的等進行緊密結合。要在整個生產經營過程中減少對生態環境的污染和破壞，堅持以綠色經營發展理念和綠色消費理念來指導企業實施有效的綠色營銷措施。

3.中小企業應實行適應綠色營銷的營銷組合策略

其一，中小企業要在發展過程中不斷搜集綠色信息，以此對市場綠色消費需求進行有效分析，以便于及時調整自身的綠色營銷策略。其二，加強對綠色產品的開發和研制力度，中小企業要在綠色產品研發方面加大投入力度，并不斷學習和借鑒國內外大型企業的經驗，以此加強對綠色產品的開發，形成自身的核心競爭優勢。其三，實施有效的綠色產品價格策略，綠色產品的研發和營銷的過程中其成本較高，因此企業必須要根據市場需求的變動以及消費者滿意度狀況制定產品價格，可以將綠色產品的價格定的較高，但是仍然要遵循市場供需平衡的規律。其四，實施綠色包裝，中小企業在產品包裝方面，要充分考慮到包裝材料的環保性及經濟性，要充分做到可循環、無污染和低成本等，以充分迎合現階段綠色消費市場的需求。其五，實施綠色促銷及管理策略，中小企業在實施綠色營銷的過程中，要不斷借助于事件、人員等方式對綠色產品進行有效促銷，提升消費者的購買意愿，同時要對各項營銷策略進行有效管理，使其能夠充分實現相輔相成，最終有助于提升企業綠色營銷的有效性。

4.加強政府對中小企業綠色營銷的政策支持

我國政府部門要通過自身的行政職能不斷加強對中小企業綠色營銷的支持力度。首先，要加強環保方面的立法，對各地區、各領域內的環保工作進行有針對性的立法，并設置監管部門對其進行監管。其次，政府要通過融資和技術支持的角度對中小企業的生產經營及綠色營銷等情況進行支持，使得中小企業在實施綠色營銷的過程中具有政府全方位的支持。最后，政府要根據目前我國消費市場的狀況制定出完善的政策支持體系，要采取稅收等方面的優惠政策鼓勵中小企業實施有效的綠色營銷，對于破壞生態環境等行為企業進行適當的懲罰。

五、總結

綠色營銷以全新的營銷理念和營銷方式成為現代中小企業在營銷過程中的必然選擇，是其轉變生產和銷售觀念以及增強市場競爭力的必要前提和基礎。中小企業實施綠色營銷有其必然性及可行性，但是很多中小企業在實施綠色營銷的過程中依然存在較大的問題，因此必須要從宣傳力度、生產經營理念、營銷組合策略、政策支持等方面采取相應的措施，以有效轉變中小企業的營銷方式，提升其綠色營銷的有效性，實現自身的健康發展。

參考文獻：

[1]王貴蘭.淺析SWOT分析法在中小企業綠色營銷中的應用[J].企業家天地（理論版），2010（10）.

[2]余小溶.中國中小企業實施綠色營銷對策研究[J].經濟研究導刊，2012（24）.

篇（4）

中圖分類號：F4 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）22-0089-02

在經濟全球化作用下，大企業占據了經濟的主導地位，隨著信息社會的到來，中小企業在創造價值與提供就業方面都發揮了重要的作用，然而中小企業的信譽正處在一個發展階段，有一部分企業對信譽的問題重視程度不夠，當信譽與眼前的利益矛盾沖突時，他們往往會犧牲企業的信譽來換取暫時的經濟利益，由此出現信譽危機從而導致融資困難。

一、信譽在企業融資中的重要作用

企業信譽作為一個重要標志，是每一個企業參與經濟全球化必須具備的素質；企業信譽作為一種無形的資產，是企業在市場競爭中取得有利條件的一張王牌；企業信譽這一種精神可以增強企業的社會責任意識，使管理價值得到有效的提升。

我國的中小企業基本上都是在市場機制的作用下發展起來的，數量不斷增多，規模不斷發展壯大，在經濟發展中，發揮著越來越重要的作用。它們生于市場、長于市場。中小企業從一開始就受到國家計劃、定價限制等其他形式的較少干預，但是也不享受信貸或原材料方面的優先權，不能從中央政府取得投資或由政府擔保購買其產品。所以中小企業時時刻刻離不開資金的周轉與運作。這種資金的籌集存在于在企業與企業之間，公司與公司之間，企業與銀行之間，那么他們之間必然要建立起信譽機制。“信義導利”，“信義生利”仍然是企業，公司之間遵循的原則。企業以及一切經濟組織之間的經濟聯系和來往，主要依靠的是“誠信”這兩個字，只有“誠”才能有“信”，也只有“誠信”，才能獲得信譽。“信譽”是誠信的表現，信譽是企業生存發展的根本。一個獲得社會廣泛信譽的企業，一個獲得消費者滿意的企業是不可戰勝的企業。只有這樣的一個企業，在籌集資金時才能如魚得水。

二、中小企業發展的特征

中小企業缺乏充足的資金，這是眾所周知的。一方面是我國是以公有制經濟、國有經濟為主，國家把大把的資金投入到國有經濟的發展當中。現行的融資體制大多是為國有企業服務的，而中小企業一般都是民營企業，這種融資體制也決定廣大的中小企業很難獲得大量的資金支持。

中小企業的規模小，經營活動范圍不大，受經營環境的影響大，經營風險高，沒有穩固的經營模式，使外界不易了解其經營活動，從而使很多企業錯過投資機會。企業向債權人借款，到期還本付息，這使中小企業的資金變得更緊張，而且因為中小企業的資產規模小、償債能力弱，所以有些債權人顧慮到自己的利益無法得到保障，故不愿借出資金。中小企業普遍存在經營管理不規范，企業誠信度缺乏。在貸款尚未發放之前。總是千方百計地勸說銀行盡快放貸，一而再，再而三地向銀行保證按期還貸。但是在銀行貸款到期時總找出各種理由來拖欠貸款。有些企業甚至崇尚的是一次性貸款。所以，寧愿償還逾期高額的利息也不愿償還本金，更有部分企業采取弄虛作假手段騙取銀行貸款。這種情況也使得中小企業為自身將來融資斷絕了后路。由此可見中小企業中存在的信譽問題亟待解決。

三、中小企業融資過程中信譽差的原因

（一）中小企業的產權不明晰，不穩定

我國的改革開放為中小企業的蓬勃發展提供了良好的政策平臺，中小企業已成為推動我國經濟發展的重要力量。中小企業在推動我國國民經濟發展、吸納就業人員、促進市場繁榮和社會穩定等方面起到了不可替代的作用。

從目前的狀況來看，中國企業發展又一大制約因素就是環境體制的因素，突出表現的是企業產權不明晰，企業管理者難以始終掌控企業，這就導致了企業制度的不穩定，難以制定一個長期的發展目標。這不僅表現在國企，制度上的缺陷同樣影響到了民營企業。民營企業也有相當一部分是產權不明的，有些從表面看產權是明晰的。即使在那些看來產權明晰的企業里，由于政策的不斷變化，家族內部產權的糾紛，這些企業也不得不對自身的發展方向經常性地做出調整。

（二）中小企業內部財務管理不完善，專業人才的缺乏

一般的中小企業雖然都有自己內部的一套完整制度，但是制度的制定多取決于管理者的喜好，從這一點看，中小企業內部的財務管理還有很大的隨意性和盲目性，這就造成了中小民營企業內部管理基礎的薄弱，與規范的現代企業管理制度比起來，其內部的財務管理存在著諸多的問題。

主要的問題有：財務管理人才的缺乏，管理力量薄弱，財務會計工作質量差，企業內部財務會計管理機制不健全，財務管理工作沒有嚴格的程序工作，使中小民營企業財務管理處于無序狀態，大大降低了財務管理工作的效率和進程。

中小企業也缺乏專業的會計人才，很多的企業還是停留在家族式管理的層面上，財務管理不規范，信息不透明，增加了銀行對企業真實財務、真實數據掌握的難度，銀行經營的風險較大，使得中小企業融資難。

（三）經營環境容易影響中小企業的發展

我國的中小企業是國民經濟和社會發展的重要組成部分，基于改革開放30多年發展，我國中小企業的發展已經逐步邁入重要發展階段和重要戰略機遇期。當然我們不能否認當前中小企業發展仍面臨許多問題，有資金成本上升、人民幣升值、勞動力成本上升等短期因素，也有稅收制度、市場準入等體制結構性問題。

促進中小企業快速穩定發展，不僅要采取一些政策措施來解決當前短期的問題，加大改革創新力度使得中小企業經營成本下降，出臺一些法律法規，進一步改善中小企業經營環境。

四、解決中小企業融資過程中信譽差的措施

（一）明確中小企業產權歸屬

近年來由知識產權最新調研顯示，各種產權糾紛呈上升趨勢。然而對于中小企業來說產權是信譽的基礎，因此中小企業追求長期的利益的積極性在于產權問題。產權制度的基本功能是給人們一個追求長期利益的穩定與其重復博弈的規則，產權沒有得到可靠地保障就會影響經濟個體的經濟行為和經濟決策。由于一時形態和其他方面的原因，中小企業缺乏安全感，沒有穩定的預期自然只能追求短平快，無法投資建立起完善、健全的信譽制度。所謂無恒產者無恒，無恒心者無信用。所以明確產權歸屬是重塑中小企業信譽機制的重要手段之一。

（二）推進中小企業的集群策略

一直以來，中小企業資金供給總量不足、融資成本過高以及貸款期限偏短等問題突出，而利用金融資源，匯聚政府、銀行、社會資金、中介機構等集體合力，把分散的中小企業集合起來抱團融資，不僅可以打通進入直接、間接融資市場的通道，拓展融資空間，還有利于企業規范管理，促使企業加快上市步伐，可謂一舉多得。

2013年3月1日據銀行人士介紹，中小企業集合票據是指由2個以上、10個以下具有法人資格的中小非金融企業，在銀行間債券市場以統一產品設計、統一券種冠名、統一信用增進、統一發行注冊方式共同發行的，約定在一定期限還本付息的債務融資工具。早在2009年11月9日，中國銀行市場交易商協會了《銀行間債券市場中小非金融企業集合票據業務指引》，正式推出了中小企業集合票據這一金融工具。在資金面緊張的背景下，中小企業不僅多了一個融資渠道，而且提高自身的信用級別。

（三）完善政府機構的監管制度

加快信用管理法律法規的制定。信用法律法規環境的建立，能夠有利于政府和信用管理機構征信數據的收集，做到快速、真實、完整、連續、合法獲取。應盡快出臺相關法律法規，對信用行業的管理定下基本的制度框架，以促進信用行業健康起步。強化對信用行業的監督和管理。我國信用行業發展時間短，在加快立法的同時，必須強化對行業的監管。

（四）加強中小企業自身的信譽觀念

市場最終依靠的是信譽和品牌的競爭，而品牌是由信譽凝聚而成的，一個企業一旦失去了信譽，也就失去了客戶，從而失去了所有未來發展的可能，因此“信譽是企業的生命”。中小企業要注重自身的信用培養。企業信用意識的培養包括企業誠信意識、履約意識等方面，中小企業要想在激烈的市場競爭中求得生存、發展，就必須樹立良好的信用意識，遵循公平競爭、誠實守信原則，依法開展經營活動，自覺加強信用建設。確保會計資料的真實性，在各類經營融資活動中切實加強履約的自覺性，牢固樹立“信用第一”的觀念。

參考文獻：

[1]張維迎.產權，政府與信譽[M].北京：生活?讀書?新知三聯書店，2003.

[2]呂博，劉社芳.中小企業信譽危機與會計監管[J].財經問題研究，2003，（3）.

[3]陳曉紅，論中小企業融資與管理[M].長沙：湖南人民出版社，2003.

[4]鄧紅征，周長信.中小企業融資效率的模糊綜合評價[J].企業經濟，2003，（2）.

[5]歐江波，歐群芳.美國對小企業的財政金融支持及其啟示[J].企業經濟，2003，（1）.

[6]鄧向榮，于中鵬.民營企業股權優化與穩定機制研究[J].現代經濟探討，2003，（3）.

篇（5）

中小企業作為國民經濟的組成部分，對一國經濟的持續、穩定、協調發展起著重要作用。截至2006年底，我國中小企業總數已達到4200萬家，占全國企業總數的99％，創造的最終產品和服務價值占國內生產總值的60％，上繳稅收占國家稅收總額的50.2％，中小企業在擴大就業、促進技術進步、發展國際貿易等方面發揮著重要的作用。

但據國家發改委中小企業司2008年8月3日統計結果顯示，在國際經濟形勢增速放緩，國內宏觀調控結構調整等因素影響下，相當部分中小企業面臨資金鏈斷裂等困難，今年上半年全國約6.7萬家規模以上的中小企業倒閉，約十分之一的規模以上中小企業工業增加值增長率接近30％，較去年同比減少15％。中小企業的融資瓶頸尤為突出，融資面臨前所未有的困難。因此，如何解決中小企業融資難的問題，再一次被社會各界所關注。

一、中小企業融資的理論支持

梅耶斯(Myers)和麥吉勒夫(Majluf)提出的新優序融資理論，是以非對稱信息為條件來研究企業融資結構的一種理論，強調信息對企業融資結構和融資次序的影響。他們認為，信息不對稱的現象，是由于所有權與經營權分離所產生的，管理者是企業內部消息的掌握者，管理者比市場及投資者更了解企業的經營狀況。通常，管理者的行為模式是：如果企業預期新項目的凈現值為正，即該項目能夠增加股東財富，那么，代表舊股東利益的管理者就不會發行新股，以避免把投資利益分割給新的股東。投資者在了解了管理者的這種行為模式以后，很自然地會把企業發行新股看成是企業不能有效增加舊股東利益時一種被迫融資行為的壞消息，導致投資者對新股出價的降低。因此，當管理者擁有對企業有利的內部消息時，最好采用債務融資的方式，以避免發行新股反而造成企業的市場價值下降。盡管債務融資有可能使企業陷入財務危機，但通過發行股票去融資會使投資者認為企業發展前景不佳，致使新股發行時股價下跌。因此企業偏好的融資順序應為：先考慮內源融資，后考慮外源融資；不得不進行外源融資時，則應首先選擇債權融資，后考慮股權融資。

新優序融資理論鼓勵企業經營者少用股票融資，盡量用自有資本和留存收益籌資，擴充其資本實力。另外，利用平時儲備的借款能力負債籌資，直到債務負擔達到企業陷入財務危機的危險區域時才考慮發行股票。由于該理論以不對稱的信息環境為背景，也就是說，信息不對稱的情況越嚴重，越應該考慮這樣的融資次序，因此，對于信息流通不順暢的中小企業來說，更具有現實意義。

二、中小企業融資的現實困境

(一)中小企業內援融資能力弱

1、中小企業的產權模糊、管理方式陳舊。大部分集體企業的產權制度表現為一次博弈制度，這種封閉性的產權制度，限制了企業規模的擴大和競爭力的提高；私營經濟一般實行的是家族企業制度，企業行為主要以倫理道德規范來代替經濟行為規范，這種發展模式有助于企業初創時期的發展，但卻不適于企業規模擴大后經營管理的需要；鄉鎮企業和個體私營企業由于受經濟條件、資源條件、技術條件等方面因素的制約投資項目普遍規模小、產品檔次低、經濟效益不高。

2、人才素質較低，技術創新能力欠缺。中小企業大多實行家族式、粗放式管理模式，缺乏現代科學管理理念，企業總體技術水平不高，產品附加值較低，市場競爭能力不強；缺乏有效的激勵和競爭機制，難以留住和吸引人才，導致人才匱乏，技術創新能力不足，在競爭中處于不利地位，盈利能力不足，難以實現通過內援融資來擺脫其資金短缺的困境。

(二)中小企業外援融資渠道不通暢

1、間接融資——金融機構對中小企業信貸支持不足

按照新優序融資理論，中小企業進行外援融資時應先選擇債權融資，而我國中小企業債權融資基本上是依靠金融機構的貸款來完成。目前我國銀行體系中仍以中農工建四大商業銀行為核心，運用的人民幣資金占到整個金融體系人民幣資金運用量的75％，這種過渡集中的金融結構使絕大多數具有競爭力的勞動密集型中小企業因為得不到金融支持，發展受到抑制，降低了資金配置效率。據銀監會統計，2008年第一季度各大商業銀行貸款額超過2.2萬億元，其中只有約3000億元貸款落實到中小企業，占了全部商業貸款的15％，比去年同期減少300億元。

而中小商業銀行在為中小企業提供服務方面不僅擁有信息上的優勢，相對于四大商業銀行而言，還擁有交易成本低、監控效率高、管理鏈條短、層次少、經營靈活、適應性強、控制風險能力強的優勢。但是，中小商業銀行自身的發展也不是一帆風順的。我國尚未設立存款保險制度，四大商業銀行成立早、網點多、規模大，城鄉居民對其信任程度遠大于中小商業銀行和信用社，因而居民儲蓄往往匯集到大銀行基層機構。另外，由于中小商業銀行的結算網絡體系不如大銀行機構發達、迅捷，許多結算業務量大的工商企業為加快資金周轉，一般也將存款集中在大銀行。這樣，中小商業銀行的資金來源受到影響，對中小企業的信貸支持也就力不從心。即使在銀行資金充裕的情況下，中小企業也較難獲得銀行的信貸支持。

2、直接融資——多層次資本市場體系尚未建立

(1)專門為中小企業服務的區域性小額資本市場發展緩慢。2004年5月我國中小企業板塊獲準在深圳證券交易所設立是對二板市場的積極探索。二板市場主要解決處于創業中后期階段的中小企業融資問題，區域性小額資本市場則主要為達不到進入二板市場資格標準的中小企業提供融資服務，包括為處于創業初期的中小企業提供私人權益性資本。事實上，我國更需要后一層面的資本市場。

(2)創業投資和風險投資發展相對落后。發展創業投資和風險投資基金是解決中小企業尤其是高新技術企業融資難題的重要途徑之一。近幾年來，盡管沿海一些發達省市相繼建立了規模不等的高科技產業投資基金，成為推動科技成果轉化為生產力的一種方式，發揮了積極作用。但大多數省份的創業投資尚處于起步階段。因此，應大膽借鑒成功的經驗，鼓勵設立按市場化規范運行、主要投資中小企業的風險投資基金和創業投資基金，多渠道、多形式擴大中小企業直接融資的范圍。

(3)產權交易市場尚未發展壯大。近幾年新興產權交易市場，已成為風險投資服務體系中的重要環節。產權交易市場的建設，應納入多層次資本市場的規劃之中，該市場可以成為為中小企業提供金融服務的渠道。應形成政府辦市場、資本運營機構進行交易、中介機構負責組織策劃的市場運作機制。

三、解決中小企業融資難的根本性措施

(一)加強中小企業自我強化內在的管理

我國中小企業大多規模小、資本技術密度低、技術裝備落后、數量多，處于小規模運轉狀態。同時由于中小企業大多處在競爭很強的行業，總體盈利水平不高，這就限制了其通過內源融資渠道融資的能力。要提高企業的盈利能力，必須加強公司治理，提高經營管理水平，完善內部控制制度，提高企業抗風險的能力，建立科學發展觀，大力開展技術創新。

由于中小企業內源融資能力不足，往往需要通過外源融資尤其是債權融資來籌集資金，這就需要中小企業必須要有良好的信用作保證。而中小企業的信用缺失問題已嚴重破壞了市場競爭秩序，因此加強中小企業信用建設已成當務之急。完善中小企業信用管理首先應從企業自身做起，建立規范的產權制度、財務制度和信用制度，從而提高中小企業的信用水平。同時，著力提高中小企業對于信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。其次，要加強政府引導，立法部門需要制定一系列關于構筑中小企業信用體系的法律法規，執法部門要依法保護中小企業的公平競爭，規范中小企業的誠信行為，充分利用計算機網絡等先進技術和現代化工具，創建國家企業信用征信體系，使守信企業可以獲得比現在更快捷、更優惠的貸款方式。第三，完善社會信用制度，制定信用服務中介機構的相關執業規范，創造有利于中介機構公平競爭的市場環境，重視發揮中介機構在提升中小企業信用中的作用。(二)改革相對落后的金融體制

我國現有的金融體系是以國有商業銀行為主體，而中小企業資金的主要供給者地方性中小商業銀行又相對不足，同時還缺乏專門的為中小企業服務的政策性銀行。國有商業銀行近年撤銷大量基層網點，瞄準大企業。股份制商業銀行也出現了類似的“傾斜”趨勢。而其他中小金融機構信貸能力又不足。針對上述情況，我們應從以下方面人手：

1、改革現行信貸管理體系，加大對中小企業的信貸支持力度。從現實中可以看出，雖然中國人民銀行一再發文督促各大商業銀行加大對中小企業的貸款力度，但效果并不理想。原因不僅在于中小企業缺乏信用、給中小企業的貸款成本高，更本質的原因在于，大銀行貸款給國有企業既不承擔任何風險，又能獲得利益，但給中小企業貸款，屬于純商業貸款，在許多中小企業的不規范運作、信譽沒有完全樹立的情況下，加之大銀行辨別優劣客戶的能力存在問題，風險較大。所以，大銀行寧愿將資金存在央行的賬戶上、買國債等，也不愿意貸款給中小企業，中小企業也就難以健康發展。面對現實存在的不合理的信貸管理體系，中國人民銀行了《關于進一步加強對有市場、有效益、有信用中小企業信貸支持的指導意見》(銀發[2002]224號)，要求商業銀行在堅持信貸原則的前提下，加大支持中小企業發展的力度，對有市場、有效益、有信用的中小企業，積極給予信貸支持，盡量滿足這部分中小企業合理的流動資金需求。對此，政府要從外部減壓，監管當局適時推出相應的監管措施；銀行內部既要防止過分逃避責任，又要完善自我約束機制和內控制度，簡化貸款手續，減少審批環節。并根據貸款中小企業個體特點及生產周期、市場特征和資金需求，合理確定貸款期限，打破原有的貸款期限的硬性要求，可以實際使用天數計算貸款期，以減少中小民企的利息負擔。

2、大力發展為中小企業服務的地方性中小金融機構。我國中小企業融資應找中小金融機構(林毅夫，2001)。為加快中小金融機構為廣大中小企業服務的質量和力度，我國應借鑒發達國家特別是韓國和日本等中小企業發展成熟的國家的先進經驗，設立為中小企業服務的專項中小金融機構。從國際經驗來看，無論是直接融資為主的國家還是間接融資為主的國家，在為中小企業提供融資方面的服務，主要還是中小金融機構及政府的政策性金融機構。因此，充分發揮中小金融機構對廣大城鄉中小企業的融資服務，中小金融機構本身把握好自己的合理定位，探索適合中小企業資金需求的信貸方式，對于促進我國經濟持續快速發展，意義是很重大的。

3、健全中小企業信用擔保體系。在中小企業發展過程中，獲得銀行貸款普遍存在著一定的困難，為了解決該問題，許多國家都建立了中小企業信用擔保體系。信用擔保作為政府扶持中小企業的一個重要的“公共物品”，出資者大都是政府。具體由哪一級政府出資，視各國的具體情況而定。在制定信用擔保方案時應嚴格審核擔保條件，制定嚴格準入條件、嚴格資金管理、嚴格操作程序、嚴格收費標準、嚴格代位補償等要求。信用擔保是國際公認的高風險行業，如果風險控制不力、經營不善、完全可能會發生資不抵債的現象而至破產，從而累及銀行資產質量，影響金融環境的穩定。因此，必須采取嚴格措施，識別、防范、控制和分散風險。我國在建立中小企業信用擔保制度、制定擔保政策時，既要借鑒外部經驗，又要根據我國財政、金融和中小企業管理體制的特點，建立為中小企業服務的金融擔保體系。

(三)加強資本市場的建設與完善

1、利用業已推出的中小企業板融資。一個完善的、多層次的證券資本市場是滿足中小企業股權融資需求的最佳選擇，它不僅可以為處于不同發展階段的中小企業提供融資服務，而且，為注入中小企業的股權資金提供了一個完善的退出機制，從而更有利于企業融通資金。深交所公布的一份研究報告建議，根據中小企業外部股權融資的需要和效果，適當放寬中小企業在股票市場的上市條件，通過增加企業規模和盈利標準的彈性，鼓勵更多的中小企業到股票市場上市；促進中小企業的發展，著重強調的是企業的成長性；適當調整現有股票市場的再融資政策，使再融資政策的具體要求與企業的競爭性、成長性等特點相聯系，使再融資政策的最終目標為促進企業的融資效率。根據這一系列的政策、建議，科技型中小企業無疑在中小企業板的進入中具有獨特的優勢，但更需強調的是，中小企業板更看中的是企業的成長性，而非高科技屬性。這就為市場進入設定了門檻，需要我們培養大量極具潛質的高科技中小企業，而非僅有科技因素即可。因此，對于有條件的成長型高新技術中小企業，政府應積極對其進行“孵化”，助其進入中小企業板進行融資，同時，借助國內設立中小企業板的有利條件，積極建立優強中小企業上市融資的育成制度。另一方面，某些已進入成熟和獲利重整階段的中小企業，也可以通過買殼上市的方法進入主板市場融資。

篇（6）

中圖分類號：F713.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、中小企業市場營銷問題策略

縱觀中小企業市場營銷管理工作不難看出，其仍舊存在觀念滯后的不良問題。觀念的清晰正確對企業從事各項營銷活動產生至關重要影響。一些單位主張產品導向，而一些企業則更傾向于推銷觀念。前者關注產品的優質性、功效性以及特色性。后者則關注消費者存在的惰性以及抗拒情緒，因而通過大力促銷，消除消費者的該類心理狀態。該類做法實際上并沒有顧忌消費者真正需求，而是將更多精力放在促銷上，不惜應用欺騙誘導方式。上述兩類營銷理念均呈現出一定滯后性與不科學性。主體成因在于營銷觀念具有一定片面性，沒能真正的將消費者作為服務的主體對象。基于消費者一致性以及資源影響，各個企業均無法全面符合消費者各式各樣的需要，而僅僅滿足一部分消費者購買需求。決定為何種消費者提供營銷服務，便是明確目標市場的工作。企業可依據既定目標市場制定價格營銷、分銷管理、推廣促銷等策略，符合消費者的真正需求，并確保營銷目標的合理實現。由于中小企業能力水平不足，因而僅能選定某類消費者作為營銷目標。然而，當前，較多中小企業卻沒能注重目標市場的科學選擇，因而無法進行市場細分，影響了產品的營銷效果。

當完成目標市場選擇后，中小企業應進一步清晰市場定位。即為自身產品開創清晰明確、富于特征的產品形象，進而傳輸至消費者，令其心中具有更為直觀的認識。倘若市場定位合理，便可贏得消費者信賴，占據競爭主動。然而，一些中小企業雖然注重目標市場的比選，卻沒能注重做好產品市場定位，令生產經營產品喪失個性，無法打動消費者，影響了企業核心競爭力。

另外，中小企業應用促銷方式也包含一定的偏差問題。具體體現為，廣告宣傳沒能明確真正的訴求點，無法科學選擇應用推廣手段，亦不能就推銷工作人員的工作理念實施細致的調查分析與有效改正。

二、強化中小企業市場營銷管理科學策略

1.樹立現代化營銷觀念

中小企業市場營銷管理階段中，應清楚明確目標市場，利用集中資源面向目標客戶提供優質服務。產品生產階段中不但應明確顧客需求，同時應分析競爭對象的產品特征，進而為消費者提供更加優質契合的產品服務。另外，應做好定價管理，優選分銷渠道，應用有效促銷方式，真正令消費者采購到心儀產品，并指導未來營銷工作更上一層樓。實踐工作中還應樹立社會導向觀念，衡量消費者以及社會發展的長久利益。設計產品及應用原料，使用添加劑，或是包裝、宣傳階段中，均應考量消費者的切身利益，保護其身心健康，優化環境建設，最大可能的減少污染影響，促進能源的有效節約。

2.基于市場細分優選目標市場

要想明確的優選目標市場，應做好細分管理，科學履行必要工作步驟。該過程較為復雜，首先應明確需求者，依據產品生產特點分析具體的需求者類型。同時，應衡量潛在消費者的多樣化需要，依據地理、行為以及觀念心理等標準進行科學的細分。再者，應對各類別需求進行研究比較，衡量共同需求以及存在的特殊特性需要。而后可去除公共需求，將特殊需要變成市場細分執行的具體標準。有了細分尺度后，可令需求者分為幾個群體或不同的子市場。就各個子市場應實施科學評估研究，利用有效調查手段，探究子市場的具體規模，進一步衡量競爭發展狀況。

3.科學引入避強定位手段

基于目標市場，中小企業需要應對較多的競爭對象，因此應合理引入避強定位手段。即避免同較強競爭實力的單位面對面競爭，而是令定位產品在其他市場范疇中，令自身產品在特征屬性層面，同堅強有力的競爭對象呈現出顯著差異。該策略的引入應注意，清晰明確競爭對象生產經營產品的特別之處、塑造形象以及消費者對其的認識了解等。同時，應分析潛在消費者內心要求的產品特點以及喜歡屬性，具體的評估標準等。接下來應對比競爭對象的產品與消費者真正希望的產品，探尋目標消費者內心渴望卻無法從競爭對象營銷的產品獲取的屬性。另外，還應對競爭對象的管理營銷、應用技術手段、材料購買、經營生產、財務管理等工作進行強勢與弱項的分析，判定其對產品營銷工作的作用影響。

產品進行市場營銷前期與后期，中小企業應就目標消費者了解相關信息的渠道，借助開展豐富的廣告宣傳策劃活動，將產品真正的特征元素、優質形象傳輸至消費者，把握市場訴求點，創造良好的營銷管理效果。

三、結語

總之，中小企業做好市場營銷管理可創設顯著效益，提升核心競爭力。為此，應針對市場營銷工作中存在的問題，制定科學有效的應對策略，方能擴充市場覆蓋面，贏得競爭主動，抓住消費者心理，生產經營其真正需要的產品，提供優質的營銷管理服務，獲取全面的發展與提升。

篇（7）

一、前言

隨著國內經濟的發展，為了適應社會的需求，中小企業逐漸發展起來，但是中小企業投資管理方面的問題，也在逐漸顯現，本文對于中小企業投資管理中的所存在問題進行了分析研究，并根據國內發展的現狀，提出了相關的建議。

二、中小企業的介紹

中小企業，我們將其簡稱為SMEs，也就是我們所說的那些規模比較小的，在其行業中不占主要地位，而且對該行業的影響較小的一些企業。而且中小企業具有一定的特點：第一，中小企業投資具有較高的風險性；第二，在過度投資時，可能會導致資金缺乏；第三，進行投資決策時，最為常用的就是折現現金流量法；第四，在進行投資決策時，和融資決策有著緊密的聯系；第五，中小企業進行投資時一般會采用租賃的方法。

三、中小企業投資的發展現狀

1.國外中小企業投資現狀

通常我們在評價一個項目的投資可行性時，會對投資項目預先進行評估，一般情況下，我們會采用的評估方法是非貼現法和貼現法，國外的很多學者很早就開始對中小企業投資管理問題進行了相關的研究，而且大部分的企業也認同這種在投資前進行評估的方法，而在選擇評估方法時，最常用的是回收期的方法。

2.國內中小企業投資現狀

在對國內的中小企業的投資方式進行調查時，我們發現一般情況下，中小企業會采用的方法是直接投資和租賃的方式，而且公司的規模越大，選擇租賃的比例越小，而且不同地區選擇的投資方式也不同，一般來說國內中東地區在固定資產上的投資比例較大。

3.國內中小企業投資評價

國內的中小企業在進行投資時，大多數都會選擇進行評價，而且大部分企業對于評價結果極為重視。中小企業在進行投資之前，大部分的企業會選用回收期法對投資項目進行評價，而且不同地區會選用的方法不同，行業之間也存在一定的差異，當然很多中小企業也會選擇折現現金流量法，但是人們在選擇時都會保持謹慎的態度。

四、中小企業投資管理中存在的問題

1.專業化程度較低

因為中小企業發展不夠完善等很多原因，很多中小企業在進行投資決策時，無法掌握正確合適的決策方法，而且在進行決策時缺乏科學性。中小企業在進行投資時，具有較大的風險，因此中小企業在進行投資時，更應該在投資之前進行全面的評估分析，將風險性降到最低，保證公司的利益。

2.法律制度不夠完善

在我國的中小企業中，很多企業是依靠貸款進行投資的，但是對于這些投資缺乏相應的法律保護，因此可能會導致很多信用度較低中小企業在進行投資時逃避責任，這樣會增大投資風險，危害到債權人的利益。

3.投資觀念相對落后

很多中小企業因為自身的規模較小，因此在進行投資時和一些大規模公司相比，所占的貸款比例較大，因此也會承擔更大的風險，因此這些企業為了確保自身的利益，一般會選擇在最短的時間內收回投資，一般不會冒風險擴大規模，因此很少選用融資的方法，投資觀念較為落后。

4.投資能力偏低

很多中小企業在進行投資時，通常會面臨的一個問題就是缺乏投資資金，而解決的辦法一般就是向銀行或者是其它的機構進行借貸，但是因為企業的規模較小，投資時面臨的風險相對較大，因此在銀行等地進行貸款時難度較大，即使銀行愿意進行貸款，因為中小企業的投資風險較高因此相對的貸款利率也較高，因此造成中小企業投資的成本較高，阻礙了中小企業的投資發展。

5.一些形式制約投資的發展

對于中小企業的創業投資來說，國內關于這方面的法律制度還不夠完善，存在著一定的障礙，在創業投資中所存在的主要問題，就是在創業投之中所具有的獎勵約束制度中安排方面的問題。比如，美國很多中小企業都會采用“有限合伙制”這種投資方法，而且一些國家大多采用“基金制創業投資”的方法，現在就我國的現狀而言，還缺乏完善的法律制度，但是在國內的《公司法》中也對中小企業的投資作出了限制，即以股權形式進行投資時，必須在凈資產的百分之五十以內。

五、中小企業投資管理措施

對于中小企業來說，進行企業投資不僅可以促進中小企業的發展，而且可以增加就業渠道，為社會增加更多的就業崗位。在維持中小企業正常發展的基礎上，為了促進中小企業的快速發展，這就需要一個相對穩定安全的投資環境，只有這樣才可以有效的降低投資風險，保證中小企業的利益，從而推動中小企業的發展。

1.制定優惠政策

當中小企業進行投資擴大時，政府應該提供政策上的扶持與幫助，因為大多數的中小企業想要擴大規模，基本上都是依靠投資來完成的，，如果想要促進中小企業的發展速度，那么必須增加投資，同時要降低稅的比例，這樣才可以提高中小企業投資的積極性，因為我國以公有制經濟為主，因此對于非公有制的企業存在一定的歧視，雖然對于中小企業推出了一系列的優惠政策，但是政府并沒有給予足夠的重視，因此在一定程度上不利于中小企業的發展。

2.完善相關的法律制度

在國外很多國家為了保證中小企業的利益，同時降低投資風險，都會出臺一系列的法律，對企業投資進行管理與約束。對于那些依靠貸款來進行投資的中小企業，制定完善的法律法規，不僅可以保證債權人的利益，同時可以有效的促進中小企業的發展，因此我國應該在這方面投入更多的經歷，從而保證中小企業投資的正常發展，提高中小企業投資管理能力。

3.建立多渠道的融資體系

通過以上分析我們知道，中小企業的投資和融資有著緊密的聯系，因此為了促進中小企業的發展，同時保證中小企業的利益，建立多渠道的融資體系是至關重要的，因為中小企業的投資具有較大的風險，尤其是在投資一些高新技術行業時，不僅需要投資者更加謹慎，同時要求我們建立完善的融資體系和風險投資體系。

4.組織好租賃市場

對于中小企業來說要想獲得固定資產，需要進行經營式的租賃或者是融資式的租賃，不僅可以增加資源的利用度，還可以有效的解決中小企業所面臨的資金缺乏的問題，因此對于政府來說，需要為中小企業提供一個穩定安全的租賃市場，這樣可以為中小企業提供更好的服務，從而促進中小企業的發展。

5.為中小企業業主提供必要的培訓

在中小企業中決策水平的高低會直接影響企業的效益，為了避免盲目投資狀況的出現，需要政府及有關部門提供相應的幫助，為業主提供全面的培訓，提高中小企業業主的管理能力，進而提高決策水平，促進中小企業的發展，獲得更高的經濟效益。

六、結束語

在國內經濟飛速發展的今天，中小企業為了獲得更大的發展空間，投資對于中小企業來說是至關重要的，但是中小企業投資管理中所存在的問題也是不容忽視的，因此本文針對這些問題進行了討論，以中小企業的發展現狀為基礎，對于發展中所存在的問題，提出了一系列的改進措施，從而促進中小企業的發展。

參考文獻：

[1]李麗.《中小企業管理》.東北財經大學出版社，2002

[2]張小瑩.中小企業界定研究.軟科學，2002（6）

[3]陳佳貴.《中小企業風險管理》，廣東經濟出版社，1999

篇（8）

一、中小企業稅收的現狀

（一）中小企業稅收的現狀

中小企業正逐漸成為發展我國生產力的主要部分，最重要的是，我國作為一個農業大國，中小企業在農村經濟的構成中占有非常大的比例。

我國稅收按照性質和作用劃分，有六類稅收，18個稅種，具體包括流轉稅、資源稅、所得稅等，紛繁多雜的稅種無疑造成中國中小企業稅負都偏重。

今年以來，盡管政府多次出臺各種減輕中小企業稅收負擔的政策，但在實際情況中，稅負較高的情況依然在中小企業中廣泛存在。根據近日多地的調研結果也表明，盡管政府近期出臺了多項專門針對于中小企業的稅收優惠及財政支持政策，但是中小企業依然面臨稅費負擔較重的隱痛。某高新技術企業的高層管理人員曾透露，國家對于高新技術的研究是有政策扶持的，因此，企業發生的科研經費可以抵扣稅收，但是問題是盡管兩國之間已經簽署貿易合作備忘，但是該高新技術企業在與某國企業展開技術交流合作時，技術合作等非貿易付匯的所得稅，在實際操作中是無法抵扣的，因此在實際扣繳稅款時，還是有很大的稅收負擔。

（二）中小企業稅收的問題

設計避稅方案的工作要求籌劃人員要有較高的專業性，綜合專業素質和豐富實踐經驗是進行稅收籌劃人員的必備素養，稅收策劃人員不光要熟知我國現行稅法，還要擁有扎實的財務功底，也必須具備與企業其他部門及稅收機關溝通的能力。但是我國中小企業大多沒有稅務專員，企業的涉稅問題往往由財務人員包辦，因此避稅行為顯得不是十分明智。

二、中小企業稅收存在的問題

（一）政策目標不明確，針對性不強

我國的稅收政策并沒有關注培育中小企業競爭能力的問題，沒有兼顧到中小企業本身的特殊性，只是當作一種社會政策工具，用來解決社會問題的手段。

（二）政策手段單一，范圍狹窄，力度欠缺，政策實施效率低下

我國關于中小企業的稅收支持規定，僅限于稅率和減免稅上，而不同性質、規模的企業就無法適用這些規定，并且很多稅收優惠政策都集中在企業成立之時，企業成立之后的經營過程中就缺乏降低風投、籌措資本、促進人才合理流動等方面的優惠政策。

（三）中小企業對合理避稅存認識不足

有些企業將合理避稅直接等同于偷稅漏稅，導致其沒有以依法納稅、依法盡其義務為前提來進行避稅行為。中國引入稅收籌劃的概念起步晚于歐洲國家，因此，這導致了我國中小企業的稅收籌劃意識非常的薄弱。其法制觀念的欠缺導致了法律意識淡漠化，甚至有相當一部分比例的企業認為，稅收籌劃就是偷稅、漏水以及不繳稅。因此，合理避稅在具體操作的實踐中產生了很大的困擾。

（四）中小企業的規模實力限制了合理避稅的展開

不比大企業的資金雄厚，中小企業往往資金不足，實力不強，導致企業沒辦法投入很多資金展開稅收籌劃，即心有余而力不足。而且對于中小企業來說，最重要的是企業的生存與發展，合理避稅只能是可有可無。

（五）社會咨詢和機構不完善

由于目前我國的經濟飛速的發展，導致中小企業也迅速膨脹發展，但相應的稅務政策咨詢以及機構的發展卻無法與之相對應，因此，造成了稅收制度跟不上企業發展的步伐，導致了嚴重的脫節。并且現存的能提供避稅服務的稅務機構，其工作人員的綜合能力普遍偏低，也沒有達到稅收策劃要求的規范，他們保持自己的做法，不隨著國家稅法政策變更，導致能滿足中小企業合理避稅要求的稅務機構甚少。

三、中小企業合理避稅的方法

（一）針對我國西北地區與東部地區發展存在巨大差異化的現狀，我國按照具體問題具體分析的原則來制定相應的稅收優惠政策。由于東部地區主要是突出行業優惠政策，而西北部地區多以地域性優惠政策為主。因此，企業應該根據自己的發展現狀，制定符合自身特點的政策。

（二）通常情況下，把一個稅率較高的大企業分為幾個稅率較低的小企業，從而有效地降低企業的納稅總額。但是進行企業分立，經營者必須考慮是否會對企業自身的業務造成較大影響，分立公司所需要的費用是否在企業承擔范圍內，中小企業要充分結合自身的發展狀況，合理的進行企業分立。

四、完善中小企業合理避稅的對策

（一）中小企業的內部環境措施

1.樹立正確觀念，科學合理避稅

首先，依法納稅是每個公民、每企業不可推卸的義務。中小企業波及范圍廣泛，地方財政最穩固的收入之一都來源于中小企業。如果中小企業都將合理避稅行為轉變成偷稅、漏稅、抗稅等違法犯罪行為，我國稅收來源將嚴重流失。所以，中小企業必須建立在盡到納稅義務的基礎上合理避稅，不能打著合理避稅的旗號，干著違法犯罪的勾當。

2.重視人才培育，提高財務人員的專業水平

想要順利進行合理避稅，專業高素養的財務人員必不可少。財務人員不僅要精通會計準則與國家稅法，還要時刻關注準則規定的變化。此外財務人員要充分了解企業的外部市場和法律環境，掌握企業自身經營情況。并且合理避稅還需要實際業務操作能力，如果財務人員的能力欠缺，導致避稅方案失敗，不但不能幫助企業合理節稅，還會損失大量成本。

因此，合理避稅要求財務人員要有很高的知識專業性和綜合性，關于這點企業可以在招聘時嚴加把關，也可以對在職人員進行培訓，相關人員的知識體系要隨著國家稅收政策的變化而更新。

參考文獻：

[1]姚李平. 當前經濟形勢下中小企業如何合理避稅[J].行政事業資產與財務，2012.

[2]欒婧. 關于中小企業合理避稅的研究[J].經營管理者，2014（29）.

篇（9）

一、我國中小企業民間融資動因分析

（1）中小企業生產經營資金缺口大。長期以來，資金短缺是制約我國中小企業發展的“瓶頸”，特別是自2010年下半年以來，國家采取了逐步緊縮的貨幣政策，通過多次調高商業銀行存款準備金率不斷收緊銀根，使中小企業資金緊張的局面更為嚴峻。在無法獲得金融機構貸款支持的情況下，為了企業生存，中小企業將目光轉向利率奇高的民間借貸。

（2）正規和非正規金融市場之間存在“溢出效應”。由于正規金融機構提供金融產品不足，中小企業對金融產品的超額需求便溢出到非正規金融市場，且非金融市場依靠其在信息、擔保、成本方面擁有銀行無法比擬的優勢，敢于提供正規金融缺失的金融產品部分，彌補了正規金融產品的空缺。

（3）民間富余資金投資渠道狹窄也為民間借貸提供了資金來源。民間積累了大量的資金，近年來人民幣儲蓄存款余額的持續增長，體現了城鄉居民普遍資金富余，這些富余資金急需尋求投資出路。由于目前我國存款利率較低，與當前通貨膨脹率相比，銀行存款仍然為實質上的負利率，居民存款出現日益貶值的現象，因此公眾存款意愿并不高。欠發達地區和農村居民投資渠道更加單一，多數具有風險偏好、手頭有較多盈余的富裕居民，在市場供需兩種力量的推動下，選擇具有一定道德約束和信用基礎的民間借貸，通過民間借貸以獲取較高的利息收益，從而促進了民間借貸市場的繁榮。

總之，中小企業選擇民間融資的動因是較為復雜的。正如茅于軾（2011）在公開采訪時談到，中小企業難以從銀行獲得實實在在的貸款，那么，民間借貸自然成為一種渠道，這恰恰也是優化資金配置的過程。

二、民間融資收益

（1）促進了民營企業的發展，推動了地區經濟的發展。民間借貸為次級貸款者和市場富余資金搭建了橋梁，成為次級貸款者融資的主要媒介。邵燕祥（2008）認為，中小企業發展瓶頸往往資金不足，而這種情況又很難通過正規金融渠道得到緩解，民間金融則為一些求貸不能的中小企業和個體工商戶解了燃眉之急，促進了中小企業的發展。

（2）拓寬投資渠道，提高資金配置效用。民間融資的發展為公眾的資金提供了更多的投資選擇，提高了公眾資金的投資回報率，有利于公眾資金的長期增值。

（3）是正規金融機構的有益補充。從微觀上考察，民間借貸靈活、充滿創新意識，對當地中小企業的了解更透徹，能有效地解決傳統銀行信貸“信息不對稱”的問題，在客觀上彌補了金融機構某些職能的缺失。

三、民間融資的風險

民間借貸的負面功能與作用也是非常明顯的。

（1）從宏觀上考察，民間借貸抬高了資金成本，使企業不堪重負。據了解，浙江民間借貸的利息回報年利率已高達100%，而中小企業的平均利潤率還不到10%。為了償還高利貸，企業通過借錢拆東墻補西墻，形成惡性循環，破產倒閉將不可避免。許多擔保公司和典當行也因收不回錢而倒閉，帶來一系列連鎖反應，市場主體和經濟運行帶來嚴重的負面影響。

（2）民間借貸容易引發社會問題。由于目前融資操作不規范，缺乏有效的風險防范措施，容易造成借貸雙方的糾紛，且民間借貸問題處理常會出現過激行為，可能導致人身安全問題。

（3）加劇正規金融的風險。很多企業與傳統銀行之間建立了信用渠道，一將取得的貸款資金轉手放貸，賺取利息差價。而民間放貸利息成本高，加重企業風險，一旦企業運營不善導致破產，則銀行貸款資金難以收回。如果這種情況大規模發生，就可能引發系統性風險。

四、結論與建議

通過對中小企業民間融資問題的研究，我們得出以下結論：

（1）規范民間融資迫在眉睫。民間融資在一定程度上是正規金融的補充，但在長期缺乏監管的情況下，民間金融市場風險重重，這不利于民間金融市場的健康發展。所以監管部門有必要采取措施，嚴格監管，有效控制民間融資成本，引導和規范其健康發展，使其真正服務于地方經濟。

（2）中小企業需規范財務。中小企業融資難一定程度上與自身條件有關，企業從銀行融資不暢部分原因是信息不對稱和財務不規范所致。所以中小企業只有提高自身管理水平，做到財務規范，才能提高自身融資議價能力，拓寬自身融資渠道，從而降低融資成本。

參考文獻：

[1]Peterson，Mitchell A&Rajan，Raghuram G.The Benefits of Lending Relationship：Evidence from Small Business Data[J]. Journal of Finance，American Finance Association，1994，（1）.

[2]邵燕翔.浙江中小企業民間融資問題探討[J].特區經濟，2008，（9）.

篇（10）

中小企業的信息化進程中存在著比大型企業更多的問題，例如：不注重企業網站建設，各系統之間的數據彼此封閉，無法順利地交換、集成及相互關聯，企業內部提供的信息雜亂無章，沒有整合應用程序，更無法實現個性化，對外部信息的需求則必須在多個系統中搜尋。這些問題直接導致了信息資源不能有效、靈活地得以利用。隨著中小企業在國民經濟中的地位日益重要，企業對信息有效利用的需求也更為迫切，中小企業需要采用更加系統化和規范化的方法去規劃并滿足企業的信息需求，企業信息構建成為解決上述問題的重要方法之一。

本文在文獻研究基礎上，探討了信息構建、企業信息構建的概念及其在中小型企業的應用問題，提出符合中小型企業特點的信息構建解決方案，分析了中小企業信息構建過程中可能出現的問題，并提出相關建議。

一、信息構建(IA)概念及發展概述

1.信息構建(IA)概念

信息構建（Information Architecture，IA），是通過合理地組織、標識信息并構建信息環境，以改善信息瀏覽及信息檢索的過程與效果的科學和藝術。

狹義的信息構建是關于如何組織信息和設計信息環境、信息空間或信息體系結構以幫助人們有效實現其信息需求的一門藝術和科學，它包括調查、分析、設計和執行過程，涉及到組織、標引、導航和搜索系統的設計，目的是幫助人們成功地發現和管理信息。

廣義信息構建應包括除了網站建設以外的眾多學科領域，如果從一個企業的角度來看，廣義IA的對象應該包括企業信息活動中涉及的各個要素:信息、人員、技術和部門等。它是對組織機構中的信息、信息服務、以及與信息相關的各部門及其人員的整合與合理化配置，包括技術層面的基礎設施建設、管理層面的部門建設、以及信息系統本身從信息采集到用戶接口的結構構建。

2.信息構建的發展

1975年,美國人沃爾曼(Richard Saul Wurman)創造了‘Information Architecture’一詞，并在1976年召開的美國建筑師協會全國會議上將其公之于眾，同時開始稱自己為信息建筑師。雖然沃爾曼沒有描述“IA是什么”，但卻明確地界定了信息建筑師的工作任務:依據數據中的固有模式，化復雜為明晰;創建信息結構或地圖，令他人找到通向知識的個人路徑;信息建筑師是即將到來的21世紀的專業化職業，代表著該時代對清晰、人類理解、信息組織科學的集中需求。因此,信息構建的主要目的就是從大量處于復雜狀態的數據或信息中抽取本質內容，幫助人們理解信息、找到知識路徑。

IA的提法及相關的認識在其創建之初并沒有引起社會的廣泛認同，但是近年來隨著計算機網絡應用的普及和網絡空間的擴大，隨著信息生態環境問題的日益嚴峻，人類所面對的信息數量激增，由此造成的網絡信息空間混亂問題給用戶造成了極大不便。為了解決這些問題，人們認識到必須從宏觀的角度來研究信息空間的構建以解決這些問題，因而，信息構建的理論和實踐問題逐漸引起各學科領域的關注。

3.信息構建問題國內研究狀況

在我國，正式發表的信息構建的論文始于2002年，目前國內還主要處于對國外IA理論與實踐的學習和翻譯、引進階段。就研究內容而言，以信息構建理論的介紹，網站信息構建，網站信息構建評估，以及信息構建與情報學的關系等為主，而對一般意義的信息構建的研究，以及對信息構建理論原理總結和進行理論提升的研究較少。

以“信息構建”作為關鍵詞，在“中國知識資源總庫”中檢索相關文章，可以看出自2004年起，相關研究激增，并且保持了一定的熱度(見圖）。

二、中小企業信息構建的意義

1.企業信息構建的提出

什么是企業信息構建(EIA）企業信息構建“是那些用于管理有價值的企業信息資產的要素的集合,這些要素包括:計劃、政策、模式、標準、框架、技術、組織及過程,它可以確保將集成數據用于增加商業價值，使得技術與企業重要業務的需要緊密結合。”“將一家企業的戰略計劃與企業的數據構建、企業應用程序的構建、以及企業技術構建相聯結,就形成了企業信息構建。良好的構建是對整個企業范圍與層面的要素相關的信息的邏輯組織,這些要素包括:戰略目標、對象及戰略;業務章則及標準;信息需求;應用系統;應用程序與數據元素間的關系;技術基礎結構。”

因此，(1)企業信息構建實際上是將企業視為一個有機整體,在企業內部加強流程協作,促進信息資源的共享;(2)如何以最簡單的方式向內部和外部提供信息，公司不同部門的雇員擁有大量的資料，如何將合適的信息提供給最需要的人;(3)企業必須采取集中化的知識管理策略，將員工個人擁有的知識轉化為組織的知識，同時還必須建立系統維護體系。(4)怎樣將企業的購買者、生產商、供貨商等實體放置在同一個平臺上，進行個性化的信息獲取分析的工作。

2.中小企業信息化面臨的問題

中小企業在我國企業中已占到90%以上，隨著信息化的深入，中小企業日益希望通過信息化來提高自身的競爭力，但在中小企業的信息化過程中,它們面臨著與大型企業更為復雜多樣、風險更高的信息化問題,主要表現為:

（1)非理性的軟件選擇。許多中小企業在選擇軟件時未能不考慮企業的規模和業務范圍，甚至在尚未確定需求的情況下購入軟件，從而造成資金浪費、軟件閑置及維護和升級上的高成本。

（2)冗長的實施過程。大的軟件商或系統商的成熟系統軟件，其實施過程往往由眾多的步驟組成，歷時較長，中小企業無論從財力上還是人力上根本無法承受這一實施過程。

（3)不合理的人員配置。絕大多數中小企業都沒有單獨設置的信息系統部門，往往由一名或幾名雇員實現全部職能，業務流程的定義，數據的輸入和系統的使用都是同批人，導致對其的過度依賴和人員上的高風險。

（4)企業人員培訓和技術支持的缺乏。中小企業意識到信息系統建設的重要性，但在信息系統預算時，往往未能考慮廣泛的職員培訓和技術支持所需的成本，造成日常運營中問題頻頻、有系統卻無法正常運行。

3.中小企業信息構建的意義

中小企業信息構建的提出，是針對目前中小企業信息化過程中存在較多問題所提出的一種信息治理的解決方案。信息構建可以整合中小企業的各類與信息相關的信息資源，在企業戰略的指導下，進行有效的信息系統規劃和設計，在信息技術應用、信息系統開發或購置方面全面考慮企業的組織結構、人員、知識結構間的關系，使開發或購置的信息系統具有更強的針對性、適應性和柔性,以適應信息系統升級改造以及企業業務重組的需要。

三、中小企業信息構建的設計理念及解決方案

1.中小企業信息構建的設計理念

中小企業的信息構建應當是企業戰略的指導下，全面整合涉及企業信息活動的各個要素，包括人員、信息系統、內外部數據、資金等要素，并將信息活動的結構與組織的業務結構、管理結構、技術結構協調一致，形成統一的信息生產、組織、管理、使用的界面。

中小企業信息構建的基本目標是：組織企業的信息資源，設計信息環境、信息空間，構建企業的信息體系結構，滿足用戶的信息需求。

2.中小企業信息構建的基本內容

（1)構建企業門戶網站。通過門戶網站形成企業內外部信息交流渠道，通過網站統一管理企業的對外業務界面與后臺支持性信息系統，統一管理企業業務及管理活動中生成的各類信息及企業的外部信息。

（2)創新信息導航系統。為用戶設計合理的、簡捷的、宜于用戶應用和理解的信息導航系統。可采用推式(Push)或拉式技術（Pull）為企業成員設計針對其特定需要的信息獲取界面，及時將其關心的信息發送給用戶。

（3)知識地圖導航系統。用知識地圖的形式設計信息檢索途徑，借助于文字、圖片、圖表、多媒體、投影、動畫等高科技工具進行信息導航設計。

（4)網絡、計算機導航系統。網絡、計算機信息導航系統應由封閉式和開放式兩大部分組成。封閉式用于用戶導航檢索，但用戶不能擅自修改；開放式用于用戶自己管理檢索來的信息，自己可以整理、組織、輸出等。

（5)創新用戶信息需求。將信息組織好，給用戶提供一個清晰的界面，采取更具藝術表現力的形式將用戶所需信息藝術地展示給用戶，在滿足用戶信息需求的同時培養用戶對于信息功能的認知和對于信息的依賴。

（6)在傳播顯性知識(言傳知識)的同時，有效地組織并傳播隱性知識(意會知識）。通過引入信息構建的理念，將不能表達的隱性知識，通過多個層面，多方位的立體空間形式，用文本、圖形、圖表、多媒體、投影、網絡等各種科技手段相結合進行多種藝術設計構思，從多個角度進行情景式的組合探索。將隱性知識轉換成顯性知識或用隱喻性文字表達或用相關的易于理解的知識去詮釋，使隱性知識顯性化，廣而推之，提高隱性知識的應用。

3.中小企業信息構建步驟

根據現有的一些研究成果(如阿蘭?博金斯的《企業信息構建》等),可以將中小企業信息構建的步驟提煉根據如下:

（1)確定企業的需求。即根據企業的業務及管理的需要，確定購買或開發哪些信息系統。

（2)分析企業的數據體系結構。中小企業每天要處理數量龐大、來源多樣、類型復雜的數據，因此，一個建立在企業戰略規劃基礎上的合理的數據體系結構可以說是EIA構建的前提。企業數據體系結構分為數據庫模型和數據倉庫模型，數據庫模型用來描述日常事務處理中資料和關系，以及企業生產經營的內在聯系，是數據體系結構的基礎；數據倉庫模型則描述企業高層管理決策者信息以及關系。

（3)解決數據沖突問題。為整個企業各項系統的開發、運行確定一套統一的術語標準,避免同一概念采用不同語詞、同一語詞表達不同含義的情況的存在,保證各系統間的數據交換順利進行。

（4)建立企業信息構建的模型。信息模型是企業經營活動過程中信息的采集、傳遞、加工、使用和維護等信息活動環節以及信息活動一般規律的描述，它涵蓋了企業如何獲取、歸類、存儲、查詢、編輯、(信息)質量控制、提取、、訪問有價值的信息等內容來輔助企業管理者最終做出決策，而這恰恰是EIA概念和目標中所強調的核心內容。應根據企業的基礎結構（如政策、戰略目標、各項要素、數據元素等）建立企業信息構建的模型,它應當是企業業務結構、管理結構和數據結構的仿真。

(5)改造現存的信息環境。對企業現存的數據結構進行評估，改變現有的與數據處理相關的各種工作模式等，提供新的數據結構、數據模式、數據字典等。

(6)將企業原有以實體形式存在的數據導向新的信息構建中的邏輯數據模式，并分析二者間的差異。

(7)制定改造計劃,構建戰略信息倉庫,將既有的信息系統、信息數據向新的信息構建模式轉變,完成企業的信息構建工作。

四、中小企業信息構建面臨的問題和建議

1.中小企業信息構建中可能面臨的問題

（1）中小企業信息化程度不高，缺少信息化戰略的總體規劃，各信息系統間缺少有格的組合和整洽，迫切需要進行信息構建，但中小企業的決策管理人員及相關人員卻沒有建立起與信息構建有關的知識與意識。

（2)許多中小企業依賴于傳統營銷模式和管理模式，對于企業網站對企業運營業管理的作用認識不清，網站功能的發揮也大打折扣,無法利用企業網站統一進行信息的獲取、處理與利用。

（3)根據企業的業務、管理、數據三大體系模型開展的企業信息構建，需從企業整體角度考慮，需要跨部門、跨層次的配合，系統性和邏輯性都很強，而中小企業人員配備不全，專業人員較少或者專業技術不強，這樣，中小企業無法有效地完成信息構建起這樣一個復雜的系統工程。

（4)中小企業人員流動性質，部分人員素質偏低，對于信息系統、各類數據的使用較少，即使實施了信息構建，也無法充分發揮數據在促進企業運營管理中的作用。

2.中小企業實施信息構建的合理化建議

針對上述問題，中小企業在將信息構建應用到實際操作過程的前后,都需要做好充分的準備。

（1)企業信息構建必須在企業更高層面進行，EIA的實施必須依據企業戰略需求，要在企業高層管理人員中普及企業信息構建知識，強化相關人員對于實施企業信息構建的意識。

(2)中小企業缺少信息化的技術實力，可以采用外包的方式，委托相關的咨詢機構、系統供應商，完成企業的信息構建工作。

（3)要改變傳統經營模式，提高對企業網站建設的重視度，利用企業網站統一管理各類信息系統及企業各類數據，實施企業信息資源的統一規劃、統一管理及知識共享。

（4)建立企業信息構建體系，需要對員工進行指導，克服員工的思想障礙,提高其利用信息資源的能力。

（5)從戰略角度考慮，在中小企業信息構建過程中，應當標出關鍵業務流程，企業在日常的運營和管理中不斷應加強對內外部信息體系的完善和更新。在建設公司網站的同時,要預留出較多符合今后發展需求的設計，從而避免后期改動，減少資源的浪費。

參考文獻:

[1]吳 娛:信息構建理論在網絡信息組織中的應用.圖書情報知識,2003(5）:15

[2]榮毅虹 梁戰平:信息構建探析.情報學報,2003年,22（2）:229

篇（11）

1 概述

民間融資是泛指非金融機構的自然人、企業以及其他經濟主體之間以貨幣資金為標尺的價值轉移及本息支付，即在國家正規金融機構以外的借資雙方轉讓資金使用權并支付約定利息為交易目的，采取借貸、票據融資、有價證券融資、私募集資等形式的金融活動。

西部大開發戰略實施以來，大量企業、資金和人才落戶新疆，新疆中小企業發展迅猛。中小企業以投資少、見效快、市場適應能力強、管理與就業便捷等特點成為新疆經濟領域的一只生力軍。新疆99%以上的企業是中小企業，數量達50多萬家，從業人員380余萬人。但作為經濟社會中最具活力和創新性的微觀群體，融資不暢一直成為阻滯中小企業發展的“短板”。除少數中小企業可以從銀行獲得信貸資金外，絕大多數中小企業因為規模小、缺少抵押物等原因無法獲得銀行信貸資金，只能通過民間金融市場融資以彌補經營所需的流動性不足。民間融資在緩解中小企業融資難、提高社會資金使用效率發揮了積極的作用，但由于缺乏制度保障和監管也存在著一些風險和問題。為了保障金融秩序的穩定、促進新疆中小企業發展，盡快規范民間融資成為當前亟待解決的一個問題。

2 新疆中小企業民間融資存在的原因

2.1 商業銀行信貸門檻高。商業銀行與企業之間由于存在著信息不對稱，會出現逆向選擇與道德風險，銀行會從自身風險的角度出發，普遍存在著“喜大嫌小”。銀行對中小企業的融資條件過于苛刻，絕大多數中小企業根本無法或很難達到現有金融機構信用貸款的評級要求，很難提供符合金融機構規定的抵押物種類或足額抵押物，在中小企業融資過程中，還存在抵押物折價過低且貸款數量少的問題。在此融資環境下，中小企業貸款難是必然現象。貸款無門的中小企業只有另尋出路，期限靈活、手續簡便的民間借貸恰好適應了中小企業對資金的“需求急、總量少”的特點。這是民間融資合理存在的土壤。

2.2 民間投資意愿和負利率環境。我國銀行存款利率多年來一直保持在相對較低的水平上，有閑置資金的居民會在存入銀行或是直接借貸之間進行權衡，以追求自身利益最大化，客觀上推動銀行資金體外循環。根據中國統計年鑒數據，2011年新疆地方投資增長40.9%，民間投資增長48.4%，增長速度高于城鎮固定資產平均增速。新疆生產總值從2004年的2300多億元增加到2012年的7500億元，按可比價格計算，8年增長了近2.3倍；新疆城鎮居民可支配收入從2004年的7503元增至2012年的17921元（見圖1），收入平均增速11.55%，遠遠高于全國同期平均水平6.08%。從圖1可見，新疆國民經濟一直保持平穩較快增長，城鄉居民收入增速高于全國平均水平。在“新疆效率”引領下，城鎮居民收入的持續增長，以及內地私營業主的大量資金輸入為中小企業民間融資的產生和發展提供了充足的資金供給，激發了民間資本的投資意愿。

2.3 緊縮的貨幣政策。從緊的貨幣政策下正規金融信貸規模會相應緊縮，利率水平和信貸政策會相應調整，會影響到民間借貸的發展。在宏觀調控、流動性收緊的背景下，銀行為了保持利潤水平提高企業貸款利率，出現扣留部分貸款作為“存款”轉貸給其他企業的現象，延長了還與貸之間的間隔，一些銀行甚至抽貸、壓貸，導致企業不得不轉向民間借貸或者被迫利用高利貸過渡并陷入危機。雖然2010年初銀監會提出“兩個不低于”目標，但由于2011年實施信貸緊縮，“兩個不低于”并未被嚴格執行。截至2013年5月末，全國小微企業貸款余額16萬億元，占全部貸款比重的22.22%。我國中小微企業創造了80%的就業、60%的GDP和50%的稅收，而小微企業獲得的貸款在全部貸款中的比例僅占22%。就新疆而言，截至2012年一季度末，轄區銀行業金融機構各項貸款余額7100.58億元，其中中小企業貸款余額2330.23億元，占全部貸款的32.82%。可見，我國中小企業的銀行貸款規模比重很小。當前銀行業“錢荒”的出現，使中小企業向銀行貸款融資更是難上加難。

2.4 直接融資限制。我國現階段對企業在資本市場上公開發行股票和債券有著嚴格的條件限制，中小企業由于受到各種因素的制約，很難達到規定的上市門檻。由于有限的市場容量以及過高的市場準入條件使中小企業通過資本市場融資的愿望落空。

發達國家的企業融資中直接融資占70%，而我國中小企業直接融資比例還不到5%。能不能安全地將資本從中小企業撤出，也是風險投資家考慮的重要因素。中小企業由于其較高的退出壁壘限制了較多資本的介入。直接融資比例過低、渠道過窄，已成為我國中小企業成長的制約瓶頸。

2.5 新疆中小企業自身原因。其一，中小企業治理結構不健全。多數新疆中小企業沒有建立起科學的現代產權企業內部溝通不暢，組織僵化，效益低下。投資者權益得不到保障，創業初期很難引入風險投資。其二，財務制度不健全，缺少內控機制，增加了財務風險；同時很多財務人員缺乏專業性，導致會計信息失真現象常常發生，難以保證資本的安全度。其三，規模小、實力弱，使中小企業在市場競爭中處于劣勢，企業抗風險能力弱。這些都導致新疆中小企業從正規金融機構融資困難重重，唯有尋求民間金融市場解決資金缺口。

3 新疆中小企業民間融資存在的問題

3.1 民間融資隱含風險。首先，中小企業在民間借貸過程中由于擔保機制不健全可能引發債務糾紛的風險較高。民間融資隨意性大、規范性差，多是無擔保、無中介、無正規手續，操作方式不規范，一旦出現違約，極易引發一些民事、經濟糾紛或訴訟案件。其次，隱含著信用風險。初期主要建立在私人關系基礎上的民間信貸往往隱藏著巨大的違約道德風險。隨著民間借貸的發展，中介機構日趨活躍，民間借貸已經突破熟人或朋友范圍，規模迅速膨脹，違約率也隨之上升，所積累的風險越來越大。但至今對民間借貸中介機構沒有出臺相應的法律法規，以致其經營處于無法可依狀態。

3.2 法律制度不健全。一方面，我國民間融資的法制建設嚴重滯后，相關法規缺乏協調性，對民間融資沒有明確統一的界定。目前一些涉及到民間融資的政策、法規，往往散落在有關部門法律或規定中，還沒有形成全面系統的體系，法律層次低，可操作性弱，中小企業的合法民間融資活動得不到法律保護，必然制約中小企業的可持續發展。另一方面，由于缺乏專門為民間融資服務的中介機構，導致新疆中小企業民間借貸目前處于一種自由而混亂的狀態。同時，由于內地大量投資者涌入新疆，他們建立的一些民間融資機構在缺乏監管情況下，正逐步演變為“地下錢莊”。一些地區的民間借貸中介機構或個體商戶甚至以民間借貸的名義非法吸收社會公眾存款，造成新疆很多地方的民間融資活動在“合法”和“非法”的邊緣徘徊。因此，

國家應盡快制定相關政策法規，讓民間融資活動有法可依。

3.3 缺乏監管。新疆中小企業民間融資的不斷增長，使大量資金長期在體外循環，游離于常規的金融監管之外，缺乏必要的監管、有效的擔保和必要的法律約束，資金流向也不受限制，因此蘊藏巨大的風險，相對應的民間借貸風險控制手段單一。由于多數從事民間借貸活動的企業和居民缺乏放款的經驗和專業技術，更談不上熟悉國家產業政策和宏觀調控政策，規避市場風險的能力很弱，即使利益受損也很難得到法律的保護。

目前，在對高利貸的界定上就很模糊，雖然最高人民法院規定民間借貸的利率最高不得超過銀行同類利率的四倍，中國人民銀行也有“雙方協商的利率不得超過中國人民銀行公布的金融機構同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍，超過上述標準的，應界定為高利借貸行為。”的規定，但在實施過程中卻無法保證。比如新疆中小企業民間借貸利率一般在15-30%，最高可達40%。利率如此之高自然隱含諸多風險。溫州高利貸崩盤警示我們，如果缺乏相關法律制度規范和監管，新疆民間融資市場也可能引發高利貸危機。

4規范新疆中小企業民間融資發展的建議

4.1 推進多層次資本市場建設。開放多種形式的直接和間接融資渠道，引導民間資金流向。組建以主要吸收民間閑散資金包括民間借貸資金參股、為中小客戶服務、市場化運作為特征的中小金融機構，鼓勵創建風險投資公司、典當行等多層次的融資機構，引導中小企業規范融資。多層次資本市場可以滿足中小企業融資需求，改變傳統的單一依賴以金融機構貸款為主導的間接融資的融資結構。同時，商業銀行應制定符合中小企業客戶特點的市場戰略，不斷創新金額產品，盡量滿足有市場、守信用的中小企業的融資需求，簡化貸款手續，降低融資成本。

4.2 出臺規范民間融資發展的法律法規。目前民間融資的隨意性和盲目性都是由于缺乏法律制度的約束，或者說是法律制度的盲區造成。國家應盡快出臺規范民間融資發展的法律法規，對民間融資主體雙方的交易方式、契約條件、期限利率、違約責任、權利保障等方面加以明確，以規范和保護正常的民間借貸行為，引導民間融資走上“陽光化”軌道。

4.3 加強外部監管。新疆中小企業政府管理部門，應建立中小企業民間融資監測系統，定期采集有關數據，加強對民間融資動向的監測和調研。當宏觀政策做出重大調整或新疆經濟運行中出現一些突發性因素時，及時組織力量開展專題調查，給銀行業、企業和城鄉居民做出風險提示和“窗口”指導。

4.4 增強新疆中小企業融資能力。首先，中小企業應進一步健全各項規章制度、完善企業治理結構、保證會計信息真實性等，提高信用級別，以取得金融機構的信用和信貸支持。其次，政府部門牽頭組建信用中介公司、擔保公司等多類型的中介管理公司，為正規金融機構和其他部門提供信用擔保和法律咨詢和服務，引導和規范新疆中小企業民間融資運作。第三，拓展融資渠道，國家應放寬直接融資條件，鼓勵符合條件的中小企業通過以發行債券、股票方式進行直接融資。最后，搭建信息化平臺，建立行業投資信息、區域投資信息制度，為中小企業民間融資雙方牽線搭橋，減少民間融資的分散性和盲目性。

參考文獻：

[1]曹麗麗.淺析民間融資在中小企業發展中的作用及規范措施[J].經濟研究，2012（（4）.